企业单位预算管理制度

　　企业能否有效地预算所需资金的金额，能否有效地筹集资金，并将其配置在适当的地方等，这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展，而且将影响到整个社会经济的发展。下面是小编分享的企业单位预算管理制度，一起来看看吧。

　　第一条 目的

　　为全面反映公司经济活动情况，及时提供经济运行活动中的重要信息，增强内部管理的时效性、针对性及对未来发展趋势的预见性，全面提高公司经济效益，特制定本管理制度。

　　第二条 范围

　　本制度规定了公司财务分析的评价指标、分析内容、分析方法和程序，适用于集团公司财务分析工作。

　　第三条 财务报告评价指标

　　总结和评价公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率、社会贡献率等。

　　第四条 财务分析内容

　　〈一〉资金分析

　　主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用的结构比例，资金使用的效果及其合理性。通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，提出进一步改善资金管理的建议和措施，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用，减少资金使用，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证生产经营及基建、技改、还贷任务的资金需要。

　　〈二〉 成本分析

　　主要分析成本计划的完成情况及与上年平均可比单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素及产品产量、材料消耗量、费用支出额分别对成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施，以促使生产部门提高产品产量，降低材料消耗，压缩制造费用。

　　〈三〉期间费用分析

　　主要通过管理费用、销售费用、财务费用的本年计划及上年同期对比分析，剖析影响本期期间费用与计划、与上年同期相比而变动的因素，分析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。

　　〈四〉 销售收入分析

　　主要通过销售收入与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增减的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，揭示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

　　〈五〉利润分析

　　主要通过本期利润完成情况与本年计划及上年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

　　〈六〉 财务状况分析

　　主要是通过偿债能力指标、盈利能力指标与本年计划及上年同期的对比分析，剖析影响各财务指标增减变动的原因，揭示经济运行活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径。

　　第五条 财务分析的职责

　　〈一〉 财务分析由各财务部负责编制，于次月5日前报财务部。

　　〈二〉 财务部负责集团公司的财务分析，于次月8日前报分管领导，经签批后报总经理及相关领导。

　　第六条 财务分析的方法和程序

　　〈一〉财务分析的方法主要有对比分析法、比率分析法、连环替代法、差额分析法和定基替代法等。实际在进行分析时，应根据不同的分析内容合理选用不同的分析方法。

　　〈二〉 财务分析要遵循以下程序：

　　1. 明确分析目的，广泛收集资料，全面掌握情况;

　　2. 通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算出各因素的影响程度;

　　3. 分析经济活动中存在的矛盾，抓住关键问题;

　　4. 综合评价，提出改进措施。

　　第七条 编写财务分析报告的要求：

　　〈一〉 坚持从实际出发，注重事物的联系，用全面地、发展地观点看待问题。

　　〈二〉 定量分析与定性分析相结合，坚持定量分析为主;

　　〈三〉 分析内容要简明扼要，突出重点;

　　〈四〉 观点正确，证据充分，用数据说明;

　　〈五〉 综合评价，提出改进措施;

　　〈六〉 财务分析报告要编报及时。

　　第八条对财务分析中发现的问题，财务部应下发书面整改通知，明确整改目标、整改时限，并抄报公司分管领导。在要求的整改期限内，逐月对各部门的整改情况进行考核、监督，并提出奖罚意见。

　　第九条 附则

　　本制度由财务部起草并归口管理。

　　附： 财务分析暂行提纲

　　〈一〉主要指标完成情况

　　1. 产量

　　2. 产值

　　① 九0年不变价

　　② 现行价

　　③工业增加值

　　3. 销售收入

　　4. 利税

　　①利润

　　② 税金

　　5. 销售回款

　　① 内贸回款

　　1)配套市场

　　2)维修市场

　　②外贸回款

　　6. 出口交货值

　　7. 二项资金占用

　　① 应收帐款占用

　　② 产成品占用

　　〈二〉主要财务状况分析

　　1.盈利能力

　　①销售利润率：(利润总额/销售收入)*100%

　　②成本费用利润率：(利润总额/成本费用总额)*100%

　　2. 偿债能力指标

　　① 资产负债率：(负债总额/资产总额)*100%

　　② 流动比率：(流动资产/流动负债)*100%

　　③速动比率：(流动资产-存货)/流动负债

　　④利息支付倍数：税息前利润/利息费用

　　3. 营运能力指标

　　①应收帐款周转率：(销售收入/平均应收帐款)*100%

　　②存货周转率：(销售成本/平均存货)*100%

　　4. 上市指标

　　① 每股收益：税后利润/股本总数

　　② 净资产收益率：净利润/平均股东权益

　　③ 销售毛利率：(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

　　④ 销售净净利率：(净利润/销售收入)*100%

　　〈三〉资金收支分析

　　〈四〉成本费用分析

　　〈五〉存在的问题及建设

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