财务负债表分析范文优选43篇

月岛分享2013-04-08 03:35:26 次阅读

财务负债表分析范文第一篇

财务分析

财务分析是财务管理的重要组成部分，是利用已有的账务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。本系统运用了各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。

主要功能

１、提供多种分析方法：对比分析、结构分析、绝对数分析、定基分析、环比分析、趋势分析

２、提供各类企业和行政事业单位的报表分析

３、提供预算自动编制，预算与实际比较分析等全面预算管理，其中：既有可至部门、项目中每个科目的精细预算分析，又有按整个部门、项目核算的粗放预算分析

４、提供多项分析内容：因素分析、基本财务指标分析、产品毛利率分析、项目毛利率分析、现金收支分析、现金收支增减分析、现金收支结构分析

５、提供多种图形分析，直观、明了、易于理解

６、对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件或LOTUS123文件的功能，以便您进一步处理

７、提供添加文字说明区域，使您能自如地、随心所欲地添加对分析表的说明

一、什么是指标分析？

指标分析是指同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示单位的财务状况，是财务分析的核心。可以分为六类比率：变现能力比率、资产管理比率、负债比率、盈利能力比率、事业单位指标、股份制企业指标。

按月分析时，损益表（事业单位是收入支出表）项目取当月发生额；平均指标（平均存货、平均应收账款、平均流动资产、平均资产总额、平均所有者权益）取当月月初与当月月末的余额的平均值。

按季时，损益表（事业单位是收入支出表）项目取季累计发生额；平均指标取当季季初与当季季末的余额的平均值。

按全年时，损益表（事业单位是收入支出表）项目取年累计发生额；平均指标取会计年度1月初与会计年度12月末的余额的平均值。

资产负债表项目不论按年、季、月分析均取当期末报表数据。

二、什么是报表分析？

报表分析是财务分析的重点。

１、本系统提供了七大分?：资产负债表、损益表（企业）、收入支出表（行政事业）、收入分析表、成本费用分析表（企业）、支出分析表（行政事业），另外，您还可以调用查看UFO的.rep报表。

２、本系统提供了五种常用的报表分析方法：绝对数分析、定基分析、环比分析、对比分析和结构分析。

３、在系统中预置了资产负债表、损益表（企业）、收入支出表（行政事业）、现金流量表（企业），在“系统初始”中，您可以修改报表项目的数据来源即科目编号。

注意：收入分析表、成本费用分析表（企业）、支出分析表（行政事业）是对科目分析的进一步分类，收入分析的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有贷方科目，成本费用分析（或支出分析）的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有借方科目。

三、什么是预算分析？

预算分析即预算完成情况分析，主要用于考核企业在当年任一期间的预算执行情况，以利尽早发现问题，保证预算的实施。预算管理是财务分析的重点。

１、如何自动编制预算？

自动编制预算时，可以根据上年预算数或上年实际数按一定比例生成本年预算。（如果既没有上年实际数，又没有上年预算数时，您就不能使用“自动编制”按钮，它将变灰。）

２、如何录入追加预算数？

追加预算是指间有薷脑に悖?ü?鸨实刈芳樱?从沉嗽に愕髡?墓?獭?br>

精细部门预算初始：精细部门预算是指对某个部门中的核算科目制定预算数。粗放部门预算初始：粗放部门预算就是将某个部门里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门的总预算数，而并不对每个部门核算科目制订预算数。其中：在粗放部门预算分析表中，实际数的取数原则：

●将您在“系统初始”“部门预算”中选定的各科目按指定的控制方向取数据后，再按每个部门求总和。

●按月分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当月发生额；控制方向为“余额”的科目，取当月末余额。

;●按季分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当季累计发生额；控制方向为“余额”的科目，只取当季最后一个月末余额。对余额不进行累加。

●按年分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当年累计发生额；控制方向为“余额”的科目，只取当年最后一个月末余额。对余额不进行累加。

●本年累计完成数，对某个部门中控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取各科目由年初至当月止的累计发生额汇总；控制方向为“余额”的科目，只取各科目当月末余额汇总。对余额不进行由年初至当月止的累加。

●控制方向为“余额”的科目，借方科目借方余额取正数，贷方余额取负数；贷方科目贷方余额取正数，借方余额取负数。

粗放部门预算初始的.应用举例。在一些单位，由于公出职员的个人借款不能及时报销，造成了差旅费预算管理的困难，这时您就可以用粗放部门预算来管理。

在厂办选定科目“11904应收职工借款”的“余额”方向和“52105差旅费”的“借方发生额”方向进行粗放部门预算管理，在编制预算数时录入厂办的预算数为20,。它的含义是指1998年1月厂办“11904”的“余额”与“52105”的“借方发生额”的总预算数为20,。

四、什么是因素分析？

因素分析是给不十分熟悉财务的人员使用。利用因素分析，可以自动生成各个相关科目的综合数据，从而使企业管理人员掌握本企业的整体情况。

点取相应的科目后，该科目的分析方向显示在“分析方向”框中。分析方向包括借方发生额、贷方发生额、余额和净额，当不选方向时，系统默认贷方科目分析贷方发生额，借方科目分析借方发生额。

点取加入按钮，使要分析的因素和分析方向进入“已选因素”框中。

财务负债表分析范文第二篇

财务分析主要是指通过对企业财务报表及其他资料的分析，总结企业发展过程中存在的优势和劣势，有效预测企业未来的发展趋势，更好的为企业财务管理工作的改进以及经济决策的优化提供科学依据。财务报表全面的记录了企业中的各项经济活动，是企业分析财务情况、制定决策的一项重要依据，然而近年来随着企业财务活动越来越频繁，财务报表分析的局限性逐渐体现出来，要想获取真实、全面的财务信息可谓困难重重。因此，本文以财务报表分析的局限性为切入点，并针对其改进措施展开了一系列分析。

一、现行财务报表分析的局限性

在企业发展的过程中都会进行财务报表分析，这样才能帮助企业决策者做出科学的决策，可是纵观目前企业的财务报表分析，其中不乏存在一些局限性，企业的发展因此受到了影响，下面我们就从几个不同的角度，针对现行财务报表分析的局限性展开分析。

1.财务报表自身的局限性。首先，在时间上存在局限性。企业财务报表反映的是过去的经营状况，都是对历史成本的计量，而企业决策时面对的是当时的情况;其次，在内容上缺乏真实性与完整性。现行财务报表对以货币交易发生的情况进行统计，没有对企业中的非货币事项进行计量，在形成报表的过程中，信息提供者会结合使用者的需求对会计数据进行更改，使其能够满足使用者的需要，这样报表内容的真实性就得不到保证了。

2.财务报表分析方法的局限性。首先，比率分析法。是指企业利用报表中企业的经营情况，对数据进行指标分析，具体包括企业运营能力、偿债能力、获利能力等相关指标的分析，使用这种分析方法时对象是报表中的数据，严重忽视了产生数据实质性事物的分析，因此对领导者的分析和判断产生了影响;其次，比较分析法。是指比较分析两个及以上的财务报表，利用报表中数据的对比结果分析企业的经营情况，从而为企业管理提供有效依据，采用这种分析方法时，主要拿过去的信息进行比较，在企业会计处理方式大范围更改以后，这种数据比对的结果并不准确，存在会计信息失真的问题;最后，趋势分析方法。主要指比较分析报表之后，可以从分析结果中看出企业发展的优势劣势，从而为决策者预测企业未来的发展提供依据，利用这种方法进行分析时，依赖于比较分析法，因此在分析过程中存在数据缺乏有效性的问题，企业的合理预测受到严重影响。

二、改进财务报表分析的具体措施

1.完善财务报表基础数据搜索。财务报表是通过计算基础数据得到的，因此首先应该收集到真实、准确的数据，并以此为基础编制出真实的财务报表，利用公允价值对其进行价值体现，改变数据在时间上的限制。与此同时，对会计附注进行使用，这样财务报表本身不能反映出来的事项就可以体现在会计附注中，以此来保证企业财务会计报表的真实性与完整性。

2.利用科学的分析指标和财务分析方法。在进行财务比较分析的过程中，首先应对会计期间企业的运营背景是否相同进行充分考虑，利用时间比较接近的数据展开比较和分析。同时，在具体财务分析过程中应注意动态与静态、财务数据与非财务数据、整体与个体之间的结合，对企业财务分析方法进行综合利用，保证财务分析的准确性和完整性。

3.创新报表分析方法。财务报表分析方法得当与否直接关系到企业决策的准确性，鉴于上文中提到的财务分析方法的局限性，建议财务分析人员应结合实际情况对合适的分析方法进行选择。现行财务分析体系中严重忽视了企业的发展能力，因此可以将可持续发展财务分析方法融入到现行财务分析法中，具体来说，利用债务管理、盈利能力以及资产管理三者比率的关系，针对企业的财务状况、经营成果以及利润分配进行综合分析。

4.加强专业会计人员的培养。企业应定期组织财务人员参加专业的技能教育培训，通过这种途径促进企业财务工作人员业务素质与工作能力的提升，从根本上控制财务工作，保证数据信息的正式性，这样才能才企业财务分析过程中更加准确。综上所述，各企业在进行财务分析时，应使用真实的、完整的财务报表，同时紧跟时代的发展步伐，不断对现有财务报表体系进行完善和改进，积极创新现有的财务报表分析方法，选择科学的方法展开财务分析，只有这样，才能对分析结果的真实性进行保证，从而为企业决策者的决策提供科学依据，实现企业经济决策的优化，最终保证企业得到持续性的发展。

财务负债表分析范文第三篇

引言(选择的背景、工作量、预期成果、不足之处)

一、公司基本情况介绍

1、公司的基本信息(包括历史沿革)

2、行业背景(历史、现状、未来否则趋势)及行业地位(结合行业分析报告的内容)

3、公司的主要产品或者业务情况

4、分析期及近三年的主要会计和业务数据分析(结合公司董事会报告的内容)

5、股本变动及股东情况分析

6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)情况分析(变动原因、独董述职报告)

二、公司治理结构分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三会制度及其运行情况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)

3、公司近三年开展的治理活动及其效果

4、公司董事长、总经理两职设置情况(分离或者合一)

5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处罚情况(事由、进展、影响及整改情况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)

6、违规担保、关联方非经营性资金占用情况

7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告

8、履行社会责任报告情况

9、公司独立性分析(是否严格实行“五分开”)

三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析

1、宏观经济运行状况的影响分析(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)

2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)

3、产业政策的影响分析(包括产业结构政策、产业组织政策的影响等等)

4、法律、法规的影响分析

5、科学技术进步的影响分析(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)

四、公司的行业地位分析(定位)

1、公司行业市场排名

2、市场占有率

要求：客观真实、图文并茂、生动形象

五、公司竞争能力及成长能力分析

1、竞争能力(竞争优势)分析

体现：资本、技术、管理、人才、成本、资源、区位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成长能力分析：计算一系列分析成长能力的指标进行比较分析，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等

六、财务分析(核心)

1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)

2、财务指标计算、分析

偿债能力指标

盈利能力指标

管理效率指标

现金流量指标

3、三张报表及附注的分析

注意：各种指标的含义、取值大小是相对的

不能简单的堆砌各种指标

七、专题分析(包括但不限于)

1、重大事项分析

重大诉讼仲裁事项

重大收购、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选择、评估价值、有无溢价跌价、交易时间、收或者付款方式、定价政策等等)

2、关联交易及其分析

日常关联交易、重大关联交易

决策程序、交易目的、交易时间、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务顾问、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。

3、同业竞争问题分析

4、募集资金项目及其效益分析(包括非募投项目)

承诺、变更、专项报告、对分析期经营成果的影响等等。

5、应收账款项目分析

6、存货项目分析

7、其他

八、结论及建议

1、存在的问题

2、建议措施

3、结论性意见

财务负债表分析范文第四篇

20xx年对于河化来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及国内市场需求的增长，预期磷铵市场将出现旺销势头;而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。

如何抓住机遇，把握商机，去年底鹿化对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究，提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为年度经营工作方针，制定了年度经营计划。

经董事会批准，年度的经营目标是生产磷铵22万吨，实现销售收入亿元，年度亏损额控制在8,500万元以内。一季度在股东单位和有关部门的支持下，董事会正确领导，经营班子积极组织实施，克服了原材料供应紧张及电力不足等困难，狠抓工艺、设备管理，做好平衡调度，想方设法解决原材料供应和电力不足等问题，使生产实现稳产高产。

同时抓住国际市场价格上涨机遇，加大产品出口力度，取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64,吨，完成年度目标任务的30%;销售磷铵70,万吨，实现销售收入13,万元，完成年度销售收入的32%;经营亏损万元。与上年一季度相比，磷铵产量增长72%，销量增长43%;亏损额下降。一季度可说是产销两旺，产销率达110%，资金回笼率100%，实现开门红，为全面完成年度经营目标带来了良好开端。

以下将有关情况分别汇报。

一、一季度经营状况

(一)生产稳定、产量增加、消耗下降

一季度强调生产重稳，进一步加强生产设备管理和工艺指标、控制，并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题，多次召开专题会议，解决制约生产的瓶颈问题。

同时加强对员工的岗位培训和安全教育，强调员工重责，提高员工责任心，杜绝重大安全事故发生，使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断提高，各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行，产量大幅上升，消耗明显下降。

除氟化铝外，液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。

其中：

1、产量

1、磷铵生产64,吨，完成年计划的。

磷铵开车率比上年同期提高60%，产量增加26,吨，增长72%。

2、磷酸生产30,吨，完成年计划的。

磷酸开车率比上年同期提高27%，产量增加11,吨，增长64%。

矿耗(磷矿)由上年同期的吨降至吨，下降9%。

3、硫酸生产101,吨，完成年计划的。

硫酸开车率比上年同期提高4%，产量增加25,吨，增长33%。

4、液氨生产14,吨，完成年计划的。

合成氨开车率比上年同期降低3%，产量增加5,吨，增长61%。

5、氟化铝生产吨，完成年计划的。

氟化铝开车率比上年同期降低——%，产量增(减)——吨，增长(下降)——%。

产品产量对比表

项目产品上年一季度实际本年度计划本年一季度与上年同比

实际完成年计划% 增减量(吨) 增减%

液氨 8, 55,000 14, +5, +

硫酸 76, 368,000 101, +25, +

磷酸 18, 105,000 30, +11, +

氟化铝 3,000

磷铵 37, 220,000 64, +26, +

2、消耗

1、合成氨煤耗由上年同期的吨降至吨，下降,;耗蒸气由上年的吨降至吨，下降;电耗由上年的1,度降至1,吨，下降12%。

2、硫酸电耗由上年的度至度，下降。

3、磷酸矿耗(磷矿)由上年同期的吨降至吨，下降9%,;酸耗(硫酸)由上年的吨降至吨，下降;电耗由上年的度降至度，下降27%。

4、磷铵氨耗由上年同期的吨降至吨，下降,;酸耗(磷酸)由上年的吨降至吨，下降;电耗由上年的度降至度，下降26%。

5、氟化铝——

(二)原材料供应紧张、价格上涨

一季度两煤两矿供应因铁路运输紧张，原材料采购价格上涨。其中：

(1)烟煤由上年同期240元/吨升至285元/吨，增加45元/吨，上涨19%;

(2)无烟煤由上年同期400元/吨升至480元/吨，增加80元/吨，上涨20%;

(3)硫铁矿由上年同期128元/吨升至160元/吨，增加32元/吨，上涨25%;

(4)磷矿由上年同期218元/吨升至235元/吨，增加17元/吨，上涨8%;

(5)氢氧化铝由上年同期1,390元/吨升至2,240元/吨，增加850元/吨，上涨61%;

以上主要材料采购价格与上年同期相比，综合上涨率超15%，目前仍有上涨趋势。

(三)产品销售量及销售收入大幅增长

在销售方面，由于今年国际磷铵价格和海运费上涨及国内需求增长影响，带动国内磷铵市场，销量增加，价格上涨。

主产品磷铵国内销售量和出口量均比上年同期有较大幅度增长。

尤其是磷铵出口价格涨幅较大，一季度出口离岸价与上年同期的160美元/吨相比，上升了近60美元/吨，平均达美元/吨，3月底已升至260美元/吨。

我抓住契机，加大产品出口力度，出口量和创汇大幅增长，磷铵出口量由上年同期的万吨增加至万吨，增加万吨，增长31%;出口创汇由上年同期的425万美元增加至730万美元，增加305万美元，增长72%;

1、磷铵销售70,吨(其中出口33,吨)，完成年度任务的32%，与上年同比增长;实现销售收入12,万元，与上年同期比增长80%。

2、氟化铝销售934吨，完成年度任务的31%，与上年同期比增长;实现销售收入万元，与上年同期比增长。

3、硫酸销售13,吨，完成年度任务的18%，与上年同期比下降，(销量下降的主要原因是磷铵增产使自用硫酸量增加所至);实现销售收入万元，与上年同比下降。

4、液氨因今年电力不足而限产，其产量只能满足磷铵生产需要，故没有对外销售。

5、其他产品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副产品)销售收入万元，与上年同期的万元相比，减少万元，下降，其他销售收入下降的主要原因是减少粉煤销售所至(粉煤成球项目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故减少粉煤销售)。

产品销售收入对比表

品名销售年一季度实际年一季度实际与年同期比

销量(T) 单价 (元/T) 销售收入(万元) 销量(T) 单价(T/元) 销售收入(万元) 销量单价销售收入

增减数 &plun;% 增减额 &plun;% 增减额 &plun;%

液氨 1, -100

硫酸 16, 13, -3, + +

氟化铝 4, 4, + + + +

磷铵 49, 1, 6, 70, 1, 12, +21, + + + + 5, +

其它收入

合计 7, 13, +5, +

(四)成本持续下降

一季度由于生产实现长周期、安全、稳定运行，生产工艺控制较好，除氟化铝因原材料价格上涨较大、产量下降等影响成本大幅上升外，磷铵、磷酸等制造成本均比去年同期有较大幅度下降，在原材料采购价格上涨15%的状况下，主要产品磷铵的制造成本降至元/吨，与上年同比降低元/吨，下降15%。

磷铵工厂完全成本降至1,元/吨，与上年同比，降低了元/吨，下降12%，同时消化原材料涨价因素元。

1、制造成本大幅下降

(1)硫酸制造成本为元/吨，与上年同期的元/吨相比，降低元，下降。

(2)磷酸制造成本为2,元/吨，与上年同期的2,元/吨相比，降低元/吨，下降，同时消化磷矿价格上涨因素元/吨。

(3)液氨制造成本为1,元/吨，与上年同期的2,元/吨相比，降低元/吨，下降，同时消化原料煤价格上涨因素元/吨。

(4)磷铵制造成本为1,元/吨，与上年同期的1,元相比，降低元/吨，下降，同时消化在材料价格上涨因素元。

(5)氟化铝制造成本为10,元/吨，与上年同期的7,元/吨相比，增加2,元/吨，上升，其中原材料价格影响成本增加1,元/吨。

产品平均制造成本对比表：

品名直接材料直接人工直接制造费用减副产品折旧单位制造成本同期对比

03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度增减金额升降%

硫酸

磷酸

液氨

磷铵

氟化铝 +

2、管理费用

一季度管理费用总计支出1,万元，与上年同期的万元相比，增加万元，上升。

管理费用同比大幅增加，原因是新增费用较多，主要有：预提技术开发费133万元，预提排?费48万元，预提公积金42万元，效能工资38万元，工资附加费万元、房产税和土地使用税34万元，新增费用合计万元，占增加总额的87%。

平均每吨磷铵产品负担元(按磷铵、氟化铝产量和硫酸、液氨销售量计算分担金额)，与上年同期元/吨相比，上升。

3、销售费用

一季度销售费用总计支出万元(其中自营出口运杂费万元)，与上年万元(其中自营出口运杂费万元)相比减少万元，下降11%。

平均每吨磷铵产品负担元(计算依据同管理费,自营出口每吨负担为元,多55元厂内至港口运杂费)与上年的元(自营出口每吨负担为元,多55元厂内至港口运杂费)相比,每吨减少元,下降62%.。

4、财务费用

一季度财务费用支出(含预提未付)万元，与上年同期万元相比增加增加万元，上升。

与上年同比大幅增加的原因是上年少计提了一个半月的长期借款利息，而本年则为按正常计提。

平均每吨产品负担元(计算依据同管理费)与上年同期的元相比，增加元，上升。

(五)财务成果显著，减亏幅度较大

一季度累计实现销售收入13,万元，与去年同期7,万元相比，增加收入5,万元，增长，累计亏损万元，占年度控亏指标的，与上年同期3,万元相比减少亏损2,万元，下降。

财务负债表分析范文第五篇

1.衍生金融工具所产生的收益和风险

财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露，并明确各利益相关者的权利和义务，否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。

2.人力资源信息

要很好地解决人力资源信息的披露问题，不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论，还要涉及人力资本的确认，以及由此而产生的利益分配等问题，这虽有一定难度，但是却不容忽视。

3.股东权益稀释

由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及，致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。

上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异，这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。

只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露，才能较好地保护利益相关者合法权益。

4.企业全面收益

企业须重点披露全面收益，其原因主要有以下两点：第一，我国的一些企业，尤其是老企业，持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异，这种差异是一种预期损益，将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况，有利于投资者和信贷人的决策。

第二，能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。

5.对公司未来价值的预测

要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息，诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息，从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。

6.企业对社会的贡献

第一，货币资本的支配力相对减弱，人力、知识资本的贡献比例日趋增长，财务报告要为这些信息的使用者服务;第二，政治经济民主化的发展趋势，要求向货币资本的支配者公布企业对社会的贡献额及其分配;第三，公布企业对社会的真实贡献额，有利于协调各方面的关系，从而在化解利益分配中的矛盾、增加利益创造中的合力等方面产生积极影响;第四，政府管理部门了解企业对社会的真实贡献，有助于科学地制订宏观调控措施，促进经济发展。

7.环境对企业的影响

主要表现在如下两个方面：一是环境本身对企业生存和发展的影响;二是因环境而引起的社会变化对企业生存和发展造成的影响。

如果企业受环境的影响无法持续经营，基于持续经营基础上的会计信息也就毫无意义。

而且，了解因环境因素而产生的诸如治理污染的成本、负债、资产价值的贬值以及其他环境风险损失等影响企业发展方面的信息，可以为债权人、投资者、管理者等做出正确决策提供依据。

【财务分析报告15篇】

财务负债表分析范文第六篇

从分析的对象方面来分，有资金分析、费用成本分析、盈亏情况分析等。从时间上来分，有年度分析、季度分析和月度分析。还有不定期的专题分析等。从分析报告的内容特点上来分，有简要分析报告、专题分析报告和综合分析报告等。下面我们仅从后者所分出来的种类，给以简要的介绍。

1．简要分析报告

简要财务分析报告，又称财务情况说明书，是附在会计报表之后简要的文字分析报告。或是说明某些重要财务指标的完成情况，或是说明财务计划完成的简要情况，或是对某些重要问题进行扼要分析。目的`是为了让上级有关领导机关或人员了解财务活动的基本趋势，完成计划的进程以及经营管理的改进情况。这种分析报告，一般是年度、季度、月末编制报表时结合使用。

2．专题分析报告

专题分析报告，一般是对当前财务活动中的某一重大问题，或某些重要的经济措施，或财务工作中的薄弱环节和关键问题，单独进行专项分析，以便及时解决问题，改进工作。这种分析报告的特点是内容专一，一事一题，分析问题深透，反映问题及时。它是不定期的分析报告。

3．综合分析报告

综合分析报告，也叫系统分析或全面分析报告。它是就某一企事业单位或部门在一定时期内的经济活动，根据各项财务指标，对资金、费用、盈亏情况，进行全面系统分析的报告。它是在综合分析的基础上，抓住工作中的关键性问题进行分析，以便考核企事业单位在经营或工作过程中取得的成绩和存在的问题。一般是在年度内半年的财务活动分析时用这种类型，如实例一《××钢厂一至三季度财务三项指标完成情况分析报告》。

财务负债表分析范文第七篇

杭州万通塑胶有限公司成立于20xx年，是一家塑料制造公司。开拓壮大，技术力量雄厚，近几年不断开发新产品。已拥有国内先进的全自动双螺杆挤出生产线和生产管件注塑机和设备。杭州万通塑胶有限公司位于杭州市萧山区经济技术开发区临浦配套园区，03省道29公里处，杭金衢高速公路萧山南出口处，距美丽的西湖25分钟车程，毗邻杭州萧山国际机场近20分钟车程，交通便捷地理位置十分优越

专业生产九孔格栅管，四孔格栅管，六孔格栅管，七孔蜂窝管，单孔格栅管，塑合金管及各种规格的PVC-U排水管、雨水管、阻燃电线管及管件，PVC-C埋地用电力套管。根据客户需要可以生产各种异型塑料管材及异型材。产品已广泛应用于各建筑、市政、通信、电力、高速公路建设等领域，产品的穿导性、隔离性、绝缘性、耐热性、抗冲击等各项性能已达到国家化建检测中心，杭州市质量技术监督检测院等多家技术权威机构检测合格。

财务负债表分析范文第八篇

一、我国国有企业财务报告分析的现状

我国国有企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映国有企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。

资产管理比率是用来衡量国有企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价国有企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指国有企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与国有企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国国有企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的国有企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，国有企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。

二、完善国有企业财务报告分析体系的措施

随着市场经济的发展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进行补充。

1.国有企业会计报表附注分析

(1)国有企业的应收账款分析。应收账款是指在国有企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企国有企业造成损失。所以，国有企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断国有企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。

(2)国有企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构，这种结构可以看出国有企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该国有企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存货减少，而产成品增加，说明该国有企业正处于衰退期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的国有企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，表明可收回金额比成本低很多，存货很可能过时或毁损。

(3)国有企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常项目，在进行财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常项目，这就得根据重要性原则，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给国有企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。

(4)国有企业的关联方交易。会计准则规定，国有企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算项目的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来达到某种目标的目的。

2.国有企业的补充财务指标分析

(1)国有企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金÷主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的不足，当国有企业处于快速发展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收项目自然增长的结果。该指标接近117%，说明国有企业产品销售形势看好，相对于购买者存在比较优势，或国有企业信用政策合理，催账工作得力，国有企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明国有企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于国有企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。

(2)国有企业的主营业务付现比。

①主营业务付现比=购买商品、接受劳务支付的现金÷主营业务成本。此指标可以反映国有企业现金支付能力，表明国有企业每发生1元的主营业务成本，实际支付的现金数额。如果该比率约为117%，说明主营业务成本基本是付现成本，国有企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于117%，说明国有企业除了支付了当期主营业务成本以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;如果比例远小于117%，说明存在赊购，对国有企业形成负债压力，可能会影响国有企业的商誉。

②净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要来源是资产的处置和证券交易收益。资产处置不是国有企业的主要业务，不反映国有企业的核心能力。许多国有企业正是利用“资产置换”达到操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表国有企业的收益“能力”。

(3)国有企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用注册会计师的审计报告对国有企业财务状况进行分析，能够起到事半功倍的效果。

注册会计师的审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照《独立审计具体准则第7号──审计报告》的规定，注册会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合《国有企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则发表意见。根据审计结论，注册会计师应出具无保留意见、保留意见、否定意见、拒绝表示意见中的一种审计意见。

一是在一般情况下，如果注册会计师出具的是无保留意见审计报告，表明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保留地表示满意，则会计报表使用者即可按照通常的会计报表分析方法进行。

二是如果审计意见是保留意见，则出具保留意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。

三是如果出具的是否定意见，则说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，表明会计报表不可信，会计报表使用者提高警惕，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。

四是如果出具的是拒绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此国有企业少发生经济关系。

财务负债表分析范文第九篇

尊敬的领导：

首先感谢给我的这个平台，让我有机会施展自己的才华，让我在这个舞台上能够淋漓尽致的发挥所学所长，谢谢您!

回顾在工作期间，得到了各位领导、同事的大力关照与帮助!在此向你们致以崇高的敬意和真诚的谢意!

我带着复杂感恩的心情给您写下这些文字，本来想和您坐下来好好的聊一聊，可是我怕到时自己可能表达不出自己真实的感谢心情，所以希望您能理解，因为这是我用发自心底的真诚谢意说出来的心里话。

20xx年10月，由于您认可使我有机会来到工作，至今已经整整一年多了。一年多的时间在一个人的一生中不算长，但是对我来说却是一个不短的人生工作经历。在工作的一年多，也是我将来填写工作简历中一段不可缺少的重要经历。经过一年的工作，我学到了许多的知识和做人的道理并收获了经验，使自己知识面又得到了进一步的扩大。对此我从内心深深感谢您给我的这些机会。

千言万语说不出我心里的感激与谢意，我相信您能够体会出词语表达不出的感情。最后再次表达对您的感谢，谢谢您!

20xx年3月27日

财务负债表分析范文第十篇

一、案例内容

XX和XX同为餐饮业的上市公司,在竞争激烈的市场都占有了很大的市场份额,本报告就根据连续四年的财务数据对这两公司进行了对比.XX20XX年营业收入亿元、归属于母公司净利润亿元,分别同增元,公司己发布过业绩快报,因此符合市场预期。XX20XX 年营业总收入近亿元，同比增长，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长，近9061万元。

主要选取了主营业务收入,净利润,每股收益对两公司进行了基本面的分析,选取了流动比率,速动比率,现金流量比率对公司进行了短期偿债能力的分析,选取了资产负债率,产权比率和利息保障倍数对公司进行了长期偿债能力分析等.

二、案例分析

(一) 理论分析

财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法.

1.评价企业的偿债能力

偿债能力就是通过分析资产的流动性、负债水平来评价企业的财务状况和经营风险,为企业经营管理者、投资者和债权人提供财务信息.

偿债能力可分为短期偿债能力分析和长期长期偿债能力分析:

1) 短期偿债能力分析.短期偿债能力是指企业偿还流动负债的能力,具体包括流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、和到期债务本息偿付比率等指标.

2) 长期偿债能力分析.长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力,具体包括资产负债率、股东权益比率、负债股权比率、有形资产债务率、利息保障倍数等指标.

2.评价企业的资产管理水平

资产是企业生产经营活动的经济资源,资产的管理水平直接影响到企业的收益,它体现了企业的整体素质.具体评价指标有:

1) 存货周转率.它反映了企业的销售效率和存货使用效率.

2) 应收账款周转率.它反映了企业应收账款的变现速度和管理效率.

3) 流动资产周转率.它反映了企业流动资产的利用效率.

3.评价企业的获利能力

获取利润是企业的主要经营目标之一,它反映了企业的综合素质.企业要生存和发展,必须争取获得较高的利润,这样才能在竞争中立于不败之地.投资者和债权人都十分关心企业的获利能力,获利能力强可以提高企业偿还债务的能力,提高企业的信誉.对企业获利能力的分析不能仅看获取利润的绝对数,还应分析其相对指标,具体评价指标有:

1) 每股收益.每股收益通常被用来反映企业的经营成果，衡量普通股的获利水平及投资风险，是投资者等信息使用者据以评价企业盈利能力、预测企业成长潜力、进而做出相关经济决策的重要的财务指标之一。

计算公式:每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷当期发行在外普通股的加权平均数

2) 每股净资产.该项指标显示了发行在外的每一普通股股份所能分配的公司账面净资产的价值。每股净资产指标反映了在会计期末每一股份在公司账面上到底值多少钱，如在公司性质相同、股票市价相近的条件下，某一公司股票的每股净资产越高，则公司发展潜力与其股票的投资价值越大，投资者所承担的投资风险越小。

计算公式:每股净资产=股东权益/股本总额。

3) 净资产收益率.该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。

计算公式:净资产收益率=净利润*2/(本年期初净资产+本年期末净资产)

4) 资产负债率.它反映了企业利用资产获取利润的能力和企业总资产的利用效率.

计算公式:资产负债率=负债总额/资产总额

4.对公司的总体评价

根据对于企业的'偿付能力,资产管理水平,企业的获利能力的各项指标的分析,总体对企业进行评价,有助于企业的经营管理者,投资人,债权人做出正确的决策.

(二)分析过程

1.公司基本数据分析

图1-1 XX和XX的20XX-20XX的主营业务变化柱形图

图2-2 XX和XX的20XX-20XX的净利润变化图

图2-3 XX和XX的20XX-20XX连续三年的每股收益图

从三个图表中可以看出,XX在20XX年主营业务收入,净利润,每股收益都是历史的最后高峰,营业收入(平均15%的增速)和净利润(平均25%的增速)呈现稳步上升态势，是良好的防御性品种，具有良好的安全边际，其良好的经营性现金流凸现公司强大的盈利能力。公司在平稳中不断创新，不仅在设备上持续创新而且在制度上也不断前进。近期存在“东来顺也有可能和XX进行整合”预期，如果整合成功公司营业收入将提升25%，利润将提升19%。公司盈利能力进一步增强。

同为品牌中餐上市公司，XX(002186)和XX(002306)虽然在餐饮行业上毛利润均超过65%，但是增长情况却大不相同。

对于XX,在20XX年到20XX年之间, 20XX年公司营业总收入达到最高值,较上年同期增长，主要因为新开门店增加销售收入和原有门店扩大销售所致。20XX年营业收入亿元、归属于母公司净利润亿元,分别同增元,公司己发布过业绩快报,因此符合市场预期。而相比年初预期,公司20XX年收入及盈利增长均超出预期,主要原因是:1. 2010年底完成收购的新疆XX贡献超出预期(收入亿元/净利润1021万元);2.老店同店增长超预期:16% vs 10%。

数据显示，XX20XX 年营业总收入近亿元，同比增长，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长，近9061万元。

XX是一个从只有四张桌子的街边店发展起来的连锁餐饮上市企业。对于XX20XX年餐饮业务收入增长较快的原因，主要是20XX年开业店在20XX年迅速进入成熟期，20XX年新开门店也增加了营业收入。

20XX年XX将着重做好直营拓展与加盟发展并重、加快企业并购步伐和择机发展新业态。XX未来的整体发展规划将通过把握“纵轴”和“横轴”两条主线，把公司建设成为中国领先的综合餐饮服务提供商。

以上是我对两公司20XX-20XX连续四年的分析,下面是我对两公司20XX年的横向的对比分析.

2.公司偿债能力分析

1)短期偿债能力.看下图

流动比率速动比率现金流量比率

从上图可以看出,XX的流动比率和速动比率高于XX,一般的流动比率的经验值是2,速动比率的经验值是1,而现金流量比率的经验值是50%,从表中可以看出,XX的各项指标均高于经验值,虽然这些指标的比率越高,流动负债的偿还越有保障,但是比率过高,也有可能意味着公司拥有过多的获利能力较低的流动资产,企业的资产没有得到有效的运用和配置,将影响公司的获利能力,比如,XX的现金流量比率达到,高于经验值很多,说明XX没有有效地利用自己资源,导致流动性下降,偿债能力低.总体来说,XX的的短期偿债能力明显优于XX.

2)长期偿债能力,看下图

资产负债率产权比率利息保障倍数

从图中可以看出,XX资产负债率和产权比率高于XX,利息保障倍数低于XX,我们都知道,资产负债率和产权比率越高,对长期偿债能力越弱,公司所面临的风险就越大,而对于利息保障倍数,比值越高,长期偿债能力就越强,公司所面临的风险就小.从这些数据可以看出,XX没有很好地利用财务杠杆的作用,给公司带来了财务风险.总体说明,XX的长期偿债能力明显优于XX.

3. 公司资产管理水平分析(资产运用效率分析)

存货周转率

从数据我们可以看出XX的存货周转率低于XX,该指标越低,说明周转的越快,周转能力越强,说明存货的流动性越强,说明XX利用资产获取收入的能力强于XX.

4. 公司盈利能力分析

资产报酬率销售毛利率销售净利率

从上图可以看出,XX资产报酬率高于XX2倍之多,销售毛利率和销售净利率均低于XX.资产负债率越高,说明企业利用资产的效率越高,说明XX在增加收入,节约资金方面取得了成效.而毛利率越低,说明企业没有足够的毛利额,在后期补偿费用的盈利能力就不高.销售净利润较高,说明企业的获利能力较强,相对而言,XX的获利能力强于XX.

5. 总体评价

从以上各财务指标可以看出,同为餐饮业的上市公司,在激烈的竞争中,XX的获利能力是强于XX的,而对于其他的指标可以看出,XX的偿债能力和资产管理能力是远远高于XX的.XX没有利用好财务杠杆,没有较好的利用企业的资源配置.

三、思考题

1. 如果你是该公司的管理者，你最看重什么比率，你将如何提高这些比率?

作为公司的管理者,我希望公司安全,偿债能力强,盈利能力也强.对于偿债能力,公司要减少应收账款,把握好公司的资产和负债的结构;对于盈利能力,企业要调整自己的项目发展,选着自己的有优势和市场空间的项目,还要调整自己的经营模式,利用现代化的管理方法,还有就是注重人才培养.

2. 如果你拥有案例公司的股票，你最关心什么比率，你还将继续投资于该公司(或这些公司)吗?

作为公司的投资人,我最看重的是公司的盈利能力,一般重视的是销售毛利率和销售净利率,销售毛利率越大,说明毛利率越大，说明在销售收入净额中销售成本所占比重越小，企业通过销售获取利润能力越强;销售净利率同之.如果我持有的是XX股票,我不会继续持有,因为相对于XX,它的获利能力比较小,因此我不会持有.

3. 如果你是公司的债权人，你最关心什么比率，你觉得你的资金安全吗?

如果我是XX公司的债权人,我最关心的应该是公司的偿债能力,我会关心速动比率和流动比率,案例中XX速动比率和流动比率明显低于XX,该公司的偿债能力很弱,因此我的资金很不安全.

4. 结合案例公司所在行业的背景，行业的发展前景，对报告年度公司的总体经营和财务状况进行分析，看看在行业背景下，公司有哪些优势和进步，什么地方仍有不足?

从调查的数据可以看出,整个餐饮业处在蒸蒸向上的趋势,而XX和XX同为餐饮业的上市公司,正处于激烈竞争的状态,XX资产管理水平和偿债能力弱于XX,但是它的盈利能力却高于XX,因此,在以后的发展道路上,XX要加强自己的偿债能力和资产管理水平,充分利用好财务杠杆的效用,而XX要改变发张方针,加强自己的盈利能力.

财务负债表分析范文第十一篇

一、我国医院财务的分析报告范文的现状

医院中的财务的分析报告范文通常是通过财务报表进行。这种财务分析与评价的依据来自财务报表提供的数据，但这并不是完整的财务的分析报告范文，这仅仅是利用报表数据，来进行表面的解读。医院完整的财务分析应该是利用医院的财务报表及会计、医疗器械的统计、药品市场的分析等相关经济信息资料，对医院资金运行结果及其利润平衡的原因进行分析，全面评价财务状况和医院的医疗效益，为下一步的财务预测、财务决策和财务控制提供定量的依据。显然，医院的财务分析是对医疗经营结果的分析。形成上述这种认识上偏差的主要原因是对财务分析的目的认识不明确。经营者对医院财务活动进行分析，不仅是为了正确评价医院过去的经营状态，更重要的应该是预测医院未来发展趋势，分析医院未来的价值，通过财务分析为财务预测、决策和控制提供依据。医院的财务人员在大多将注意力集中在服务的医院，不大关注宏观经济的发展对医院运营的影响。事实上，医院也是国民经济的组成部分，最终面对的是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着医院的竞争力。例如近年来大中型综合医院业务量、业务收入持续增长，与我国gdp保持近10%的高增长率、消费升级不无关系。因此，会计人员在平时的工作中应多了解一点国家宏观经济环境，这有助于进行原因分析和预测[1]。多了解一些国家对医疗保险的相关政策，这对于完善财务的分析报告范文，为人民的医疗保健服务大有益处。

二、医院财务的分析报告范文的功能

我国的医院财务的分析报告范文是根据医院的医疗、药品的账簿记录和相关的资料，定期编制的在某一时期内的反映医院经营状况、资金收支平衡的文件。是针对医院财务报告进行分析，就可以掌握医院的资金对设备、药品的运用和分布情况，了解有效资金的运转周期，提高医院的管理水平。医院的财务报告分析不是简单的数据资料，而是一个定性、定量的系统分析工程。合格的医院财务报告是从适合医院发展方向的选择、医院财务战略、医院财务比率、医院财务效益等方面阐述医院财务报告分析的过程。这与医院领导层重视医院的财务分析相关，医院的财务工作涉及到医院的各个职能部门，医院的财务分析需要各职能部门的支持与配合，需要相关职能部门提供资料，因此，各级领导必须提高认识，从思想上重视这项工作，把财务分析工作放在重要位置，只有有了领导的理解、重视和支持，财务人员才会无所顾忌地做好财务分析工作，这是做好财务分析的组织保证[2]。

传统的医院属福利性差额补助事业单位，但改革开放三十二年来，一批合资或独资的个体医院弥补了医疗系统的匮乏，使医疗体系活跃起来，但无论医院的体制如何，医院的财务行为必须按照《医院会计制度》和《医院财务制度》的规定执行。医院会计报表由资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表以及基本数字表等组成。除了基金变动情况表及基本数字表外，其他的四张报表都是财务分析的主报表。医院常用的传统财务分析是运用这几张报表对医院的财务状况和经营成果进行分析。同时要根据当地政府对相关医院管理的规定，医院管理层要做出与医院会计有关的要求，针对医院的医疗运行情况和财务的资金情况。医院管理层的财务决策对医院财务报告的形成有很大的影响，包括影响财务报告数据、分析人员对数据的理解等。对医院的医疗能力进行分析。医院的流动资金周转率，比率越高，表明以相同的资产完成的周转额较多，这些指标既是医院的经济指标，又是社会效益指标，不宜过高应相对合理财务分析是指以财务报表为依据和起点，采用专门的方法系统分析和评价医院某一时期医疗和药品的费用经营成果、财务状况及其变动。医院的财务报告分析的基本功能是将大量的医疗和药品等收入数据转换成对特定会计的决策信息，提供给医院的管理部门，提高管理部门决策的准确性。

医院财务分析的内容主要包括医疗经营任务完成情况，同时加强医疗业务的提高、医疗服务内容的加强、医院经济指标的情况、固定资产利用率、劳动成本率、新技术与新项目的开发和研究、管理创新以及医院财务活动、财务收支结余情况等等。重要的是医院要以人为本，救死扶伤，从社会效益分析设备投资在资本保值增值的前提下所产生的社会效益，而医院债权债物情况和资金使用率是医院今后生存与发展、保证医院目标顺利实现的前提[4]。

三、完善医院财务报告分析体系的措施

医院财务报告分析的方法常用的是比较分析法和因素分析法。比较分析是对医院在运行过程中两个或两个以上相关的可比数据进行对比，分析得到利润差异的原因。数值比较是分析的简单方法，在这个过程中没有比较，分析就无法进行。如果为了使比较最清晰，就必须选择最佳的比较对象。这些比较对象可以与历史比、与同类平均值比、与计划预算

财务负债表分析范文第十二篇

1. 基础数据收集与汇总

根据以上投资项目的背景资料和有关的数据预测、估算，分类列出基础数据及正常的部分数据的估算值，见附表1。

2. 项目实施进度

该精密钢管项目拟两年建成，3年达产，即第3年投产当年生产负荷达到设计能力的50%，第四年达到85%，第5年达到设计产量。项目建设期为2年，生产期14年(投产期2年，达到设计能力的生产期)项目计算期为

16年。

3. 投资估算、投资计划与资金筹措

以基期价格计算的固定资产投资总额(建设投资加建设期利息)为4423万元，固定资产投资万元，建设投资为万元，建设期利息为万元。项目投产后形成的固定资产价值为万元，无形资

产及递延资产价值为575万元。

按分项估算的正常年份的流动资金为万元。项目总投资为万元。

建设投资万元中，自有资金占30%(万元)，银行借款占70%(万元)。流动资金万元中，自有资金占30%(万元)，银行借款占70%(万元)，贷款年利率为。

以上数据详见附表2、附表3、附表4。

4. 总成本费用估算

外购原材料、外购燃料及动力的估算先按正常年份进行计算，然后按达产比例核算为投产期各年的外购原材料、外购燃料及动力的费用。工资及福利费的估算按职工总人数为490人，年人均工资及福利费为9100元

，年工资总额为万元。

固定资产价值为万元，固定资产残值为万元，折旧年限为14年，年折旧费为万元。无形资产分10年摊销，年摊销费为万元;递延资产分5年摊销，年摊销费为万元。

以上各项数据计入总成本费用估算表中，再加上利息与期间费用，即可得项目各年的总成本费用。以上分析计算见附表5。

5. 产品销售收入与增值税、销售税金计算

按基期价格计算的生产期各年产品销售收入增值税、销售税金见附表6。

6. 借款还本付息计算

项目建设期借款利息按当年借款半年计息，建设期利息用自有资金偿还(相当于资本金)，及利息资本化。生产期(含投产期)长期借款利息计入总成本费用，长期借款按最大可能性偿还(将可用于还款的资金

全部用于还款)。长期借款还本付息计算见附表7。借款偿还期为年。

7. 财务报表编制及分析

基本财务报表损益表、现金流量表(全部投资、自有资金)、资金来源与运用表、资产负债表的编制见附表8、附表9、附表10、附表11、附表12。

财务盈利能力分析

根据现金流量表(全部投资)(见附表9)、现金流量表(自有资金)(见附表10)得出有关评价指标如表1所示。

表 1 各项评价指标表

财务盈利能力分析

序号 1 2

指标名称按全部投资计算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%) 投资回收期 P

按自有资金算

财务内部收益率 FIRR 财务净现值 FNPV(i=12%)

所得税前所得税后

该项目的财务内部收益率(FIRR)均大于基准投资收益率为12%，投资回收期Pt小于基准投资回收期13年，并且财务净现值FNPV均为正值，表明该项目在财务上是可行的。

根据损益表(见附表8)计算的各项静态评价指标为：

(1) 投资利润率=(年平均利润总额÷项目总投资)×100%= (2) 投资利税率=(年平均利税总额/项目总投资)×100%= (3) 资本金利润率=(年平均利润总额/资本金)×100%=

财务清偿能力分析

借款还本付息计算表见附表7，借款偿还期为年。根据资产负债表(见附表12)，可以看出项目计算期内各年的资产、负债和所有者权益的情况。进一步分析该项目的财务清偿能力如下：

(1) 项目建成投产年份资产负债率为(达到最高值)，以后逐年下降，最为

，说明项目面临风险不大，偿债能力较强。

(2) 项目投产后的流动比例为，投产后第5年达到，说明项目流动

资产在短期债务到期前可以变为现金用于偿还流动负债的能力强。

(3) 项目投产后的速动比率，除前5年低于100%外，其余年份均在以上，

说明各年流动资产可以立即用于偿付流动负债的能力也较强。

8. 不确定性分析盈亏平衡分析

设计能力和还清借款时的年总成本费用为万元，其中固定成本为万元，变动成本为万元，年销售税金及附加(不含增值税)为万元，年销售收入为万元。以所得税前生产能力利用

率表示的盈亏平衡点(BEP)为：

BEP=÷()×100%=

计算结果表明，该项目生产达到设计能力的时，企业可以不亏不盈。因此该项目有一定的抗风险能力。

敏感性分析

就该项目的销售收入、经营成本、建设投资三个因素变化对所得税后的全部投资财务内收益率(FIRR)进行敏感性分析。计算结果见表2和图1。

表 2 敏感性分析表(按基期价格计算)

图 1 敏感性分析图

由表2和图1可以看出，销售收入最为敏感，当销售收入下降大约8%时，项目将变为不可行;其次是经营成本，当经营成本上升超过10%时，项目也会变为不可行;建设投资为最不敏感的因素。

9. 评价结论

财务评价全部投资内部收益率为(所得税后)，高于基准收益率12%，所得税后投资回收期为年，低于基准投资回收期13年，所得税后财务净现值为万元，这些指标说明项目具有较好的财务盈利能

力;项目可以在年还清所有长期借款，并且从资产负债率、流动比率、速动比率指标来看，项目的清偿能力较强。总之，该项目的财务评价效益较好，从财务评价的角度看项目是可以接受的。

财务负债表分析范文第十三篇

一、利润

(一)集团利润额增减变动

1、利润额增减变动水平

⑴净利润:

一季度实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。

净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额:利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。

影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润:营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。

主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。

⑷产品销售利润:产品销售利润万元同比万元，下降36%。

影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率。

期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利:一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

产品销售收入同比增加万元，增长53%;产品销售成本同比增加万元，增长57%。

2、利润增减变动结构及评价

从20XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为;比上年同期下降了;本期营业利润占收入结构比重，同比上年的下降了;利润总额构成，同比下降了;净利润构成为，比上年的下降。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因:

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动:

⑴本部利润总额万元，同比减少万元，下降。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅。

其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

其销售收入同比增加2312..68万元，增长;而销售成本、费用增加万元，成本、费用率增长达。

其中:产品销售成本增加万元，增长;期间费用增加万元，。

2、一季度AY分利润增减变动:

⑴AY分利润总额万元，同比减少万元，下降。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅。

其减少的原因是:由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

销售收入同比增加万元，增长;而销售成本增加万元，增长;产品销售毛利较上年减少万元，减幅19%;期间费用万元，同比减少万元，费用率下降。

二、收入

(一)销售收入结构:

一季度集团完成销售收入万元。

出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分:

1.出口贸易创汇收入万美元，同比增加万美元，增长，折合币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

2.国内销售收入(包括QY分厂)万元，完成年度计划的，同比增加万元，增长。

分PEX材收入万元，与上期的相比，增加万元，增长了。

(二)销售收入的销售数量与销售价格

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分在收入结构所占比重分别是;;。

其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(币)较上年同期增加万元(含QY分厂)，增长;

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由元/1美元降到元/1美元，因汇率损失影响，一季度(币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入万元。

(三)销售收入的赊销情况

20XX年一季度应收帐款期末余额万元;与上期的3337万元相比，增加了万元，应收账款增长了。

其中:应收账款账龄在三年以上的有万元，占，1-2年的应收账款万元，占赊销总额的。

说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是:

⑴各代表处赊销收入万元，占发货累计的;超出可用资金限额万元;

⑵代理商及办事处等赊销收入万元，其不良及风险赊销款万元，占其赊销收入的43%。

(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用

(一)产品销售成本

1.全部销售成本完成情况

集团全部产品销售成本万元，较上年同期万元增长57%。

其中:

⑴出口产品销售成本万元，占成本总额的，同比增加万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本万元，占成本总额的，同比上年增加万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分产品销售成本万元，同比万元，增加万元，增长，占成本总额的;其销售成本占收入结构的，同比上年增长

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响:

①出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

②AY分销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。

国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴利用率只有成本，同比成本增加了万元。

其原因是PEX不合格70米，伯兰色KQ不良产生标准张降级。

⑵板利用率有，同比成本增加了12万元。

主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶利用率有比上年的低约2个百分点，成本增加万元。

主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷比计划成本高万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使张BZB降级。

(二)各项费用完成情况

三项期间费用共计万元，总费用水平，比上年同期的下降了;其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用

销售费用万元，占费用总额的32%;与上年同比增加万元。

销售费用变动的原因:一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长万元、万元、万元，增长幅度分别为、、。

由于销售业务量加大，其收入提成、运输费和包装材料等费用相应的增加，同时会务费、交际应酬费、差旅费等方面的开支也有一定的增加，但办公费比上年有所下降。

⑵管理费用

管理费用万元，占费用总额的35%;与上年同比增加万元，增长4%。

管理费用变动的原因是工资同比增加万元，增长。

水电费增加万元，增长，其他项增加万元，同比增长。

办公费等同比减少的项目有:无形资产摊销费用比上年同期下降41%;差旅费、修理费两项均下降72%;办公费下降36%;税金下降27%;交际应酬费下降16%。

其中无形资产摊销减少万元是与上年摊销期限不一致形成的。

财务负债表分析范文第十四篇

近年来，随着各大高校实行扩招政策，导致大学毕业生就业人数急剧增长，“大学生就业之难，难于上青天”的戏谑之言也非常流行，这也从侧面反映了大学毕业生就业难的尴尬现实。目前，在支持大学生多渠道就业的同时，鼓励毕业生自主创业，既是社会发展的需要，也是大学生主动融入社会的积极选择。在政策利好的驱动下，越来越多的大学毕业生将目光投向了自主创业。本文着重论述大学生创业的特点以及面临的困难，并就一些高校中大学生成功进行创业的案例进行分析，由此看到加强当代大学生创业教育的必要性。

一、我国大学生就业现状

大学生作为未来的社会建设者，在建设创新型国家的过程中具有神圣而不可推卸的责任。但是连续多年的高校扩招政策使得大学教育由“精英教育”逐渐转向“大众教育”。每年众多的大学毕业生与社会提供的岗位有着很大的差距，因此，大学毕业生的就业现状不容乐观。

2003年3月29日至4月1日，全国职业技术技能人才就业交流合作洽谈会在广州召开。有关专家在会上预测，2003年全国高校毕业生的就业率在70%左右，将有64万毕业生找不到工作;到2004年，这个数字将达到75万。著名经济学家萧灼基教授在广州参加2003年物流世界年会时指出“2003年的失业情况出现一个新的特点，那就是大学生失业。” [1]也就是从这一年起，大学生失业问题开始由“量变”转向“质变”，成为社会上普遍关注的话题。

据统计，2004年全国高校大学毕业生人数有280万，2005年全国高校大学毕业生人数有340万，2006年全国高校大学毕业生人数有410万，2007年全国高校大学毕业生人数有495万，2008年全国高校大学毕业生人数有559万。2008年末，据_估计，今年将有100万本科毕业生毕业后失业。

2006年,国家实行研究生扩招政策后第一批研究生毕业。这些研究生加入就业大军，无形中抬高了就业门槛。联合多所高校针对2007届硕士生、本科生、专科生进行的大型就业期望调查显示，认为“就业形势不好，就业压力大”的比例高达67%，还有29%的学生认为“就业形势严峻,就业非常困难”。仅有4%的学生认为“就业形势较好，就业压力不大”，在所有参与调查的学生群体中，没有一人认为“就业形势一片大好”。

二、我国大学生创业的特点

大学生就业之难，失业人数之多，已经成为无法改变的现实，但是，进入社会上的大学生，大多要靠自己来养活自己，因此，找到一份适合自己的工作，又是如此的迫在眉睫。这样，现实中找不到工作，又必须有一份工作，这种近乎悖论的情况到底怎么才能解决呢?

(一)积极性高，但实际创业比例低自从大学生接触并了解大学生创业以来，我国大学生的创业激情逐渐增长，创业的速度、人数增加迅速。我国大学生创业欲望强烈，但实际参与创业的比例还是很低的。

(三)创业的社会文化基础薄弱大学生创业没有赢得社会、家庭、学校的完全认可和支持，明确鼓励大学生创业的高校、家长并不多。无论是向社会宣传创业的大学生还是向高校宣传创业的企业家都比较少，使得创业的舆论氛围不浓厚。客观上讲，大学生创业的道路有开创性、现实性、多样性、艰巨性和风险性等特点。在我国，大学生创业时间比欧美国家晚了数十年，属于开创性工作创业是人生学问中最无法传授、也根本无需别人指教的一件事。别人的路对你来说，只是起一个借鉴、参考的作用，因此具有开创性;创业者只拥有创业的热情是远远不够的，要想开辟新的天地，必须冷静、理性、客观地分析一切可能的现实因素，脚踏实地，一步一个脚印地去开拓，因此具有现实性;创业道路是属于自己的，最适合自己的创业道路只有一条。只要我们不拘泥于传统观念、不守旧，而又恪守自己稳定发展的认识系统，并善于根据事物变化的规律采用正确思想、假设、办法和方案，那么我们就会找到一条适合自己的路来，因此具有多样性;创业不同于就业，选择了创业，就等于选择了挑战。创业这条道路，绝不是摆在我们面前的一条笔直的、宽阔的、畅通无阻的大道，因此具有艰巨性;创业没有有效的方法可套用。因此，创业道路不可能每次都成功，不可能每个人都成功，有时可能会毫无成效，有时会造成重大损失，因此具有很大的风险性。

三、大学生就业成功案例

自从1999 年全国200多所大学发起了首届中国大学生创业计划竞赛以来，有这样一些大学生，他们在大学的时候就开始了自己的掘金之路，并且取得了成功。这些大学生成功的秘诀是什么呢?就此问题，本文选择了几个成功创业的大学生作为案例进行研究分析。

(一)酷讯 CEO——陈华[3](北京大学创业代表)

财务负债表分析范文第十五篇

随着科技的不断发展，大数据时代正在不断的向我们走来，大数据技术能够更好的为企业进行精准的财务分析，有利于财务报告使用者更好的把握企业的经营状况，作出正确的决策，尤其对于施工企业，其内部事物非常繁杂，数据量非常的大，单纯依靠人工计算已经无法满足企业对财务分析质量和效率的要求。本文深入的分析了大数据技术对施工企业财务分析的好处，并提出一些具体能够更好的运用大数据技术的措施，希望能为提高施工企业财务分析水平提供一定的帮助。

施工企业大数据技术财务分析

一、大数据技术的含义

二、施工企业运用大数据技术进行财务分析的原因

(一)大数据技术能够提高施工企业财务分析的工作效率

作为施工企业的财务部门，在进行财务分析的过程中，我们既要对每一项管理费用进行仔细的分析判断，同时还要把这些数据与前期的数据进行对比，从而发现其费用的发展变化情况。大家都知道，施工企业其现场情况非常复杂，各种支出项目也非常的多，不同情况下管理费用的差距非常的大，财务部门想要对这些数据进行精准的分析，就需要花费大量的人力、物力，施工企业想要单纯的依靠财务人员来完成这项工作，其付出的劳务成本很可能超过其正确的财务决策给企业带来的利润，同时采用人工进行财务分析的结果其质量也很难把握。如果施工企业能够采用大数据技术，那么企业将省去大量分析数据的时间成本，而且数据分析的结果具有非常强的可靠性，既省人力也省时间，同时提高了企业财务分析的工作效率。

(二)有利于提高施工企业财务分析的水平

大家都知道，财务数据是施工企业最重要的数据之一，它的积累量非常的大，财务分析的结果直接影响了企业财务管理的质量。因此，施工企业在进行财务决策分析的时候，必须要做到客观、公正。运用大数据技术，施工企业在进行财务分析的过程中能够避免人为分析中由于个人问题发生的一些对财务数据不客观、公正的问题的出现，保证财务分析的质量，提高施工企业财务分析的水平。比如施工企业在进行融资的过程中，大数据技术能够通过对以前企业的融资情况进行准确的数据分析，财务工作人员根据分析结果，选择最有利于施工企业发展的融资方案，从而节约企业融资成本，增加企业的经营效益。

(三)有利于建筑物的各种数据信息与决策的及时互动

作为施工企业，其现场的情况非常的复杂，而且施工状况多变，管理者的决策都是从以前的数据的分析结果中得出来的，这种决策对于企业而言可能现在是非常合理的，但是随着施工进度的进一步变化，这种施工方案可能就不再适用于施工企业了。利用大数据技术，企业财务人员能够随时根据现场情况，调整企业数据情况，让企业管理者根据实际情况不断的调整经营决策方案。对于施工企业的融资方案而言，大数据技术能够根据市场变化以及企业需求的改变，选择最适用企业的融资方案，从而保障施工企业的正常运转及项目的顺利推进。

三、如何让施工企业更好的运用大数据技术提高企业的财务分析能力

(一)树立正确的财务分析理念

施工企业是我国的传统行业，想要大数据技术能够在施工企业中得到广泛的认可和运用，就必须从转变施工企业的财务分析理念入手。首先，要确定正确的财务分析理念，积极的宣传大数据技术在财务分析工作中的重要地位，让每个员工都能知道它的重要性，但是，我们也不能盲目的使用大数据技术，我们要清楚的知道这项技术也是有它自身的缺陷的，我们必须要从企业实际情况出发，制定出最适合企业的财务分析战略。其次，施工企业要把大数据的理念和企业的文化有效的融合在一起，让大数据理念能够深入人心，深入到每一个员工的行为当中去。

(二)建立标准的财务分析体系

大数据技术只是一项先进的数据分析技术，想要让这项技术发挥其最大的作用，施工企业需要建立标准的财务分析系统。首先，这一系统必须要与施工企业的核算系统形成很好的连接，让企业中的各种数据能够通过核算系统进行财务分析系统。其次，财务分析系统必须能够模拟经营企业的日常活动，预测财务决策可能产生的后果。再次，施工企业必须保证收集到的数据信息足够的广泛、全面，大数据技术只是对数据进行分析，如果数据本身就不准确或者数据范围狭窄，那么分析出来的数据信息质量也就无法得到保障。最后，施工企业的财务分析体系必须是从企业自身的实际情况出发，符合企业的自身需要，只有这样，通过财务分析体系进行的大数据技术分析的结果才更适合企业发展的需要。

(三)培养高素质的专业人才

财务负债表分析范文第十六篇

三会一课，即俗称的_一课三会_制度，是指定期召开支部党员大会、支部委员会、党小组会，按时上好党课。_三会一课_制度是党基层支部长期坚持的重要制度，也是健全党的组织生活，严格党员管理，加强党员教育的重要制度。本文是关于20三会一课的会议记录，欢迎大家阅读借鉴。

20xx年三会一课会议记录示例;1月10日支部委员会;内容：1、传达镇党委工作会议精神;2月3日支部委员会;内容：1、讨论如何进一步优化村内环境，清扫大街，;内容：商议村内重大建设项目及工作计划;一、(支书姓名)介绍我村今年的工作计划;二、(支部书记)介绍当前重点惠民项目情况;今天我们商议的事是：(修路、修大街、挖沟渠、打机;三、党员讨论结果;经村党员大会讨20xx年三会一课会议记录示例

1月10日支部委员会

内容：1、传达镇党委工作会议精神。2、临近春节，讨论摸排村内不稳定因素，及时解决村民反映的突出问题。3、总结20xx年各项工作……..，讨论 20xx年重点工作，制定20xx年初步工作计划………，下一步及时召开党员大会进行讨论。4、讨论村内环境卫生整治工作，杜绝垃圾乱倒现象，积极营造优美居住环境。

2月3日支部委员会

内容：1、讨论如何进一步优化村内环境，清扫大街，欢度春节。

2、传达镇党委政府春节安全工作会议精神，进一步强调社会平安稳定工作。

3、安排发放计生明白纸。

4、春节前走访困难群众，座谈了解群众的实际困难和问题，及时加以解决。

3月1日党员大会

内容：商议村内重大建设项目及工作计划

一、(支书姓名)介绍我村今年的工作计划。

二、(支部书记)介绍当前重点惠民项目情况

今天我们商议的事是：(修路、修大街、挖沟渠、打机井、整平生产路、修建办公室、购置器械、整理农田、修理自来水等。再详细介绍一下项目内容、投资情况)。如修村内大街，长米，宽米，需建设资金万元，经村两委讨论决定，建设资金为村集体收入资金(或群众共同出资，每人元)。

三、党员讨论结果

经村党员大会讨论举手表决：同意通过。参加会议人，同意人，不同意人，弃权人。党员纷纷表示，会积极向群众宣传本次会议精神，配合村里的工作。

四、(支书姓名)总结。同志们考虑的很全面，提出的意见很中肯，我们村两委成员，一定会按照同志们的想法，认真修改初步制定的计划，制定最终方案，做好惠民项目的建设。

3月1日上党课内容:(一般召开一次党员大会，就跟着上一次党课，这样符合实际情况，检查的时候也可信)

一、(支书姓名)主持会议

今天，镇领导…(填写联系本村的副科级领导)到我村来为大家上党课，让我们用热烈的掌声欢迎领导讲话。

二、镇领导讲话

一是传达今年以来，市委抓基层党建工作的重要精神，强调加强村两委班子和党员队伍建设的重要性和紧迫性。二是根据市委的要求，通报今年以来我镇在加强基层党组织建设方面出台的一系列措施及有关要求。三是如何发挥党员先锋模范作用。我们村党组织和全体党员都要积极投身活动，实现组织和党员全覆盖。本着有利于党组织开展活动、有利于党员参加、有利于创先争优活动取得实效的原则，巩固和拓展学习实践科学发展观活动成果结合起来，精心设计特色鲜明、务实管用的载体，精心组织实施好创先争优活动。提几点要求。一是要提高思想认识，结合实际开展

大讨论活动;二是要认识到创先争优的核心是发展，要结合我村实际，发展村域经济;三是要处理好社会发展与经济发展的关系;四是重点要加强党员干部作风建设，要加强窗口建设，努力提高服务意识和水平。

三、(支书姓名)总结

结合工作实际，就基层党建工作的重大意义、新时期发挥党员先锋模范作用、党员“五带头”的标准尺度等问题，进行了精辟的阐述，给我们上了一堂既有理论性、又有实践性的党课。党的先进性需要通过党员的具体先锋模范行动来体现，就基层党员来说，日常工作、生活中都能展示党员先锋模范作用的舞台。课后，希望大家结合这次党课上所讲的内容，围绕如何发挥党员先锋模范作用这个主题，进行认真的讨论，进一步领会领导讲课的内容，切实推进我村的工作。

财务负债表分析范文第十七篇

财务分析报告范文【1】

一、利润分析：

(一)集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析

⑴净利润分析：

一季度公司实现净利润105。

36万元，比上年同期减少了55。

16万元，减幅34%。

净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50。

5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4。

65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析：利润总额140。

48万元，同比上年同期190。

98万元减少50。

5万元，下降26%。

影响利润总额的是营业利润同比减少67。

24万元，补贴收入增加17万元。

⑶营业利润分析：营业利润123。

18万元，较上年190。

42万元大幅减少，减幅35%。

主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46。

53万元和20。

71万元。

⑷产品销售利润分析：产品销售利润82。

95万元同比129。

48万元，下降36%。

影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162。

12万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用686。

41万元，同比增加208。

65万元，增长率43。

67%。

期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。

销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108。

31万元、8。

32万元和92。

19万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。

⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利769。

36万元，销售毛利较上年增加162。

12万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。

产品销售收入同比增加2600。

20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438。

07万元，增长57%。

2、利润增减变动结构分析及评价

从20**年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1。

11%;比上年同期2。

66%下降了1。

55%;本期营业利润占收入结构比重1。

65%，同比上年的3。

91%下降了2。

26%;利润总额构成1。

88%，同比3。

92%下降了2。

04%;净利润构成为1。

41%，比上年的3。

30%下降1。

89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。

目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

③本期因补贴收入为利润总额结构增加0。

25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

(二)各生产分部利润分析

1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：

⑴本部利润总额129。

91万元，同比减少48。

94万元，下降27。

36%。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少44。

77万元、20。

89万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少0。

26万元增减相抵所致。

⑵本部产品销售利润72。

58万元，较上年同期117。

35万元减少44。

77万元，减幅38。

15%。

其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。

其销售收入同比增加2312。

68万元，增长55。

97%;而销售成本、费用增加2357。

44万元，成本、费用率增长达58。

72%。

其中：产品销售成本增加1603。

44万元，增长70。

52%;期间费用增加214。

46万元，47。

61%。

2、一季度AY分公司利润增减变动分析：

⑴AY分公司利润总额10。

56万元，同比减少1。

56万元，下降12。

91%。

利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1。

75万元、其他业务利润同比增加0。

19万元两项增减相抵所致。

⑵产品销售利润10。

38万元，较上年同期12。

13万元减少1。

75万元，减幅14。

48%。

其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。

销售收入同比增加287。

52万元，增长38。

95%;而销售成本增加295。

09万元，增长42。

23%;产品销售毛利较上年减少7。

57万元，减幅19%;期间费用21。

53万元，同比减少5。

81万元，费用率下降21。

25%。

二、收入分析

(一)销售收入结构分析：

一季度集团完成销售收入7470。

4万元。

出口NSB、国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：

出口贸易创汇收入602。

8万美元，同比增加258。

8万美元，增长42。

9%，折合人民币销售收入4340万元，完成年度计划的31%

国内销售收入(包括QY分厂)2104。

7万元，完成年度计划的19。

9%，同比增加649。

7万元，增长44。

6%。

AY分公司PEX材收入1025。

7万元，与上期的738。

20相比，增加287。

5万元，增长了38。

95%。

(二)销售收入的销售数量与销售价格分析

一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY分公司在收入结构所占比重分别是 58。

1%;28。

2%;13。

7%。

其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、成本总额的影响也最大。

1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加2312。

67万元(含QY分厂)，增长55。

97%;

2、尽管3月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7。

8元/1美元降到7。

2元/1美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302。

38万元;

3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入1831。

83万元。

(三)销售收入的赊销情况分析

20**年一季度应收帐款期末余额3768。

7万元;与上期的3337万元相比，增加了431。

7万元，应收账款增长了12。

9%。

其中：应收账款账龄在三年以上的有253。

7万元，占7。

66%，1-2年的应收账款3058。

3万元，占赊销总额的92。

34%。

说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：

⑴各代表处赊销收入286。

12万元，占发货累计的70。

55%;超出可用资金限额644。

44万元;

⑵代理商及办事处等赊销收入2011。

35万元，其不良及风险赊销款872。

53万元，占其赊销收入的43%。

(不良应收款占28%，风险应收款占16%)

三、成本费用分析

(一)产品销售成本分析

全部销售成本完成情况分析

集团全部产品销售成本6701。

09万元，较上年同期2438。

07万元增长57%。

其中：

⑴出口产品销售成本3877。

22万元，占成本总额的57。

9%，同比增加1603。

44万元，增长71%，其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平(14%=71%-57%);

⑵本部国内产品销售成本1830。

05万元，占成本总额的27。

3%，同比上年增加539。

54万元，增长42%;说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售成本增长率(15%=42%-57%);

⑶AY分公司产品销售成本993。

81万元，同比698。

72万元，增加295。

08万元，增长42。

23%，占成本总额的14。

8%;其销售成本占收入结构的96。

89%，同比上年增长0。

22%

2、各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

① 出口产品销售成本对总成本的影响66%。

②国内销售产品成本对总成本的影响22%。

② AY分公司销售产品成本对总成本的影响12%。

一季度由于成本增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。

国内产品销售收入同比增长1%，成本并没有同比例增加。

3、单位产品材料利用率同比下降对成本的影响

⑴0。

5FC利用率只有78。

62%成本，同比成本增加了16。

4万元。

其原因是PEX不合格70米，阿拉伯兰色KQ不良产生145。

5870标准张降级。

⑵0。

40FC板利用率有83。

78%，同比成本增加了12万元。

主要是XX不良、拉闸停电损失。

⑶0。

30FC利用率有92。

28%比上年的94。

21%低约2个百分点，成本增加6。

2万元。

主要是XXXXXXXXXX试验调整。

⑷0。

50FC比计划成本高4。

5万元，因为2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。

1468张BZB降级。

(二)各项费用完成情况分析

三项期间费用共计686。

4万元，总费用水平9。

19%，比上年同期的9。

81%下降了0。

62%; 其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因

⑴销售费用分析

销售费用218。

5万元，占费用总额的32%;与上年同比增加108。

3万元。

销售费用变动的原因：一是运费、工资和其他项有较大增长，分别比上年同期增长69。

财务负债表分析范文第十八篇

大学生活一晃而过，回首走过的岁月，心中倍感充实，当我写完这篇毕业论文的时候，有一种如释重负的感觉，感慨良多。

感谢三年中陪伴在我身边的同学、朋友，感谢他们为我提出的有益的建议和意见，有了他们的支持、鼓励和帮助，我才能充实的度过了三年的学习生活。

本论文是在导师00教授和00研究员的悉心指导下完成的。导师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己、宽以待人的崇高风范，朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深远。

不仅使我树立了远大的学术目标、掌握了基本的研究方法，还使我明白了许多待人接物与为人处世的道理。本论文从选题到完成，每一步都是在导师的指导下完成的，倾注了导师大量的心血。在此，谨向导师表示崇高的敬意和衷心的感谢!

本论文的顺利完成，离不开各位老师、同学和朋友的关心和帮助。在此感谢岳保珍高工、张曾教授、李兵云老师、何婉芬老师的指导和帮助;感谢重点实验室的„„等老师的指导和帮助;感谢福建农林大学谢拥群教授、陈礼辉教授、黄六莲高工的关心、支持和帮助，在此表示深深的感谢。没有他们的帮助和支持是没有办法完成我的博士学位论文的，同窗之间的友谊永远长存。

财务负债表分析范文第十九篇

为了进一步强化财务管理，提高各级主要领导的财务管理意识，根据于总会计师在2013年经营管理专项工作会议上的讲话精神，从今年一季度起，各单位由总会计师组织，每季度要对本单位的财务状况进行分析，分析的主要内容是：资产负债率、应收账款、存货、内部单位贷款、经营活动的净现金流、营业收入和利润，同时提出改善经营活动的具体措施、降本增效的具体措施、专项管理提升的具体措施。季度财务的分析报告范文具体内容主要包括以下几点：

一、基本情况

1、资产、负债、结构和季度间变化情况及原因简要分析；

2、NC帐套数量情况：隶属分公司帐套、一级核算工程项目帐套数量情况。3、本季度企业生产经营情况：企业主营业务范围和附属其他业务，在各业板块的分布情况；按业务板块详细说明本年度生产经营情况，包括主要业务营业量及同比增减量。

二、经济效益情况

（一）企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。

（二）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素。

（三）成本费用变动的主要因素，包括主营业务成本构成及变动情况；材料费用、工资性支出、内部贷款利息等对利润增减的影响。

（四）管理费用、财务费用按照主要明细项目进行详细分析。（五）其他业务收入、支出的增减变化。

（六）同比影响其他收益的主要事项，包括影响营业外收支的主要事项、金额。

三、现金流管理情况

（一）经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。

（二）与上季度现金流量情况进行比较分析。包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（经营、投资、筹资）。

（三）逐项说明对本年度现金流产生重大影响的事项。

四、资产负债构成及变动情况

（一）资产结构分析，详细说明货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等项目的变化及增减原因。

其中，对“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”和“存货”专项分析。重点说明应收款项的拖欠及清欠情况，说明存货的构成及其形成原因（未完施工按照工程项目进行详细分析），三年以上其他应收款金额以及未及时清理原因，一年以上预付账款金额以及未结转原因，特别是其对企业可能的影响和未来的具体措施。

（二）负债结构分析，详细说明应付账款、预收账款、其他应付款等项目的变化及增减原因,内部单位贷款负债规模、内部单位贷款所产生成本的变动情况等。重点分析企业三年以上的应付账款、预收账款和其他应付款金额的主要债权人及未付原因；应缴税费要按工程项目进行逐项分析。

五、针对本季度企业经营管理中存在的问题，制约企业持续发展的主要因素；下季度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施及业务发展计划；总结分析加强对财务控制方面的具体措施和经验，同时提出改善经营活动，保证完成预算指标的具体措施。

六、在完成预算指标的基础上，进一步降本增效的具体措施。

七、根据中冶集企管【2013】8号《关于做好2013年管理提升活动的通知》文件精神，坐实专项提升的具体措施。

八、同上季相比改善效果情况。

财务负债表分析范文第二十篇

一、汇编企业户数

本年度市级汇编工业企业57户，其中:国有及国有控股企业19户，较上年20户减少1户，集体企业38户，较上年37户增加1户。

二、主要财务指标完成情况

(一)工业总产值和增加值

xx年，市级工业企业完成工业总产值149354万元，较上年完成工业总产值179802万元减少30448万元，下降。

其中:

19户国有及国有控股企业完成工业总产值96393万元，生产型企业12户，xx佛慈制药股份有限完成工业总产值31052万元，列全市第一。

xx机床厂完成工业总产值16006万元，xx蓝天浮法玻璃股份有限完成工业总产值12755万元，甘肃兰阿煤业有限责任完成工业总产值10837万元，xx真空设备有限完成工业总产值9685万元，以上企业列全市2—5名。

工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:xx塑料包装材料有限完成工业总产值5677万元，xx沙井驿建材有限完成工业总产值4520万元，xx水泵总厂完成工业总产值3350万元，xx兰量工具股份有限完成工业总产值1183万元。

38户集体企业完成工业总产值52961万元，生产型企业15户，其中:xx高压阀门有限完成工业总产值18360万元，列全市第一。

xx晶亮玻璃有限责任完成工业总产值17008万元，xx兰塑薄膜有限责任完成工业总产值5900万元，xx兰塑管材有限责任完成工业总产值5677万元，xx宏建建材有限责任完成工业总产值3068万元，以上五户企业共完成工业总产值50013万元，占市级集体企业总产值的 %。

工业总产值完成在1000万元以上的企业还有:xx联合重工有限完成工业总产值1924万元，xx中兴科技实业发展有限完成工业产值1742万元，xx轻工业机械有限责任1650万元，xx商通工业锅炉制造有限1393万元。

xx年，市级工业企业完成工业增加值81446万元，其中:国有及国有控股企业完成工业增加值61867万元，占;集体企业完成工业增加值19579万元，占。

完成工业增加值在2000万元以上的企业有:xx高压阀门有限完成7358万元，甘肃兰阿煤业有限责任完成4335万元，xx晶亮玻璃有限责任完成4110万元，xx机床厂完成3682万元，xx真空设备有限责任完成2905万元。

(二)主营业务收入

xx年，市级工业企业实现主营业务收入158610万元，较上年同期155331万元增加3280万元，增长。

其中:

19户国有及国有控股企业实现主营业务收入88290万元，较上年同期89801万元减少1511万元，下降。

其中:减幅最为明显的是xx兰量工具股份有限，该实现主营业务收入618万元，较上年同期1406万元减少788万元，下降。

减幅在10%以上的企业有:xx水泵总厂实现主营业务收入2286万元，较上年同期2940万元减少654万元，下降;xx蓝天浮法玻璃股份有限实现主营业务收入13216万元，较上年同期15579万元减少2363万元，下降;xx美高鞋业有限实现主营业务收入165万元，较上年同期189万元减少24万元，下降;xx机床厂实现主营业务收入12785万元，较上年同期14556万元减少1771万元，下降。

增长幅度最大的是xx模具厂，本年实现主营业务收入95万元，较上年同期15万元增加80万元，增长倍。

不同程度增长的企业还有:xx沙井驿建材有限主营业务收入4296万元，较上年同期3142万元增加1154万元，增长;xx减速机厂主营业务收入748万元，较上年同期552万元增加196万元，增长;xx煤炭有限责任主营业务收入2978万元，较上年同期2601万元增加377万元，增长。

相反，一些有规模、有固定产品、历年收入增长的企业增长幅度却很小，如:xx佛慈制药股份有限增长;xx市国有资产经营有限增长;xx锅炉制造有限增长;xx真空设备有限责任增长。

37户集体企业实现主营业务收入70320万元，较上年同期65529万元增加4791万元，增长。

其中:增幅最为明显的是xx三新包装有限责任，该企业xx年实现主营业务收入192万元，较上年同期5万元增加187万元，增长倍。

增长1倍以上的企业还有:xx宏丰电镀有限实现主营业务收入96万元，较上年同期15万元增加81万元，增长倍;xx兰塑薄膜有限责任实现主营业务收入923万元，较上年同期353万元增加570万元，增长倍;xx市彩印彩画工艺厂实现主营业务收入178万元，较上年同期75万元增加103万元，增长倍;xx恒源商贸有限责任实现主营业务收入110万元，较上年同期50万元增加60万元，增长倍;xx钟山包装容器有限责任实现主营业务收入1130万元，较上年同期527万元增加603万元，增长倍;xx宏建建材集团有限实现主营业务收入4097万元，较上年同期2003万元增加2094万元，增长倍。

增长25%以上的企业还有:xx利仁标牌有限实现主营业务收入47万元，较上年同期28元增加19万元，增长;xx敦煌文化用品有限责任实现主营业务收入7万元，较上年同期4元增加3万元，增长;xx中兴科技实业有限实现主营业务收入641万元，较上年同期427元增加214万元，增长50%;xx轻工业机械有限责任实现主营业务收入1758万元，较上年同期1211元增加547万元，增长;甘肃恒源物业管理有限实现主营业务收入146万元，较上年同期105元增加41万元，增长;xx大庆家具有限责任实现主营业务收入413万元，较上年同期326元增加87万元，增长;xx金驼实业有限实现主营业务收入238万元，较上年同期190元增加48万元;增长。

不同程度下降的企业有:xx金鑫工艺美术厂下降;xx塑料六厂下降;永登蓝天石英砂有限下降;xx五一机器厂下降;xx兰木家具有限责任下降;xx富星工贸有限责任下降。

(三)利润总额

xx年，市级工业企业盈亏相抵后实现利润总额5947万元，较上年同期1560万元增加4387万元，增长倍。

盈利企业28户，亏损企业29户。

其中:

19户国有及国有控股企业盈亏相抵后实现利润4943万元，较上年同期1567万元增加3376万元，增长倍。

盈利企业12户，盈利总额6192万元;亏损企业7户，亏损总额1249万元。

盈利企业中:xx减速机厂增幅最高，本年实现利润103万元，较上年同期万元增加103万元，增长倍，列全市第一。

xx沙井驿建材有限盈利260万元，较上年同期盈利30万元增长倍，列全市第二;xx弘昌照明电器有限责任盈利2万元，较上年同期盈利万元增长倍，列全市第三。

另外，xx佛慈制药股份有限盈利4061万元，较上年同期盈利2621万元增加1440万元，增长;甘肃兰阿煤业有限责任盈利382万元，较上年同期盈利336万元增加46万元，增长;xx塑料工业总盈利14万元，较上年同期盈利12万元增加2万元，增长。

盈利企业中有2户企业较上年同期扭亏为盈，分别是:xx蓝天浮法玻璃股份有限盈利265万元，较上年同期亏损1684万元，减亏1684万元，增利倍;xx美高鞋业有限盈利15万元，较上年同期亏损6万元，减亏6万元，增利倍。

38户集体企业盈亏相抵后实现利润1004万元，较上年同期亏损6万元增利1010万元，增长倍%。

盈利企业16户，盈利总额2564万元;亏损企业22户;亏损总额1560万元。

盈利企业中:xx晶亮玻璃有限责任盈利1406万元，xx普兰太电光源有限责任盈利535万元，xx高压阀门有限责任盈利289万元，xx宏建建材集团有限盈利96万元。

4户企业扭亏为盈，甘肃恒源物业管理有限盈利24万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利;xx三新包装有限盈利5万元，较上年同期亏损1万元，减亏1万元，增利倍;xx家用电器厂盈利49万元，较上年同期亏损9万元，减亏9万元，增利倍。

xx恒源商贸有限责任盈利万元，较上年同期亏损21万元，减亏21万元，增利倍。

(四)上交税金

市级工业企业本年应交各项税金11805万元，实际上交各项税金10463万元，其中:国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元，集体企业上交各项税金3491万元。

其中:

19户国有及国有控股企业实际上交各项税金6972万元。

其中:上交增值税4823万元中:xx佛慈制药股份有限上交2402万元，甘肃兰阿煤业有限责任上交817万元，xx真空设备有限责任上交655万元，xx蓝天浮法玻璃有限上交301万元，xx机床厂上交138万元，xx煤炭有限责任上交120万元。

上交营业税212万元中xx煤炭有限责任上交63万元，xx塑料工业总上交40万元，xx国有资产经营有限上交39万元，xx机床厂上37万元。

上交资源税45万元均为甘肃兰阿煤业有限责任上交。

上交企业所得税648万元中:xx佛慈制药股份有限上交336万元，甘肃兰阿煤业有限责任上交113万元，xx国有资产经营有限上交103万元，xx真空设备有限责任上交61万元，xx机床厂上交18万元。

38户集体企业实际上交各项税金3491万元，其中:上交增值税2508万元中:xx晶亮玻璃有限责任上交977万元，xx棉纺织有限责任上交380万元，xx五一机器厂上交349万元，xx高压阀门有限上交331万元，xx轻工业机械有限责任上交104万元。

上交营业税145万元中:甘肃兰海商贸有限责任上交45万元，xx中兴科技实业有限上交32万元，xx金驼实业有限上交10万元，xx三新包装有限责任上交9万元。

上交企业所得税45万元中:xx高压阀门有限上交31万元，甘肃兰海商贸有限责任上交11万元。

财务负债表分析范文第二十一篇

一、比亚迪有限股份公司背景介绍

比亚迪有限股份公司(A 股 002594)创立于 2002 年 6 月，主要从事二次充电电池业务、手机部件及组装业务，以及包含传统燃油汽车及新能源汽车在内的汽车业务。截止 2013 年 12 月，比亚迪有限股份

总额 2354100000 元，其中香港中央结算有限公司持股 (实际持股人为王传福) ，中美能源控股公司 ( “股神”巴菲特投资旗舰伯克希尔 -哈撒韦公司旗下附属公司)持股。比亚迪在广东

、北京、上海、长沙、宁波和西安等地区建有九大生产基地，总面积将近1,000 万平方米，并在美国、欧洲、日本、韩国、印度、台湾、香港

等地设有分公司或办事处，现员工总数已超过 14 万人。在最新公布的 2009 年中国企业 500 强中，比亚迪排名 216 位。 2013 年 12 月止，内地汽车销量连月上升 , 新晋汽车股代表比亚迪 (01211) 续受

追捧。公司列入富时指数前夕屡创新高 , 股价连升 10 天。公司市值期内增 425 亿元，至 1800 亿元，超越欧洲车厂保时捷;并成为全国市值最大车股。比亚迪公司总裁王传福也因此以 350 亿身价荣登中国

首富的宝座。比亚迪现拥有 IT 和汽车以及新能源三大产业。IT 产品主要包括二次充电电池、液晶显示屏模组、塑胶壳、键盘、柔性电路板、摄像头、充电器等。公司坚持不懈地致力于技术创新、研发实力

的提升和服务体系的完善，主要客户为诺基亚、摩托罗拉、三星等国际通讯业顶端客户群体。目前，比亚迪作为全球领先的二次充电电池制造商，IT 及电子零部件产业已覆盖手机所有核心零部件及组装业务

，镍电池、手机用锂电池、手机按键在全球的市场份额均已达到第一位。 2009 年，比亚迪入选世界纪录协会世界最大手机锂电池生产商，创造了新的世界之最。

二、企业偿债能力分析

(一)短期偿债能力分析 1、比率分析表 1-1 是比亚迪公司近四年短期偿债能力比率表 1-1 比亚迪股份公司近四年短期偿债能力比率年份 10 年 12 月 11 年 12 月 12 年 12 月 13 年 12 月流动比率

速动比率现金流与流动负债比

图 1-2 比亚迪股份公司近4 年短期偿债能力比率表

名称/年份流动比率速动比率 10 年 11 年 12 年 13 年

现金流与流动负债比

从表 1-2 可以看出，比亚迪公司近4 年的短期偿债能力较弱。主要原因是公司从 10 年流动负债大量增加，13 年 12 月的流动负债是 10 年末的倍。其中 11 年新增短期贷款 70 多亿，仅 13 年应付票

据就高达 54 亿

。与之相对的是，流动资产四年仅增长了 50 亿，始终徘徊在 150~200 亿之间。速动比率介于之间，13 年九月为，低于汽车制造业行业平均水平。比亚迪公司近4 年流动比率始终在

以下，理论上讲，流动比率指标的下限为，此时企业的流动资产等于流动负债，只有所有流动资产都能及时、足够地变现，不受任何损失地实现周转价值，债务清偿才有物质基础保障，否则，企业就会遇

到债务不能及时清偿的风险。

2、趋势分析

公司短期偿债能力的绝对数趋势分析表 1-3 比亚迪公司短期偿债能力的绝对数趋势分析表

名称/年份货币资金

流动资产流动负债现金净流量

10 年 20 144 142 20

11 年 30 170 190 120

12 年 25 180 280 35

13 年 40 198 310 40

从表 1-3 可以看出，比亚迪公司的货币资金、流动资产和流动负债的绝对值呈现上升趋势，流动资产从 144 亿增加到 198 亿，但远远低于流动负债的增加额，流动负债从 142 亿增加到 310 亿。且流动负

债内部各项目都表现上升趋势：经营活动现金净流量呈现上升与下降交替趋势，11 年达到 120 亿，大起大落明显。结论：短期偿债能力较弱，存在短期偿债风险

(二) 、长期偿债能力分析

1)比率分析

表 1-4 是比亚迪公司长期偿债能力比率及趋势分析，包括资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、偿债保障比率，偿债保障比率是从企业现金流角度分析长期偿债能力，它是负债总额与经营活动现金流量的比

值。表 1-4 比亚迪公司长期偿债能力比率名称/年份资产负债率权益乘数利息保障倍数偿债保障比率 11 年 12 年 13 年

从表 1-4 上看，资产、负债、所有者权益都有大幅增长，而且三者增幅速度基本相同，负债和所有者权益同步增长的同时，也没有打破原来的权益乘数。2011 年由于支付税费及支付其他与经营活动有关现金

较少，导致经营活动现金流量大量增加。公司近4 年资产负债率在 60%左右，波动较小，鉴于中国国情及公司所处行业，资产负债率还算合理;权益乘数介于之间，理论上资产负债率在 50%左右，

权益乘数合理的范围应该在是左右，基本符合。企业资产对负债的依赖程度不是很高，风险适中。公司利息保障倍数在左右，通常数值越大，偿债能力越强，表明其经营业务收益偿付借款利息的

能力，一般利息保障倍数在 3~6 之间较合理，公司的息税前利润都有很大部分用于偿还利息支出了结论：比亚迪长期偿债能力一般

(三)财务杠杠分析

表 1-5 比亚迪公司 2011-2013 年息税前利润和税后利润变动年

份/名称 11 年息税前利润 2471415000 前增长率税后利润 1021249000 后增长率财务杠杆

12 年 13 年

4538150000 3978415500

3785451000 2568414000

从 2012 年和 2013 年息税前利润变动情况与税后利润变动情况，可以看出财务杠杆的放大效应。在 11 年利润只增长的的情况下，税后利润增长了，反之在 201/年息税前利润下降，

税后利润下降。 13 年开始，比亚迪公司由于经营战略改变及汽车市场受测，导致息税前利润大量减少，并通过财务杠杆效应放大，致使税后利润急剧减少。

二、营运能力分析

比亚迪股份公司 2011 年至 2013 年反映营运能力的指标：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率，如表 2-1 所示表 2-1 比亚迪公司营运能力比率表名称应收账款周转率存货周转

率流动资产周转率总资产周转率 11 年 12 年 13 年

从表 2-1 可以看出，比亚迪公司存货周转率及流动资产周转率逐年增高，比亚迪公司在存货控制上做的的不错，三年平均存货始终在 55 亿左右;三年平均流动资产保持在 160 亿左右，收入的增加也导致了

流动资产周转率的增加。理论上一般生产制造企业的存货周转率应达到 2~3 次，流动资产周转率应达到 1~2 次，应收账款周转率应达到 3~4 次。从上表看，公司都基本超过这个水平，表明公司资金周转速

度快，资本流动性强。比亚迪公司营运能力良好。

三、盈利能力分析

(一、 )营运收入分析表 3-1 比亚迪公司产品盈利能力指标分析

名称毛利率利润率总资产净利润率成本费利润率 10 年 11 年 12 年 13 年

比亚迪公司在 2012 年 2013 年销量表现颇佳，2012 年实现销量 20 万辆，2013 年上半年，轿车销售全国排名第七，同比增长 176%，这主要得益于中国汽车市场的迅猛发展和国家对新能源汽车的支持，借此

东风，各盈利指标在 11 年达到顶峰。进入 2014 年，随着中国汽车市场的“快车”式增速的结束，市场趋于饱和，国家汽车消费促进政策逐渐淡出，部分城市出台限购或限行政策，民众对新能源汽车持观望

态度，都导致了比亚迪汽车销量的下滑。

(二)资产盈利能力指标分析表 3-3 比亚迪公司盈利能力比率表

名称总资产利润率净资产收益率每股收益 11 年 12 年 13 年

纵观比亚迪公司整体财务指标，2012 年是经营情况最好的一年。从 2012 年开始至今，集团

公司就开始走了下坡路。随机选取汽车制造业四家上市公司 2013 年盈利指标与之对比表 3-4 行业对比及平均值

总资产利润率净资产收益率每股收益

海马汽车

江铃汽车

金龙汽车

平均值

从表 3-3 及表 3-4 可以看出，比亚迪公司基本资产盈利指标基本和行业平均值持平，每股收益和每股净资产略高于行业水平。综合表现，比亚迪公司资产盈利能力尚可。

四、发展能力分析

表 4-1 比亚迪公司发展能力相关指标

名称/年份营运收入增长率净利润增长率总资产增长率股东权益增长率 11 年 -25..06% 12 年 13 年

公司三年资产平均增长率三年资产平均增长率为公司三年资本平均增长率：三年资本平均增长率为公司三年营业收入平均增长率：三年营业收入平均增长率为三年利润平均增长率为

从个项目近3 年的增长变化值可以看出，公司资产规模、资本及收入都在扩大，净利润虽有起伏，但总的来说还是呈上升水平的。增幅速度良好，高于行业平均水平

五、现金流量分析

在日益崇尚“现金纸上”的现金理财环境中，现金流量分析可以更加清晰地反映企业创造现金流量的能力，揭示企业资产的流动性和财务状况。因此，现金流量分析对信息使用者来说显得更为重要

六、财务综合分析—杜邦分析

比亚迪公司 2011-2013 年的财务状况和经营成果用杜邦分析体系分析的结果如下图

2013 年年末

2012 年年末

2011 年年末

从图表上看，三年净资产收益率呈大起大落之势，在 12 年最高达 22%;可以看出三年的权益乘数相差不大，主要是总资产收益率起主要因素，究其原因是 12 年的净利润较多，而贡献最大的因素的是当年成

本较低，即成本费用利润率较低。

七、未来发展预测与建议

1、偿债能力面临风险

截至 2013 年 3 季度，公司的速动比率仅为，这是资金相对紧张的表现，拟发行的 60 亿元债券将缓解这一问题。 ”---国泰君安近期研报中分析。根据对比亚迪偿债能力的分析，公司债台高筑，无论

短期还是长期偿债能力都弱于行业平均水平。而选择 5 月上市也是出于融资的考虑。 “截至 2013 年 12 月 31 日，公司需偿还的贷款是 130 多亿元，经营活动产生的现金流量净额为亿元，同比下滑

了 74%，资产负债率升至。，比亚迪之所以选择在此时上市，除了上市程序使然，公司对于资金的渴求是主要原因。

2、新能源汽车市场发展战略面临质疑

比亚迪作为新能源汽车市场的佼佼者，可以这么讲，比亚迪已

成为中国新能源汽车的代名词。比亚迪掌门人王传福有着狂热的电动车梦想，他相信 2014 年将是比亚迪大规模量产电动车的元年，为此不吝大手笔投入。但也正因为如此，比亚迪公司在新能源汽车这块投入

了大量人力物力，研发成为了公司的一个巨大的吸金库。但以之相对应的是，中国的新能源汽车市场一直不明朗，民众对新能源汽车还是持观望态度，此为新能源汽车也有自身诟病，例如充电时间过长，航

程太短等，在国家未普及大规模快速充电站的情况下，新能源汽车很难有所发展。虽然目前，中国出台了《新能源汽车生产准入管理规则》，在《汽车产业调整和振兴规划》中也涉及到了新能源汽车产业的

短期目标和任务。然而，这些政策都没有足够的战略高度，缺少一个整体的中国新能源汽车产业发展规划，没有发展重点，没有发展路线，“遍撒胡椒面儿”，这样势必会分散有限资源，让整个产业的发展都

找不到方向。

3、现金流面临紧张

面对持续的汽车市场的疲软，及年末必须偿还的借款，比亚迪公司现金供应日益紧张。王传福表示：比亚迪 2014 年上半年资本开支 50 亿，下半年将压缩到 30 亿，全年控制在 80 亿-90 亿元人

民币。2015 年将资本开支压缩 30 亿，控制在 50 亿-60 亿元人民币

此为两度抛售清空佛山金辉股权及一些子公司的股权来救火。

附注 (一)资产负债表报告期流动资产: 货币资金短期投资减：短期投资跌价准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款减：坏账准备应收款项净额预付账款应收出口退税

期货保证金应收席位费应收补贴款存货减：存货跌价准备存货净额待转其他业务支出待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债权投资其他流动资产内部应收款其中：应收关联公司款其

中：应收工程结算短期贷款拆出资金减：贷款呆账准备短期放款净额 6912844000 4405206000 6537852000 7164176000 227770000 211206000 610286000 711667000 2662844000 86858000 4066723000

92135000 5396590000 238500000 5134471000 775744000 2894929000 2296000 5716197000 15481000 2756210000 20735000 2478898000 7875000 1704077000 2344542000 1992519000 3562899000 2013-12-31

2012-12-31 2011-12-31 2010-9-30

流动资产合计长期投资: 长期股权投资长期债权投资其他长期投资长期投资合计减：长期投资减值准备长期投资净额其中：合并价差其中：股权投资差额固定资产: 固定资产原价减：累计折旧固定资

产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程减：在建工程减值准备在建工程净额固定资产清理待处理固定资产净损失固定资产合

计无形资产及其他资产: 无形资产减：无形资产减值准备无形资产净额递延资产开办费长期待摊费用其他长期资产临时设施净值临时设施清理其他长期应收款长期贷款无形资产及其他资产合计递延

税款借项资产总计流动负债: 短期借款应付短期债券应付票据应付账款

14491618000

16852490000

17552692000

19835730000

26677000

29860000

59160000

539447000

11532315000 801940000 3178388000

14318102000 1299505000 4580974000

17475755000 3838424000 7401358000

21159907000 2329000000 10823339000

2019407000

2117097000

4897343000

4478283000

83635000 570000000

51260000 449357000

26979000 1438892000

165302000 32531760000

185927000 40446081000

371337000 52963401000

445038000 62621312000

4134310000

283801000

9796422000

9771013000

2681587000 4166435000

3577087000 7944163000

3972838000 7060610000

8307517000 7514680000

预收账款内部应付款其中：应付关联公司款其中：应付工程结算国内票证结算国际票证结算代销商品款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款待转库存商品差价递延收入其他应付款专

项拨款预提费用预计负债递延收益一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债: 长期借款应付债券长期应付款住房周转金专项应付款其他长期负债长期递延损益长期负债合计递延

税款贷项负债合计少数股东权益股东权益: 股本减：已归还投资股本净额资本公积盈余公积未分配利润外币报表折算差额未确认的投资损失

1271423000

3340438000

2864656000

2080565000

591203000

738104000

1003198000

1153851000

330000 -165693000

344000 172270000

330000 -606352000 -1107160000

646859000

734096000

1246889000

1284523000

236540000 380568000 14035822000

263328000 785357000 18087932000

1207068000 900727000 27763951000

953969000 792143000 31016104000

4791561000

3106514000

3049000000

6717750000 993817000

367005000

224508000

999374000

949932000

19194388000 2051804000

21418954000 2344770000

31812325000 2690757000

39677603000 2821845000

2050100000

2275100000

2354100000

4362773000 575550000 4368825000 -71680000

5717956000 1144318000 7593633000 -48650000

5722692000 1457013000 9048833000 -43319000

7016769000 1457013000 9398053000 -104071000

股东权益合计

11285568000 32531760000

16682357000

18460319000

20121864000

负债和股东权益总计

40446081000

52963401000

62621312000

(二)利润表

报告期主营业务收入: 减:折扣与折让主营业务收入净额减:主营业务成本减:主营业务税金及附加主营业务利润: 加:其他业务利润减:存货跌价损失减:营业费用减:管理费用减:财务费用营业利润: 加:

投资收益加:汇兑损益加:期货收益加:补贴收入加:营业外收入加:以前年度损益调整减:营业

外支出减:分给外单位利润利润总额: 减:所得税减:少数股东损益减:购并利润加:财政返还加:所得税返还加:未确认的投资损失净利润:

2011-12-31 27727209000

2012-12-31 41113912000

2013-12-31 48448416000

22032299000 300424000

31479762000 673615000

39173976000 659656000

934231000 2626989000 697227000 990189000 29759000

1487735000 2773943000 269178000 4168526000 17236000

2175881000 3306333000 370141000 2767500000 25771000

443157000

474544000

549159000

69374000

136620000

174392000

1363972000 88323000 254400000

4506450000 428010000 284864000

3142267000 223677000 395176000

1021249000

3793576000

2523414000

(三) 现金流量表

报告期一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的税费返还

2013-12-31

2012-12-31

2011-12-31

56147221000

38980595000

27569139000

526618000

378297000

475714000

其中:增值税销项税额、退回增值税款其中:除增值税外其他返还税费收到其他与经营活动有关现金 (经营)现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁所付现金支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费支付的增值税款支付的所得税款除增值税、所得税以外其他税费支付其他与经营活动有关现金 (经营)现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量: 收回投资所

收到的现金其中:处置子公司收到的现金取得投资收益所收到的现金分得股利或利润收到的现金取得债券利息收入收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额收到其他与投资活动

有关现金投资)现金流入小计购建固定资产、无形资产、其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金其中:购买子公司支付的现金其中:权益性投资所付现金其中:债权性投资所付现金资产置换产生的现金

流出净额支付其他与投资活动有关现金 (投资)现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量: 吸收投资所收到的现金其中:吸收权益性投资所收到的现金再其中:子公司吸收少数

股东权益性投资所收到的现金其中:发行债券所收到的现金借款所收到的现金 12719565000 718240000 (筹资)现金流入小计偿还债务所支付现金筹资费用所支付的现金 12719565000 2328309000 4421616000

185368000 6009426000 9941114000 15109882000 576483000 15810638000 14113472000 6700000 700756000 1587810000 700756000 13459688000 -12671820000 7364178000 -7143063000 6555970000 -

5850696000 69628000 718240000 787868000 13212824000 210825000 35747000 185368000 221115000 7307178000 110495000 576483000 705274000 6418961000 15731000 18296000 2431507000 54124695000

3139385000 1343575000 27501573000 11981419000 2253180000 26509855000 1788545000 6159966000 21

12471000 4168947000 1328307000 3721157000 679221000 590241000 57264080000 43420751000 124100000 39482992000 20660744000 253547000 28298400000 19856297000

分配股利利润或偿付利息所支付的现金其中:分配股利或利润所付现金再其中:子公司支付的少数股东的股利其中:偿付利息所付现金融资租赁所付现金减少注册资本所付现金其中:子公司依法减资支付给少

数股东的现金支付其他与筹资活动有关现金 (筹资)现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响: 汇率变动对现金的影响五、现金及等价物净增加额: 现金及现金等价物净增加额

1207980000

309832000

1361843000

51691000

7909000

126582000

5385000 3541674000 9177891000

3703000 10254649000 -4245223000

66985000 15542300000 268338000

22460000

18333000

-43470000

-332084000

611466000

-3837283000

财务负债表分析范文第二十二篇

学校领导：

本人是07级机制本科三班学生，因家庭经济困难，特申请贫困补助。

我来自贵州的一个偏僻山区。那是一个生活简单中小农村，从我懂事开始就知道父母都是认为只有凭读书跳出山区，跳出农村。所以爸妈不尽辛苦的让我跟妹妹上学，在农村来讲，有两个儿女可以读书的真的是件很惊奇的事情，同龄的孩子都羡慕我们，可是又有谁知道背后的父母是多么的辛苦与劳累，尤其是交通不怎么方便的农村。妈妈是一个文盲，什么都不懂，就只会在家里种田，种一些可以换钱的农作物。由于山路不方便，有东西爸妈都得提前一天准备马车，将货物托运到市场。爸爸是一个给别人修房屋的建筑工，考的是苦力，每当我小的时候放学回家在路上看到爸爸在给别人拌水泥浆，那汗水直往下流的时候，我那幼小的心灵就告诉我一定不要辜负爸妈的期望。爸虽然是做建筑，但收入很不稳定。在我大一的时候，更是雪上加霜，爸爸在一外地修建筑，在送水泥浆的时候升的木架子突然断掉，爸就摔了下来，从此脚就开始行动不便，也就不能再去工作，但是他却还是要我坚持读书，不要就这样放弃。否则就浪费了他的一条腿。从此家里就只有妈妈了，妈妈比往常更累，而现在我妹妹正在处于高考阶段，营养是最重要的，而我在学校里也是时常做兼职，赚取生活费。村子里看到我家这样的环境，都让我和妹妹不要读书了，我爸爸却是死都不同意。就这样村里没有办法，也只能每年补助一些口粮。

在校期间：我始终以“奉献学院，服务同学”为宗旨，真正做到为同学服务，代表同学们行使合法权益，为校园建设尽心尽力,工作中大胆创新，锐意进取，虚心向别人学习，做到有错就改，有好的意见就接受，同时坚持自己的原则;在学生利益的面前，我坚持以学校、大多数同学的利益为重，决不以公谋私。在班级，积极参与院里的各项活动。最终，我连续两年被授予“优秀团干部”荣誉称号，所在支部连续两年被授予“校先进团支部”荣誉称号。

我们班的贫困生是比较多的,我想有贫困生也不是什么坏事,贫困能更磨练我们的意志.我是一名贫困生,我有我自己的经历,我的经历使我认识到,贫困不能给我们带来什么阻碍,我们最大的阻碍在我们心中,只有你克服了自己的贫困心理,你才能做的更好,”人穷志不穷”, ‘穷且益坚”,这么一句古语已经告诉我们了,我想我自己不会被贫困击倒.而且会更加努力.来改变我们的现状,因为只有这样我们才能摆脱贫困,否则我们会一直贫困下去.贫困不是我们的绊脚石,相反塌实我们的动力. 我会更努力!!

因此希望能够得到学院的补助，缓解一点父母的经济压力。

此致敬礼

申请人：

x年x月x日

财务负债表分析范文第二十三篇

(一) 生产经营及经济运行总体情况

财务状况方面，20xx年9月30日资产总计为万元，负债总计为万元，其中：预收房款和认筹金万元，所有者权益为-165万元;

经营成果方面，20xx年1～9月，实际完成主营业务利润0万元，销售费用万元，管理费用万元，财务费用万元，销售税金及附加万元，营业外收入万元，营业外支出万元，实现净利润万元。

(二)财务状况分析

1、资产负债分析

(1)资产状况

A、预付账款从年初的万元下降至0万元，减少了万元，主要系在本会计期间将各期间应计工程成本和工程款及时入账后，将此余额进行了对冲所致。

B、存货(即开发成本)金额由年初的万元下降为万元，表面上下降了万元，系因将前期开发成本中的土地成本按业会计准则和企业所得税的规定进行了规范调整，把暂未开发的北地块取得成本万元转入无形资产科目并进行正常的摊销核算;扣除上述调整因素的影响，本期工程开发实际发生各类投入为万元，其中：开发成本万元，间接费用万元。

C、1～9月固定资产原值由万元上升到万元，上升了万元，主要为购臵现代汽车万元，九龙汽车购臵税万元及其他为日常办公所用的保险柜、电视机、广告机等。

D、无形资产，从年初的0万元上升至万元，增加了万元，原因为遵照企业会计准则和企业所得税的规定将前期账务处理进行调整，规范了账务处理，此调整不会对后期土地增值税的清算产生任何影响

(2)负债状况

A、应付账款从年初的0万元增加到万元，净增万元，主要系本会计期间内各期应付各施工单位的工程款。

B、预收账款，由年初的0万元增加到万元，净增万元，主要为本会计期间预收的售房款和零星认筹金;

C、其他应付款，由年初的万元增加到万元，净增万元，主要为本会计期间股东***的各类投入;

D、应交税费由年初的0万元上升到9月末的万元，主要是9月份应缴纳的营业税、城建税、教育费附加、土地增值税合计万元以及10月份应交的城镇土地使用税余万元。

(3)所有者权益

本期所有者权益内的实收资本及盈余公积无变化，未分配利润则从年初的万元减少到万元，主要系补记资金成本导致大额财务费用的发生所致。

2、营业收入

本期未实现销售收入。

3、营业外收入

主要为结算前期施工单位的电费尾差和退房客户的IPAD差价。

4、成本费用状况

(1)销售费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

可以看出，销售费用比上年同期增加万元，主要是由广告宣传费增加万元，工资增加万元等所致。

(2)管理费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

由表可看出：管理费用比上年同期增加万元，主要是由于无形资产(北地块)摊销增加万元，城镇土地使用税、印花

税增加万元，业务招待费增加万元，车辆使用费增加万元，差旅费增加万元，福利费增加万元等所致。

(3)财务费用

财务费用及其主要项目的对比分析(单位：万元)

本期累计发生财务费用万元，主要系补记前期的资金成本或资金占用费;财务费用本期比上年同期增加了万元，主要是由利息支出导致。

(4)营业税金及附加

分别为1～9月，应交纳的营业税万元、教育费附加万元、地方教育费附加万元以及预交的土地增值税万元。

(5)营业外支出

主要为补记2012年9月17日交纳的契税、耕地占用税、印花税滞纳金万元，5月2日发生的意外事故支出万元，青苗赔偿万元，消防罚款万元等。 5、财务状况简要预测

根据今年1-9月业务发生情况，20xx全年预计亏损1900余万元，预计发生销售费用约240万，管理费用约330万元，财务费用约1100万元

财务负债表分析范文第二十四篇

餐饮企业面对的是一个竞争日趋激烈的市场,企业资金的筹集和投放、资金的分布与耗费,以及由此带来的收益及其分配都与餐饮企业的生存发展密切相关。作为对企业理财活动进行观察、控制的手段,财务指标分析能够以其令人信服的数据来诊断企业的财务状况和经营成果。对餐饮企业进行财务指标分析,就是以餐饮企业的财务核算资料为主要依据,运用特定的分析方法,对企业的财务状况和经营成果进行的一种定性和定量分析。以下笔者以某公司招待所餐饮部20xx年10月的财务报表数据为例,就其主要财务指标进行比较分析。

一、经营状况

招待所地处公司院内,招待所餐饮部营业面积300平米,拥有4个普通包厢、2个套间包厢、1个豪华大包厢和1个大餐厅,共计160个餐位。近几年来,由于公司周围开了多家餐馆,再加上公司招待所的菜肴品种较少、口味欠佳,价格偏高,服务不太好,结果公司招待所餐饮生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 元、9月盈利7 元外,其它各月均为亏损。其中,20xx年10月亏损元,20xx年1至10月累计亏损40 元,

二、主要财务指标比较分析

财务指标是财务分析的依据和关键,不论是投资人、债权人还是企业经营者都日益重视。反映餐饮企业财务状况和经营成果的财务指标很多,笔者挑选了营业收入、营业成本、营业费用、毛利率、营业利润等主要指标加以分析。

(一)营业收入分析

营业收入即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入,是进行财务分析的一项基本指标。它的大小决定了餐饮企业盈利的大小,也反映出餐饮企业的经营规模和水平。

通过调查了解,当地高档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在15 000元以上;中档宾馆、招待所和饭店每天营业收入平均在6 000元到15 000元之间;一般小饭店和排档,每天营业收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐饮部规模较大,但20xx年10月份营业收入只有51 144元(见表1),平均每天营业收入不足1 700元,实在太低。通过表2可以看出,餐饮部20xx年10月营业收入比上年同期降低了。其中,烟、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度虽然最慢,但其绝对值大(占总收入的比重),这是影响营业收入的最重要因素,经营者应充分重视菜肴的经营。

(二)营业成本分析

营业成本即餐饮企业经营过程中向消费者提供劳务或销售商品等而发生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和调料)成本。根据现行会计制度规定,餐饮产品所耗用的原材料计入营业成本,将燃料、水电、工资、维修等费用列入“营业费用”,这就从制度

上对餐饮企业的成本与费用作了明确的界定。营业成本是企业的一项重要经济指标,企业经济效益的好坏既取决于该企业收入的多少,也取决于营业成本的高低。

据统计,在我国,餐饮行业营业成本占营业收入的45%左右。实际上餐饮部20xx年10月营业成本占营业收入的比例为,远远超过45%,与上年相比提高了。餐饮部20xx年10月份的营业收入为51 144元,若按45%比例计算,10月份的营业成本=51 144x45%=23 (元),然而20xx年10月份的实际营业成本为33 元,超支10 元(+)。通过表4可以看出每一类的变化情况,其中,菜肴成本占营业收入的,与上年相比提高了,菜肴成本增长太快是营业成本提高的主要原因。

(三)营业费用分析

营业费用是指生产经营过程中的各项开支,包括水电费、燃料费、工资、福利费、工作餐费、服装费、洗涤费、广告宣传费、折旧费、租赁费、办公费和维修费及其他营业费用。餐饮企业营业费用占营业收入的比例较大,及时、有效地监督企业经营过程中的各项费用支出,是提高经济效益的重要途径。餐饮部20xx年10月营业费用分析如表4所示。

通过表4可以看出, 营业费用占营业收入比重呈上升趋势,200

8年10月营业费用占营业收入的比例提高了,各项费用都不同程度地有所增加,其中,工资支出占营业收入的比例,提高了。据调查了解,餐饮企业的工资支出一般占营业收入的10%(工资率)。20xx年10月份营业收入51 144元,若按10%计算,工资支出应为51 元,实际工资支出8 900元,超支3 元(+)。由于工资支出太多,导致营业费用增长太快。

(四)毛利率分析

毛利等于营业收入减营业成本。毛利率是毛利与营业收入之间的比率。在餐饮业,毛利率的高低影响很大,是餐饮企业很重要的经济指标。餐饮部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。

据了解,当地高档宾馆、饭店和招待所经营费用大,其毛利率在55%～60%之间;中档宾馆、饭店和招待所服务设施和服务功能不及高档宾馆、招待所和饭店,经营费用相对小些,毛利率在45%～55%之间;一般饭店或大排档经营费用较小,毛利率在40%～45%之间;餐饮业平均毛利率一般为50%。通过表5可以看出,餐饮部20xx年10月因为营业收入偏低,营业成本偏高,导致各类产品毛利率偏低,平均毛利率只有,与餐饮业平均毛利率50%相比,有较大的差距。

(五)营业利润分析

利润是反映企业经营管理水平和经营业绩好坏的综合指标。营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金=(餐位数x计算期天数x餐位周转率x人均消费水平)x(毛利率-营业税率)-营业费用。餐饮部20xx年10月利润分析如表6所示。

1.餐位周转率因素的影响:160x31x()x45x()=-9 (元),说明由于餐位利用率降低,使利润减少9 元。

2.人均消费水平因素的影响:(50-45) x()=+1 (元),说明由于人均消费水平因素的提高,使利润增加1 元。

3.毛利率因素的影响:()=(元),说明由于毛利率因素的降低,使利润减少元。

4.营业费用因素的影响:15 (元),说明由于营业费用因素的增加,使利润减少3 元。

综合以上各影响因素,使餐饮部利润减少13 元(9 )。造成利润减少的主要因素是餐位周转率的降低,这说明餐厅吸引顾客的能力减弱了,就餐人数大量减少,营业额降低是餐饮部发生亏损的主要原因。

通过以上分析,可以看出公司招待所餐饮部亏损的原因:一是营业收入太低,二是成本费用太高。餐饮部要扭亏为盈,就必须加强经营管理,增加花色品种,推出特色菜肴,提供优质服务,有效促进销售,以提高营业额。此外,餐饮部要采取切实可行的措施,加强采购、库存、粗加工和烹饪等各环节的成本控制,堵塞漏洞,降低产品成本。餐饮部还要建立和健全规章制度,节约用水、用电及燃料,严格控制各种物料的消耗,加强各种设施、设备的维修保养,提高利用率,减少修理费用,增加企业利润。

三、结束语

财务指标分析也是有一定的局限性的,它建立在财务报表的基础上,而财务报表有特定的假设前提,并要执行统一的规范,报表上的数据也是在基本假设的情况下列示的。也就是说,我们只能在规定意义上使用报表,并进行指标分析,不能片面地认为对报表的指标分析可以揭示企业全部的实际情况。但只要掌握好它的局限性,综合考虑企业的实际情况,就可以更好地把握企业的财务状况和经营成果。财务报表的局限性主要有:

1.以历史成本报告资产,不代表其现行成本或变现价值。

2.假设货币值不变,不按通货膨胀率或物价水平调整。

3.稳健原则要求预计损失而不预计收益,有可能夸大费用,少计收益和资产。

4.按年度分期报告,只报告了短期信息,不能提供反映长期潜力的信息。

从餐饮企业财务分析的理论和实践来看,财务分析指标体系除定量指标和定性说明餐饮企业背景以及各种分析指标资料以外,还应增加非财务分析指标(产品市场占有率、劳动生产率、产品质量指标、新产品开发能力等),从而使餐饮企业的财务分析指标体系更趋完善,在参与企业发展决策过程中更好地发挥支撑和保障作用。

财务负债表分析范文第二十五篇

1、华能国际

华能国际的母公司及控股股东华能国电是于1985年成立的中外合资企业，它与电厂所在地的多家政府投资公司于1994年6月共同发起在北京注册成立了股份有限公司。

总股本60亿股，2001年在国内发行亿股A股，其中流通股亿股，而后分别在香港、纽约上市。

在过去的几年中，华能国际通过项目开发和资产收购不断扩大经营规模，保持盈利稳步增长。

拥有的总发电装机容量从2，900兆瓦增加到目前的15，936兆瓦。

华能国际现全资拥有14座电厂，控股5座电厂，参股3家电力公司，其发电厂设备先进，高效稳定，且广泛地分布于经济发达及用电需求增长强劲的地区。

目前，华能国际已成为中国最大的独立发电公司之一。

华能国际公布的2004年第1季度财务报告，营业收入为亿人民币，净利润为亿人民币，比去年同期分别增长和。

由此可看出，无论是发电量还是营业收入及利润，华能国际都实现了健康的同步快速增长。

当然，这一切都与今年初中国出现大面积电荒不无关系。

在发展战略上，华能国际加紧了幷购扩张步伐。

中国经济的快速增长造成了电力等能源的严重短缺。

随着中国的政府对此越来越多的关注和重视，以及华能国际逐渐走上快速发展和不断扩张的道路，可以预见在不久的将来，华能国际必将在中国电力能源行业中进一步脱颖而出。

最后顺便提一句，华能国际的董事长_先生为中国前总理李c之子，这也许为投资者们提供了更多的遐想空间。

财务分析案例2、国电电力

国电电力发展股份有限公司(股票代码600795)是中国国电集团公司控股的全国性上市发电公司，1997年3月18月在上海证券交易所挂牌上市，现股本总额达亿股，流通股亿股。

国电电力拥有全资及控股发电企业10家，参股发电企业1家，资产结构优良合理。

几年来，公司坚持“并购与基建并

举”的发展战略，实现了公司两大跨越。

目前公司投资装机容量1410万千瓦。

财务负债表分析范文第二十六篇

一、基本情况

从您提供的情况来看，您是一名外资企业的工程师，月收入属于中等水平，虽然不是太高，但是您正处于事业蓬勃发展的阶段，收入应该会逐步上升。您的妻子是一名医生，工作比较稳定，福利待遇应该也不错，但未来收入方面可能不会太多的提高。

您的孩子三个月后即将出生，从您提供的情况看，您每月的结余不算太多。孩子出生后家庭支出会进一步提高，而且将来还要为孩子的健康、教育不断投入。想必如何降低孩子成长费用不足的风险是您比较关注的问题。

您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子已经通过辛勤工作，积累了一定的经济基础，家庭正处于财富积累阶段。您已经拥有了一套住房和一定的储蓄，而且您负债比较少，所以可以考虑进行一定的投资。

生活需要规划，财富需要打理，你不理财，财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中，顺应潮流，积极投资，科学理财，才会拥有美好的明天。

下面我们将对您的家庭财务及收支情况等作一个详尽的分析。此基础上，从您和妻子的养老，孩子成长费用和投资方面提出一套可供参考的理财建议，希望能为您的家庭未来提高生活质量带来帮助。

二、家庭财务比率分析

1）资产负债比率=总负债/总资产=

这项数据反映了您家庭综合还债能力的高低。经验表明家庭的资产负债率一

般以50%较为适宜。您的负债率比较低，债务压力小，一般不会出现财务危机。 2）结余比率=每月结余/月收入=10%

这项数据反映了您家庭控制开支的能力，经验数值应该在40%以上，而您的这项指标仅为10%，说明家庭储蓄能力很弱。您应该在支持方面加以控制。注意预算，勤于记账都是进行家庭财务管理的有效手段。 3）债务偿还率=月还贷额/月收入=25%

经验数值表明，债务偿还率低于50%比较安全。您的债务偿还率远低于50%，说明房贷并没有影响您的正常生活。但是为了增强您的储蓄能力，您可以考虑通过延长债务偿还期限降低月供水平，维持家庭财务的持续发展。 4）流动性比率=流动性资产/每月支出=

流动性比率的理想值在3-6 之间。目前您的流动资产比率在，说明至少能维持家庭7-8个月的开销，能够应付突发事件的发生。但是，由于流动性资产的收益一般不高，对于像您和太太这样工作十分稳定，收入有保障的家庭来说，其资产流动性比例可以相对较低，建议您可以将流动性资产保留有万元，从而将更多的资金用投资，以获得更高的投资收益。

三、家庭保障情况

从成熟家庭的保障情况看，一般建议年度保险费支出占投保人年收入总额的10%至20%。从您提供的情况看，您年保费支出只占收入的3%，家庭可能未能获得足够的保障。您和妻子都已经购买了重大疾病保险，而且单位应该也的为您和妻子购买了养老保险，社会保险等。我们建议您增加一份意外伤害，毕竟您是一家的顶梁柱，保障您才能保障整个家庭。另外，宝宝在三个月后就要出生了，新生的宝宝抵抗力较弱，可以为其购买一份医疗保险。

四、情况小结

通过以上分析可以看出，您的家庭财务状况和收支情况相对稳定，债务负担也比较轻。但家庭资产结构单一，且储蓄所占比率太高，整个家庭财产管理过于保守，影响了家庭资产的收益性。另外，您的家庭保障仍略显不足，需要进一步加强。

您和妻子都还年轻，未来孩子教育等开支都需要尽早开始准备。我的建议是：尽快调整资产结构，适度对基金和保险等产品加大投资，以实现您家庭资产长期保值、增值的理财目标。

第二部分家庭理财计划

几点基本假设

作为一个长期的理财规划，有必要先说明一下目前中国的通胀情况，并结合您家庭的具体情况作分析。

1）通货膨胀的预测

虽然今年上半年居民消费价格(CPI)总体温和，同比仅上涨，未来我国价格走势虽然存在不确定因素，但上行风险大于下行风险，通货膨胀压力有所加大。虽然我国政府通过多种政策以稳定通胀，但预计未来20年内3%的CPI应该是通胀的下限。

2）家庭收入增长可期

您和太太的工作都非常稳定，收入还会随着资历的增长而不断上升。我们假设您和妻子的收入年增长率都为5%

3）宝宝养育费用大致估算

宝宝出生以后，家庭开支每年要增加1万左右，之后从宝宝3岁入托到他23岁大学毕业，假设每月教育费用开始为1200元，之后随通货膨胀年增长3%。

4）最低现金持有量

从维持必要、合理的支出角度出发，您的家庭应拥有满足3个月以上支出的现金流。以您家庭目前月支出约2500元的水平计，维持约万元的活期存款已经足够。

5）风险承受能力分析

您与妻子目前的工作与收入都相对稳定，正处于事业发展阶段，身体健康，这些因素会使您的家庭风险承受能力较强。

财务负债表分析范文第二十七篇

第一部分 xx年度公司财务概况

一、总况(合并报表)

(一)截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元;

(二)xx年度公司实现营业收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。

(三)xx年集团上缴国家各项税金共计万元。

(四)xx年上缴院国科控股利润万元。

(五)主要财务指标情况：

1、资产负债率 %;

2、流动比率 %;

3、总资产报酬率 %;

4、净资产收益率 %;

5、国有资产保值增值率 %

6、其他比率 %。

(六)合并数据说明

1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加(减少)了*公司、*公司户。增加(减少)原因是：

2、由于会计政策的方面发生了变化，由原来的变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。

第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析

一、公司经营情况

截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现营业收入万元，净利润万元。

公司xx年度营业收入、净利润构成情况表

单位：万元

(一)公司本部经营情况

1、收入情况(大幅增长、减少、持平)

xx年度公司本部主营业务收入万元，完成预算指标 %，同比增长(减少) %。

1)xx年公司本部仍然以业务(产品、项目)为主，共取得收入万元，占全部收入 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是。

2)xx年度公司本部第二大收入为产品(项目)，取得收入万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元。增加(减少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入为和，共取得收入万元，占全部收入的 %，比上年度增加(减少) 万元;增加(减少)的主要原因是。

2、成本情况

xx年度公司本部主营业务成本万元，同比增长 %，与收入增长率相比高(低) 个百分点。成本增加(减少)的主要原因是。(多因素分析法进行分析)

3、管理费用情况

xx年度公司本部管理费用支出万元，比xx年增加(减少) 万元。主要原因是。(多因素分析法进行分析)

4、财务费用情况

xx年财务费用万元，比xx年度增加(减少) 万元，主要原因是。

5、投资收益情况

1) xx年度公司投资收益万元，主要构成情况为：

2) xx年度实际收到上交利润情况

7、现金流量情况

xx年度本部现金总流入xx万元，现金总流出xx万元，现金净流入xx万元。其中：经营活动的现金净流入xx万元，投资活动净流入xx万元，筹资活动现金净流入xx万元。

(二)控股公司经营情况

1、*公司

*公司合并营业收入万元，净利润万元，分别完成预算指标的 %和 %。

原因分析：*公司销售收入持续稳定增加(减少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上涨幅度过大(减少)，年度净利润同比有较大下降，加上原因的影响，净利润同比减少了万元。

2、*公司

*公司xx年进一步调整公司业务结构，突出重点发展主业，经营收入和净利润均较好地完成全年预算指标。

全年销售收入万元，同比增长 %，其中公司主营类业务产品销售收入万元，占总收入 %，同比增长 %。公司成本费用合计万元，同比增长 %，低于收入增长率，比预算减少支出万元;

公司经营净利润万元，同比增长 %，超额完成年度预算的 %。

3、*公司

(三)公司财务状况

截至xx年末，公司合并报表资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元。

1、资产总额比年初增加(减少) 万元，主要是流动资产净增加(减少)万元，其中存货增加(减少)万元;应收款项增加(减少) 元，预付账款增加(减少) 万元，货币资金增加(减少) 万元、短期投资增加(减少) 元;长期投资增加(减少) 元，固定资产增加(减少) 元、无形资产增加(减少) 万元等(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

2、负债总额比年初净增加(减少) 元，主要是预收账款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少)万元和长短期借款增加(减少) 万元等。

公司资产、负债大量增加，主要受*公司报表的影响。*公司xx年末资产总额比年初增加(减少) 元，其中：流动资产增加(减少)万元、长期投资增加(减少) 万元。负债总额增加(减少) 万元，其中预收款增加(减少) 万元，其他应付款增加(减少) 万元，长短期借款增加(减少) 万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

3、所有者权益比年初增加(减少) 万元，国有资产保值增值率为 %。

xx年度公司所有者权益由当年实现经营净利润增加(减少)万元，外币报表折算差额、未确认投资损失等因素影响增加(减少) 万元，扣除所属子公司调整报表年初未分配利润增加(减少)万元和上缴利润万元，公司所有者权益净增加万元(重要项目大幅增减的原因进行说明)。

4、现金流量比年初增加(减少) 万元。其中经营性现金净流量。

三、公司重要财务事项说明

(一)或有负债情况

1、对外担保情况

2、诉讼情况

3、其他情况(如贷款情况等)

(二)本年新增(减少)投资、股权转让、子公司清理情况

1、新增对*公司投资

2、股权转让工作

xx年月日公司以万元转让持有有限责任公司 %股权，扣除投资成本和历年累计增值，xx年计入股权转让收益万元。

3、完成*公司清算工作

有限责任公司成立于年月，注册资本万元，公司投资万元，占股 %。年月*公司股东会做出决定注销该公司，当即组成清算小组，对公司资产进行清算审计。

根据清算审计报告，对该公司截至xx年月日的剩余资产，按照各股东持股比例进行分配。xx年月，公司实际清理收回货币资金万元，固定资产

万元;按照原始出资额万元，扣除清理收回资金万元及*公司年月交回的费万元，该项投资实际损失约万元。

4、*公司减资，股东相应股权减值

年月, 对*公司清产核资结果做出批复，*公司于xx年月办理减资手续，注册资本由原万元减至万元，相应我公司 %股权的出资额减为万元。

(三)应收款项追回情况

1、经董事会批准，年月公司以原因借给*公司万元。截至xx年月，全部(部分)收回借款万元，除本金外，xx年取得利息收入万元。

2、应收账款收回情况

(四)基本建设情况

1、经股东会年月日决定，在(地址)进行基本建设。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。

2、该项目已经中科院(或地方部门)于年月日批准(文号)。该项目总概算为万元，建筑面积平方米。

3、该项目于年月日取得了施工许可证，并于年月日开工。总投资额目前情况为：。

(五)其他情况

四、年度报表审计情况

1、公司xx年度会计报表审计报告将由会计师事务所出具，审计报告意见类型为。

财务负债表分析范文第二十八篇

一,总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高.

(二) 公司分项绩效水平

公司评价

二,财务报表分析

(一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.

流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%.

流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.

企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

主营业务收入

主营业务成本

营业费用

主营业务利润

其他业务利润

管理费用

财务费用

营业利润

营业外收支净

利润总额

所得税

净利润

毛利率(%)

净利率(%)

成本费用利润率(%)

净收益营运指数

1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比去年同期降低xx%,减少营业外收支净额xx万元.

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入xx万元.与去年同期相比增长xx%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大.

3.成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计xx万元.其中,主营业务成本xx万元,占成本费用总额xx;营业费用xx万元,占成本费用总额xx%;管理费用xx万元,占成本费用总额xx%;财务费用xx万元,占成本费用总额xx%.

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务成本比去年同期增加xx万元,增长xx%;营业费用比去年同期减少xx万元,降低xx%;管理费用比去年同期增加xx万元,增长xx%;财务费用比去年同期减少xxx万元,降低xx%.

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收入比上年同期增加利润xx万元,主营业务成本比上年同期减少利润xx万元,营业费用比上年同期增加利润xx万元,管理费用比上年同期减少利润xx万元,财务费用比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.

本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.

5.经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,成本费用利润率为xx%.分别比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为,比上年同期提高了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中的比重.

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平.主营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平.营业费用增长率为xx%.说明公司营业费用率有所下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平.管理费用增长率为xx%.说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平.财务费用增长率为xx%.说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平.

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

当期数据

上期数据

增长情况(%)

经营活动产生的现金流入量

投资活动产生的现金流入量

筹资活动产生的现金流入量

总现金流入量

经营活动产生的现金流出量

投资活动产生的'现金流出量

筹资活动产生的现金流出量

总现金流出量

现金流量净额

1.现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入xx万元,其中,经营活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,投资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%,筹资活动产生的现金流入为xx万元,占总现金流入的比例为xx%.

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.

2.现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流入负债比为,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展.

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展.

三,财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

当期数据

上期数据

增长情况(%)

流动比率

速动比率

资产负债率(%)

有形净值债务率(%)

现金流入负债比

综合分数

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力.企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为,较上年同期提高,说明公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小.在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变化的主要指标.

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

当期数据

上期数据

增长情况(%)

应收帐款周转率

存货周转率

营业周期(天)

流动资产周转率

总资产周转率

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效率综合分数为,较上年同期提高,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高.提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效率远远高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营效率变化的主要指标.

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

当期数据

上期数据

增长情况

总资产报酬率(%)

净资产收益率(%)

毛利率(%)

营业利润率(%)

主营业务利润率(%)

净利润率(%)

成本费用利润率(%)

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为,较上年同期提高,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保持这种优势.在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标.

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

当期数据

上期数据

增长情况

主营收入增长率(%)

净利润增长率(%)

流动资产增长率(%)

总资产增长率(%)

可持续增长率(%)

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势.公司本期成长能力综合分数为,较上年同期提高,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势.在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变动,是引起增长率变化的主要指标.

《最新财务分析报告范文》

财务负债表分析范文第二十九篇

一、中国建设银行

1、中国建设银行简介

中国建设银行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）。是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。

中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。

2、公司规模

建设银行已在海外设有香港、法兰克福、新加坡、东京、首尔、纽约、约翰内斯堡分行和四个代表处。建设银行已与世界上600家银行建立了代理行关系，其业务往来遍及五大洲的近80个国家。

3、成功关键

必须强化银行管理和公司治理结构，使银行内部改革措施得到切实有效落实；必须坚持和深化信贷体制改革，包括贷款担保、资产组合管理和坏帐解决方案，尽快达到国际通行标准，提高尽早发现资产质量问题并提出解决方案的能力；坚持和促进人事与激励机制改革，调动全体员工的积极性，确保员工的高素质。在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动。主要得益于：一是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持持续快速增长；二是加强风险管理，资产质量持续改善；三是适度加大信贷投放力度。

二、报表分析

1、资产负债表分析

（1）总资产变化分析：建设银行201x年12月31日资产总额达1，536，321，000万元，比上年增加139，038，200万元，增幅为9、05%。其中，客户贷款和垫款总额较上年增加8，493、55万元，增幅17、62%，主要投向基础设施贷款、中小企业贷款、涉农贷款以及个人住房贷款；

（2）固定资产净额分析：固定资产净额为13，567，800万元，较上年度增长2，173，200万元，这反映了随着业务发展中国建设银行规模有所扩张，固定资产投资结构继续改善。

（3）现金及存放中央银行款项分析：现金及存放中央银行款项较上年增加3，893、81万元，增幅为26、69%，主要是由于法定存款准备金率连续上调及客户存款增长影响而增加；

（4）存放同业款项及拆出资金分析：存放同业款项及拆出资金较上年增加189、00万元，主要是拆出资金大幅增加；

（5）投资分析：投资较上年增加3，261、98万元，主要是继续增持政府、中央银行、政策性银行发行的债券。

（6）债务规模变化分析：建设银行债务总体规模上升到1，428，888，100万元，较上年增加了9、72%，其中主营业务即客户存款占比最大，增幅最大。这表明建设银行的资金供给充足，资金流动性较强。

（7）股东权益变化分析：建设银行201x年12月31日的股东权益为107，432，9003万元，较去年增加12，472，000万元，即股东权益在增加，说明建设银行总体经营业绩不菲。

2、利润表分析

结合201x年度中国建行银行财务报告和相关资料可知：利润变化较上年增长11、28%。利润总额和净利润同比实现快速增长主要得益于以下因素：一是净利息收益率稳步回升，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加3，634，200万元，增幅10、29%;二是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持良好增长态势，较上年增加1，077，600万元，增幅11、52%;三是随着外币债券市场价格平稳回升，债券投资减值净回拨2、18万元，相应减值支出较上年减少13、25万元。

3、现金流量表分析

（1）经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量净额为4，592，900万元，较上年同期增加32，288，400万元。其中，现金流入为201，598，700万元，较上年同期减少15，708，600万元，主要是由于客户存款和同业及其他金融机构存放款项降低；现金流出为197，005，800万元，较上年同期增加125，033，700万元，主要是由于客户贷款和垫款及买入返售金融资产增长。

（2）投资活动所用的现金流量

投资活动所用的现金流量净额为-27，818，200万元，较上年同期减少12，232，700万元。其中，现金流入73，247，200万元，较上年同期增加12，267，700万元，主要是收回投资收到的现金增加；现金流出101，065，400万元，较上年同期增加24，500，400万元，主要投资支付的现金增加。

（3）筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量净额为-7，254，100万元，较上年同期减少5，175，400万元，主要是201x年在全国银行间债券市场发行次级债券所致。

三、财务效率分析

1、偿债能力分析

201x年中国建设银行4个主要的反应长期偿债能力和资本结构的财务比率：股东权益比率、核心资本充足率、资本充足率、总权益对资产总额比率，分别与上一年的财务比率进行纵向比较，结果显示，所有财务比率均有所提高，即均可表明企业的长期偿债能力和资本结构较去年有一定提高，先对以下有代表性财务比率进行详细分析：

（1）对核心资本充足率和资本充足率的分析：201x年，中国建设银行核心资本充足率11、75%，资本充足率为13、34%，分别较上年提高1、09个百分点和0、98个百分点，大幅超过法定监管要求的8%，而资本充足率管理是本集团资本管理的核心，这反应了反映了本集团稳健经营，也表明建设银行抵御风险的能力进一步增强。

（2）对股东权益比率的分析：201x年中国建设银行股东权益比率6、4837%，较上年提高0、6747个百分点，此指标侧面反应出企业的财务风险减小，偿还长期负债的能力增强，在增加股东权益比例的同时，财务杠杆也有所减小。

2、营运能力分析

从数据上来看，三个主要的资产质量指标：不良贷款率、拨备覆盖率、减值准备对贷款总额比率都较上一年有所变化。其中，不良贷款率和减值准备对贷款总额比率与资产质量成反向关系，拨备覆盖率与资产质量成正向关系，三个指标的变化都表明企业的资产质量提高，即企业的运营能力进一步提高。具体分析如下：

（1）对不良贷款率的分析：中国建设银行的不良贷款率为1、14%，较上年减少0、364个百分点，而不良贷款表明银行的低流动性，这说明银行的不良贷款占总贷款比重下降，即企业的资金流动性增强，货币周转率有所提高，企业的营运能力有所提高；

（2）对拨备覆盖率的分析：中国建设银行的拨备覆盖率为221、14%，较上年增加45、37个百分点，可见不良贷款大幅降低，表明货币周转率有所提高，

3、盈利能力分析

（1）对平均资产回报率和加权平均净资产收益率的分析：201x年，中国建设银行平均资产回报率1、32%，加权平均净资产收益率为22、61%，分别较上年提高0、08个百分点和1、74个百分点，可见建设银行在201x年间利用资产获取利润的能力明显增强。

（2）对净利息收益率的分析：企业的201x年的净利息收益率为2、49%，较上年提高0、08个百分点，呈现企稳回升态势，生息资产规模适度增长，推动利息净收入较上年增加，银行的传统业务收入依靠的主要是存贷差，净利息收益率的提高说明企业的主营业务收入获利能力增强，即企业的业务能力增强。

4、成长能力分析

上市商业银行的平均股利分配率为22、35%，平均利润留存率为77、65%，表明企业的利润留存还是相对较高。其中深发展201x年不分配利润，主要是为了对中国平安的定向增发及兼并收购而没有股利分配。其中预计可持续曾站率最高的深发展，因为其股利分配率为0，作为特例，不具可比性。其次是招商银行，为32、13%，再次是浦发银行。一般利润留存率较高的银行都具有较高的可持续增长率。

建设银行计算的201x年可持续增长率为13、18%，低于其201x年的权益净利率，同时也低于同业的平均增长速度。说明中信银行的发展潜力低于同业平均水平。如果中信银行要获得超额增长率，那么必须作出相应的改变。

前述分析己经表明，建设银行的权益乘数有提高的空间，通过提高权益乘数，并增加总资产周转次数，都可以获得超额增长。但同时要避免无效增长的陷阱。

四、杜邦综合分析

1、横向比较：

（1）与中小型股份制银行进行比较（201x年）：一方面，建设银行销售净利润明显更高，而且显示出来在经济不景气的时期有逆周期而上的趋势，这也跟国有银行谨慎选择客户，且有充足资金创新中间业务、对外扩张、多元化发展有密切关系；另一方面，建设银行有较低的权益乘数，表明商业银行银行资本杠杆不高，并没有较高的风险，即建设银行适度的权益资本也体现着稳健的发展政策。

（2）与商业银行――工行进行比较（201x年）：建设银行的ROE、总资产周转率比工行高，权益乘数相等，但销售净利率比工行偏低。这说明，建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。

2、纵向比较：

与201x、201x年的数据相比，建设银行的ROE明显提高，而权益乘数略有下降，ROE明显提高表明建设银行的盈利水平进一步提升；而权益乘数略有下降表明建设银行降低权益乘数，资本杠杆减小，减小财务风险，体现了其稳健的发展政策。

通过以上的杜邦分析可知，建设银行与同业相比，具有更高的销售净利润和有较低的权益乘数，这表明了建行稳健的发展政策；但其建设银行在成本管理方面还有待改善，若净销售利润得到进一步提高，建设银行的ROE会更高。

五、总论

201x年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。

当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会。

财务负债表分析范文第三十篇

关于扣减徐等同志绩效工资

并作全公司通报批评的决定

公司各单位、机关各部室：

20xx年3月19日上午9时和4月9日上午10:30,分公司部分20xxx年退出岗位休息员工(分别有88人和120余人)聚集分公司新办公大楼院内广场上访，提出三点诉求：

一是要求按照出台的20xxx年调整企业退休人员基本养老金文件标准增加生活费人均元;

二是要求按照20xx年内退待遇标准把绩效工资的50%纳入退休工资内;

三是如上述两条不解决，要求重新返岗上班。

20xx年部分退出岗位休息员工两次群体性聚集上访事件的发生，虽然在公司党政领导采取有力措施积极劝导和化解下得以基本平息，但却给公司形象带领了很不好的影响，是较为严重的企业内部员工队伍群体性事件。为了严肃纪律，消除不良影响，根据《分公司中层干部绩效考核办法》(中铝股份桂字[20xx]78号)的有关规定和中国铝业公司《信访维稳情况通报》第3期的有关要求，经公司党政联席会议研究，决定对此次事件负有直接或间接责任的下列中层干部给予如下处罚：

徐,分公司总经理助理、铝业公司经理、铝管理部党委书记。该同志作为负责铝退休职工(含退出岗位休息员工)管理工作的主要负责人，在接到x自治区有关调整20xx年企业退休人员基本养老金有关问题的通知后没有向公司领导汇报，在给xx公司起草并上报《铝业公司有关增加内退职工生活费的请示》时，也没有向分公司党政领导班子汇报;在总部人力资源部对他们的请示做出口头答复后还是没有向公司领导汇报，最后在做出发放20xx年内退职工生活费增加部分时依然没有汇报，“四个不汇报”是这次导致20xx年退出岗位休息员工认为公司不给他们增加生活费，酿成群体性聚集上访事件发生的直接原因。事件发生后，调处工作又不力，造成事件接连发生，给公司造成了很不好的影响，因此，徐国庆同志对此次聚集上访事件的发生负有直接的管理责任，决定扣减绩效工资5000元，当月兑现，并在全公司范围内通报批评。

肖，公司人力资源部经理。在20xx年公司实施内部退出岗位休息政策的过程中，人力资源部没有拟定具体的实施方案和有关待遇的规定说明，是造成此次群体性上访事件的重要原因，肖克成同志对此应负有一定的责任。在此次20xx年退出岗位休息员工群体性聚集上访事件发生的前后，在明知道已经下发有关增加企业退休人员生活费的文件，以及铝业公司已经向中铝公司总部起草有关增加退休人员生活费的请示并得到总部口头答复，准备执行自治区文件发放生活费增加部分的情况下，始终都没有向公司领导汇报，这也是导致此次群体性聚集事件发生的直接原因之一。在公司主要领导向他了解有关内退工作的情况时，又不如实反映汇报当时情况，说假话，甚至推卸责任，使公司党政领导的工作陷入极大的被动。肖克成同志作为分公司人力资源部经理，工作不力，对此次群体性聚集事件的发生负有直接责任，决定给予扣减绩效工资5000元，当月兑现，并在全公司范围内通报批评。

刘，铝业公司副经理、铝管理部党委副书记。作为铝离退休员工管理的负责人之一，在此次部分20xx年退出岗位休息员工群体性聚集上访事件处理过程中处臵不当，方法欠妥，工作不得力，导致聚集事件连续发生，负有一定的责任。决定给予扣减绩效工资20xx元，当月兑现，并在全公司范围内通报批评。

杨，公司党建工作部部长、分公司维护稳定工作领导小组办公室主任，对此次群体性聚集上访事件的发生，负有间接的管理责任，决定给予扣减绩效工资1000元，当月兑现。

分公司

分公司委员会

二○x年xx月十六日

财务负债表分析范文第三十一篇

财务负债表分析范文第三十二篇

壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份)

一、营业收入。

根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方20xx年9月营业收入元；其中卡片消费元，现金消费元。

二、直接成本。

根据承包方提供原始凭证所示，承包方20xx年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计元。其中：

1、肉品类元，占营业额27%；

2、蔬菜瓜果元，占营业额；

3、粉档58829元，占营业额25%；

4、糖水档829元；占营业额；

5、面点档元；占营业额8%；

6、调味品类22453元；占营业额；

7、水电费元；占营业额；

8、燃料费5868元，占营业额；

三、间接成本。

根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂20xx年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中

：

1、人工工资28014元；占营业额；

2、管理费元；占营业额10%；

3、低值易耗品类4953元；占营业额；

4、职工房租、水费177元；

5、卫生费100元。

四、卡片人均消费。

本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为元/人/次。其中：

1、中厨42049人/次，占总卡片消费人数；人均消费额元/人/次。

2、糖水档6586人/次，占总卡片消费人数；人均消费额元/人/次。

3、粉档8051人/次，占总卡片消费人数；人均消费额元/人/次。

4、面点档17504人/次，占总卡片消费人数；人均消费额元/人/次。

五、净利润。

根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为元，即承包方20xx年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方20xx年10月份的净利润为元。

六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。

本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长元，同比增长；其中：

1、本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降；

2、现金消费部分比上月减少元，同比下降240%；

3、卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降；卡片人均消费比上月减少元/人/次，同比下降5%；

4、中厨收入比上月减少元，同比下降；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降；

5、粉档收入比上月增长元，同比增长；成本比上月增长元，同比增长；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长；

6、面点档收入比上月增长元，同比增长；成本比上月增长元，同比增长；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长；

7、糖水档收入比上月减少元，同比下降；成本比上月减少元，同比下降1249%；

8、水电费比上月减少元，同比下降；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降；

9、燃料费比上月增长2433元，同比增长；

10、人工福利比上月减少4436元，同比下降。

七、分析总结。

1、营业收入分析。

根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次*元/人=元的营业额被分流。

现金消费收入部分比上月减少元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有元/元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三：

一是出现了新的餐饮消费热点，且无刷卡机，因此吸引了大量的持现金消费人群。

二是因刷卡人数大幅增加，而使原先使用现金消费的人群大幅减少。

三是承租方大幅度瞒报、漏报和少报了真实的现金消费金额。

根据现在校园内各个餐饮经营点的经营情况，并未出现能够在一个月内容纳3177人/次，并产生元营业额的餐饮项目，所以第一种情况不存在；二是根据黄愈处统计出来的九月份和十月份办卡总人数的对比来看，十月份卡片充值总额比九月份充值总额下降，所以也不存在因刷卡人次增加而导致现金消费额下降的问题。所以，第三种情况可能性最大。原因有三：

第一，校方拿到的承包方现金消费收入总额，是承包方自己报的，并且没有一张机打小票消费的原始凭证，所以存在虚报嫌疑。

第二，在交易现场发现承包方只是收取了消费者的现金，但是并未过机（在交给校方财务的凭证中也没有），所以存在漏报嫌疑；

第三，在交易现场，即使是承包方工作人员收取来的现金，也只是放在一个塑料盒子里，无专人操作，也未进行任何记录和监控，所以存在少报嫌疑（投资人自己恐怕也未能监控到位）。

基于上述分析，得出两个推论：一是卡片消费部分的营业额减少属于正常的市场分流；二是承包方10月现金消费部分的实际收入金额，应大于呈报金额。

如果第二个推论属实，那么则是两个原因造成：一是为了逐利；二是因不能按合同约定结款，承包方只能用该部分现金收入进行周转。

2、成本结构分析。

在营业收入比上月减少，同比下降8%的形势下，采购总成本竟反而比上月增长同比增长了；而据承包方提供的原始凭证所示，各项常规原料采购的单价（如蔬菜、猪肉、牛肉、鸡蛋、大米等）也并未出现大面积涨价现象，整体价格趋于平稳。

该数据已经极度背离正常的企业经营规律，更有违餐饮行业的一般常理。另外，承包方提供的原始凭证存在下列四个问题：

A、经常漏写或不写经手人、验货人和供货商的姓名，且无供货商地址、电话和名称。

B、原始凭证中的部分关键数字（如日期、价格和重量等）有涂改痕迹或书写不全，且部分字迹潦草，模糊不清。

C、规格、重量单位不清。如袋、件等，或不写。

D、大部分凭证并非正式收据和发票，而是随意用其他纸张手写。

如果上述数据和推论无误，那么就有理由认为：承包方所提供的原始凭证不实。这是形成账面上亏损，成本高企的第一个重要原因。

第二个原因，是“盘点结余”导致的账面上成本高企。餐企为压低进货价，往往一次性大批量采购货物；而上个月采购的生产资料（如低值易耗、干货、调味品、废旧木材、煤气煤球等）不可能全部用完，必有一部分结余到本月用；而本月采购的生产资料也不可能全部用完，也必定结余一部分到下个月用。如承包方不肯拿出真实的盘点数据，则无法确认，承包方实际使用成本是多少。

此外，一般餐企都会有卖废旧和潲水的收入，用来冲减部分成本；但是承包方从未提供任何相关收入证明；按照行业经验，有理由认为，该部分收入已冲减部分成本。

八、整改建议。

1、校方拿出《原始凭证填写规范》，在与承包方协商好后，承包方应按照要求填写。

2、将承租方的现金打票机放到黄愈处由专人负责收银，然后消费者凭票取食物。现金部分的收入，校方方凭机打小票作为原始凭证按日（或按周）结算给承包方。

3、参与承包方每月盘点，参与人签名方可认同实盘金额。

财务负债表分析范文第三十三篇

20xx年，学院在党委的正确领导和全体教职员工的共同努力下，各项工作稳定、协调发展。学院的办学规模进一步扩大，学院的收入和支出也创历史的新高;为解决图书馆及风雨操场的建设资金，在市政府的协调下，通过政府有关部门协助，学院在农信社新增贷款6500万元，用于上述项目的建设和支付首期工程的欠款以及到期银行贷款本金偿还;目前，学院的借款余额已经达到了亿元。在这种情况下，学院本着“保工资、保运作、保稳定”的原则，除了严格按年初预算执行以外，年度内我们在资金运作极其困难的情况下筹出部分资金解决了新建的三栋学生宿舍室内设备和二期工程水泵房、电房、电缆等配套项目的支出。

下面我向代表们具体报告学院20xx年度的财务运作情况：

一、20xx年学院财务决算情况

(一)学院基本情况

截止到20xx年12月31日，学院在校大中专学生人数为12900多人，事业编制人员数为360人，自筹供给人员数为240人，临时工人数42，离退休人员数138人。20xx年末学院资产账面总额为22823万元，其中：固定资产11882万元，负债总额为13160万元(不包含1亿元的国家开发银行借款和检察院827万元的借款)，净资产总额为9663万元;当年实现总收入为13865万元，加上往年事业基金结余924万元，本年度可支配收入为14789万元;总支出为17008万元，总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年度增收2400多万元，支出总额比上年度增加6009万元。

(二)20xx年财务收支情况分析

1、收入方面

全年实现总收入13865万元，收入预算完成率为，较2013年同期增长21%，增加收入2400多万元。其中：

(1)事业收入8117万元，占总收入的，较13年增加了1541万元，增长。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大，学杂费增加。

(2)财政补助收入4057万元，包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元，正常经费914万元，离退休经费225万元，专项购置费300万元，国家助学奖学金907万元，省专项拨款300万元。财政补助收入占总收入的，较13年减少了76万元，减少了。财政补助收入减少的原因，主要是由于财政贴息由13年的1699万元减少到911万元，另外，国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款，省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。

(3)其他收入为1691万元，占总收入的，较13年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由政府收回，按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元，并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。

2、支出方面

全年总支出为17007万元(含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元)，支出预算完成率为，较2013年同期增长，增加支出6009万元。其中:

(1)人员经费支出5379万元(含退休人员)，包括基本工资支出613万元，补助工资支出634万元，其他工资支出2901万元，社会保障费支出1231万元。人员经费支出占总支出的，较13年同期增加802万元，增长。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。

(2)公用经费支出4320万元，包括福利费支出257万元，公务费支出565万元，教学业务费支出825万元，设备购置费支出958万元，修膳费支出304万元，其他费用支出313万元，业务招待费支出84万元，助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的，比去年增加1086万元，增长。其中增长较大的有：教学业务费为825万元，比上一年的584万元增加了241万元，增长。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大，②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出，增长，增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

(3)自筹基建支出为5897万元万元，包括了归还检察院借款550万元，支付新会农信社借款及利息329万元，归还建设银行第一期本息201万元，归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元，归还国资委借款100万元，支付新校区首期工程欠款2518万元，支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元，办理原三校区土地转让契税212万元，图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付，其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。自筹基建支出占总支出的。

(4)专项支出为1411万元，包括专项征地费支出500万元，财政贴息支出911万元。专项支出占总支出的。

(5)本年度学院实行部门零基预算，从执行的结果来看，多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内，说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标，创收总额比上13年多出130万元，增长了，在此，我仅代表学院财务处，向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢。

(三)收支不平衡的原因

从前面的数据我们可以看到，14年度学院支出超出了收入，主要原因是：

1、自筹基建支出占总支出的比例较大。

14年自筹基建支出为5897万元，占总支出的。其中2897万元的资金来源是银行贷款，余下的3000万元由学院自筹，直接影响了学院的费用运作，增大了学院资金运作的压力。

2、人员经费大幅增加。

教职工待遇稳步提高，人员经费由13年的4577万元增加到14年的5379万元，增长了。

3、教学经费增加。

14年学院加大了教学投入，教学业务费由13年的584万元增加到852万元，增长了;同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了，由13年的883万元增加到14年的958万元，增长了。

二、20xx年度财务收支预算情况

20xx年学院财务收支预算还是以部门预算为主，以财政年度为预算年度;学院党委和行政领导对15年度的财务收支预算十分重视，也提出了具体要求，预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。20xx年学院财务收支预算分为四部分：第一部分是学院专项经费预算，在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上，把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上;第二部分是教学系部经费预算，按照系部实际需求来确定;第三部分是教辅、行政部门正常办公经费预算;第四部分是学院统筹经费预算。

(一)、收入预算情况：

学院收入(含附属中职)主要包括三部分：财政补助收入、事业收入及其他收入。预计15年度学院总收入合计为13223万元。包括：

⑴ 财政补助收入4317万元，其中包括正常经费912万元;离退休经费230万元;专项购置费300万元;专项征地费500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元;国家助学奖学金800万元;省专项经费拨款300万元。

⑵ 事业收入8905万元

其中包括大专生学杂费6477万元;中专生学杂费1565万元;继续教育收入650万元;其他(包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入)213万元。

⑶ 其他捐赠收入：香港建滔化工集团已明确表示，由于受国际金融危机的影响，每年捐赠我院100万元奖助学金，今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。

(二)、收入预算情况分析

(1)财政补助收入4317万元，占总收入的，比14年实际执行数多出260万元，增加的主要原因是14年底学院新增加银行贷款6500万元，由财政贴息。

(2)事业收入8906万元(含中专、继续教育收入)，占总收入的。目前，我院在校大专生人数是8781人，成人插班生180人，15年毕业生人数是2300多人，今年的招生计划是3200多人， 15年在校学生人数(含成人插班生)将达到9960多人。中专按4000人规模计算。

(三)、支出预算情况：

学院经费支出(含附属中职)主要包括：人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计15年度支出合计为16522万元。

⑴ 人员经费支出5915万元(含离退休人员)

其中包括基本工资支出655万元;补助工资支出697万元;其他工资支出3094万元;社会保障费支出1289万元。新增人员工资180万元。

⑵ 公用经费支出4175万元

其中包括福利费273万元;公务费585万元;教学业务费907万元;设备购置费800万元;修缮费240万元;其他费用344万元;业务招待费80万元;助学金、奖学金946万元。

⑶ 自筹基建经费支出4657万元

其中包括归还_借款100万元;二期学生宿舍投资及回报180万元;农信社3500万元贷款利息259万元，图书馆工程款1800万元;风雨操场工程款500万元，归还国家开发银行贷款本金1000万元，归还中行(市检察院)借款818万元。

⑷专项经费支出1775万元

其中包括财政补助专项征地费支出500万元;新校区建设贷款财政贴息1275万元。

(四)、支出预算情况分析

(1)人员经费支出5915万元，占总支出的，该项支出占总收入的;人员经费比上一年度净增536万元，增幅。

(2)公用经费支出4175万元，占总支出的，该项支出占总收入的;但公用经费比14年度减少了145万元的支出。公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大，各占公用经费支出的和。用于设备购置费的支出占公用经费支出的，主要用于教学设备和新图书馆设备的购置;余下的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出。

(3)自筹基建经费支出4657万元，占总支出的，占总收入的，其中图书馆和风雨操场工程2300万元，资金来源是礼乐农信社贷款(14年已用1200万元)，归还国家开发银行贷款本金1000万元，资金来源是潮连农信社贷款(14年底新增贷款3000万元)。其余1357万元，由学院收入中自筹经费支出。

(4)专项经费支出1775万元，占总支出的，该项支出占总收入的。该项支出的经费来源是由财政拨款。

关于20xx年度学院部门财务收支预算的详细情况，经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门。

(五)、执行20xx年度财务预算的保证措施：

为了能顺利完成20xx年度财务收支预算计划，积极增收节支，特提出以下几点措施：

1、各单位要从大局出发，做好过紧日子的准备，充分利用自身优势，想方设法向外创收，同时压缩不合理的办公开支，保证重大活动和部门基本运行费用的支出。

2、继续有效益的扩大招生规模，增加学生人数，加大继续教育创收渠道，增加学杂费收入。

3、各系部加大学生欠费的摧缴力度，把好新生入学缴费的第一道关卡。

4、利用预算查询系统加强预算执行情况的跟踪监控，发挥经费使用预警机制的作用，对预算执行情况及时进行分析，及时调整预算方案，确保20xx年度预算目标的实现。

财务负债表分析范文第三十四篇

一.会计之门

会计这道门，是别人指点我进去的。当初高考填志愿时，本想报物理学方面的专业，因为对科学比较感兴趣，但考虑到若以兴趣来谋生，兴趣就会变得很无趣了。

大学期间比较勤奋，喜欢读书，但没怎么学会计，那时的想法是：会计还用学?会计不就是讲义气么?在外面混要讲两样，一是钱，一是义气，会计管钱就更应该讲义气。

搞得后来差点没毕业，最后横了心、发了狠，将所有的会计课程认真自学了个遍，这才体会会计些许真昧，对会计有所感觉。

那段自学的时光感觉过得特别慢，慢得像被冻结了，因为那时不受外界干扰，所有的时间自己都攥得紧紧的，且每天能学到不同的东西，有新的收获及体验。工作就不同了，工作中的时间不属于自己，每天都固定重复，时间意识已然迟钝，懵然中时光如梭。但我的同学其实并不这样认为，他觉得大学里时间太快了，还没玩够就毕业了，工作的时候时间又太慢了，等待发薪的日子太难熬了。这真应爱因斯坦的相对论：时空是相对的。

想起来时间也真是奇妙。它最不偏私，给所有的人都是24小时，它也最偏私，给所有的人都不是24小时。你要顽强和它争，你若对它越小气，它就对你越慷慨。但你若对它开玩笑，它就对你很认真了。

由于珍惜时间——秒针那“嘀嗒”“嘀嗒”声总是萦绕于脑际，我在大学多呆了近一年，不大愿意去工作。觉得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本质相同，但性质不同。“不得不”是限制，令人紧张、乏味，“不一定”有选择，让人轻松、愉悦。

是的，我向往自由，希望自己的意志能摆脱限制。但限制之外是什么?是空还是盲?可以说是任性，但不是自由。自由是人先稍微试用，然后无限制地使用，最后才能真正懂得用法的财产。使意志获得自由的途径，不是让意志摆脱限制，而是让意志摆脱任性。财务会计年度工作总结体会这些后，现在终于工作了，自然不能像以前那样把所有的时间都留给自己，只能力求每天都有所思索总结，有所提高。不愧对今天的人，明天会对你微笑，丢失了今天的人，明天会给你烦恼。作为一名会计，在对公司的钱财精打细算的同时，我也不忘对自己的时间精心安排，想法抽空来学习。

在工作中，我这样要求自己：持其志无暴其气，敏于事而慎于言。我觉得会计极需具备这样的品质。

志是进步阶梯。有志，才能在工作中刻苦钻研、提升自己——会计原理不难，但各种财经法规频频出台，日新月异，需要持续学习跟进。气是惹祸根苗。放下自己的傲气，才能在工作中学到自认为简单而忽视但其实不会的东西;抑制自己的脾气，才能让人觉得服务是“真”的，保证服务的质量;收敛自己的火气，才能在工作中不急不躁，沉稳有余，避免失误。

对待日常工作事务要热心、小心，即使不属于自己本职的事也不能漠不关心，应留心别人是怎样处理的，要用心从零散的事件中归纳、总结出一般规律来印证所学的理论。由于工作中会涉及到许多秘密，所以言语要谨慎，敏感的话题连边都不要沾。泄露秘密的重要动机之一，就是炫耀自己受人信赖，我不具备这样的动机。

二.人生之路

会计原理很简单，但正因为简单，限制较少，它的外延就显得大，可容纳的内容也就多，看你是否能参悟。简单的原理蕴含深邃的道理，这就决不简单。入了会计门，在人生路上也可以体会其原理。在资产负债表三大项中，资产是应得的权利，负债是应尽的责任，权益是自己已有的利益。人生无非也是为这几项忙忙碌碌、争争吵吵。在权利(未实现的利益)、责任、利益的权衡取舍中考验我们的良知，体现我们的品质。只不过会计对这三项精确计量，我们只是定性思量。每个人都应该把人生这张资产负债表的资产负债率控制好——会计报表资产负债率过高融资不易，人生资产负债率过高取信困难。在资产负债率较高甚至资不抵债时就不要许“苟富贵，无相忘”“滴水之恩，涌泉相报”之类的诺言来加大自己的责任，这虽然没有法律上的效力，但总有道德上的约束——没法理还有道理。但随着道德底线的下跌，讲这样的道理还有没有道理就值得玩味了。

这只是资产负债表的三大项目，在细致的层面上也可看出会计和人生有许多关联，比如有这样的比喻：本人是固定资产;生活是持续经营;爱人是实收资本;孩子是应付账款;思念是日记账;吵架是坏账准备;结婚是合并报表;暗恋是收不回的呆帐;疾病是营业损失;年龄是累计折旧;人情是其他应付款;误会是错误分录;解释是更正分录;回忆是财务分析;分手是破产清算;复合是回转分录;再婚是资产重组;读书是长期投资;买衣服是包装费;上医院是固定资产修理……

还有很多很多。总体来说，经营人生是我们永远不变的项目，时间是投资，强壮的身体和健康的心态是固定资产，良好的人际关系是存折，头脑是流动资金，知识是经营者的银行。在这些方面，首(对时间的珍惜)和尾(对知识的追求)我都占有优势，中间的部分就不尽人意了。

三.理想之桥

理想和梦想混淆着我。我知道理想含理智，梦想无逻辑，但难以分辨它们的界线在哪里。对于我来说，要区别理想和梦想的界线，先要明白自己的局限性，但认识自己是非常困难的。以前总想能像_武侠小说中的人物一样，一出场便是高手，那段为练就精湛技艺，忍常人不能忍的惨痛历史从来就不让人知道。想法很有霸气，实践却没力气。想要一下子怎样怎样，结果其实并不怎样——未学走路先想飞，一展翅膀就吃亏。

究竟对理想怎样限定?还没形成清晰、具体的概念。只能大致描述：生活的理想，是为了理想地生活!是扬弃任性之后的随性，是淡忘功利之后的兴趣，是蜗于一隅，体会那“静生悟，和生趣，内规外喻，若友人可遇，感怀陈迹天云暮”的境界，是偶来兴致，欣赏那“兰已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐咏春风得自由”的画卷……

为了理想地生活，不得不打好经济基础，它是通达理想的桥梁。因为当你一无所有到只剩下理想时，看到的一切就很现实了。理想不是想来实现的，是靠干来实现的。在经历一系列曲折(扬弃)后，我又回到了原点。虽然是原点，但包含的内容更丰富、更高级，不知不觉中经历了一段螺旋式上升的过程。

四.管理之道

今年二月份来京新龙时，杨总监让我编写公司的财务制度，我觉得这很困难，一来对财务运行状况不清楚，二来编写制度需搞清词汇及条款的内涵和外延，哪些地方其实是在表达同一个意思(重叠)，哪些意思还没有表达(疏漏)，哪些词汇有歧义，哪些词汇不专业。那时的我，感觉压倒逻辑。所以即便对公司的财务流程搞清楚了，要编写出上得了台面的制度还是太嫩了。

一件完成不了的工作摆在面前，这让我惴惴不安。那时想：有心乏力，无可奈何，还有比这更痛苦的事吗?那时的想法毕竟太嫩了，当然有的，那就是两件无法完成的工作摆在面前。张总让我优化公司流程，要做好这件事，要么有丰富的实践经验，熟

知较多公司的流程，清楚各自的优劣得失，要么非常有才能，能见微知著，举一反三。在不具备这些条件的条件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶颈。

这道瓶颈的意义非常重大，从会计核算到制度流程的设计及预算管理体系的建立，这是一个质的飞跃，若能突破这些关口，就能步入会计另一层次，我一直为此努力。

财务负债表分析范文第三十五篇

刚刚的20xx年是公司技改项目投产后,激烈市场竞争的一年,严峻挑战和考验的一年。一年来，面对原煤涨价、焦炭价格持续下跌、拉闸限电、运力、银根紧缩等不利因素，全体干部职工团结，群策群力，艰苦奋斗，同心开拓，涌现出了一大批管理科学、敢于创新、成绩的先进集体和兢兢业业、勤勤恳恳、尽职尽责、勇于奉献的先进分子。鼓励先进，典型，激发干部职工在逆境中奋勇向前的热情，全公司整体工作再上新台阶,经公司决定，对20xx年度涌现出的先进集体和先进个人予以表彰奖励：

一、先进集体3个(排名不分)：

++处奖励奖牌一块，奖金600元。

二、优秀班集体6个(排名不分)：

++班奖励奖牌一块，(更多精彩文章来自“秘书不求人”)奖金500元。

三、劳动模范3名(排名不分)。

人员名单

公司希望受表彰的先进集体和先进个人要谦虚谨慎，戒骄戒躁，再接再厉，再创佳绩。公司号召全体干部、职工要虚心学习的经验，胸怀全局，，勇于革新，工作，埋头苦干，不计得失，勤于动脑，敢于，以严谨的科学、的工作作风和敢为人先的创新意识，为++公司早日装备现代化、经营国际化、管理科学化、产品精尖化的战略而努力奋斗!

XX公司

二○XX年三月十五日

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财务负债表分析范文第三十六篇

万科简介万科企业股份有限(股票代码:000002)，简称万科，成立于1984年5月，是中国目前最大的房地产开发企业。

总部设在深圳，已在全国20多个城市设立分。

以中国大陆市场为目标、以房地产为核心业务，涉及进出口贸易及零售投资、工业制造、娱乐及等业务。

投资重点主要集中在上海、深圳等中国区域经济中心。

主要产品是商品住宅。

目前万科总股本为1,099,万股，其中万科最大股东华润股份有限持股161,万股，持股比例为。

万科在行业内所处水平万科在领导人王石的带领下，以房地产为核心，不断发展壮大，20XX年品牌价值已经达到亿元，在房地产行业排名第一位，在中国500强企业中排第19名。

20XX年的主营业务收入为507亿元，在行业内是第一位。

万科发展状况万科主营业务为房地产开发及物业管理、零售、进出口业务、精密礼品制作、影视制作、投资、咨询等。

王石借鉴索尼的客户服务理念，在全国首创“物业管理”概念，并形成一套物业管理体系，物业服务通过全国首批ISO9002质量体系认证。

万科1991年成为深圳证券交易所第二家上市，持续增长的业绩以及规范透明的治理结构，使赢得了投资者的广泛认可。

于1988年介入房地产领域，1992年正式确定大众住宅开发为核心业务，截止2003年底已进入深圳、上海、天津、沈阳、成都、武汉、南京、长春、南昌、佛山、鞍山、大连、中山和广州15个城市进行住宅开发，2004年万科又先后进入东莞、无锡、昆山、惠州四个城市，目前万科业务已经扩展到19个大中城市，并确定了以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海湾区域为中心的三大区域城市群带发展以及其它区域中心城市的发展策略。

凭借一贯的创新精神及专业开发优势，树立了住宅品牌，并为投资者带来了稳定增长的回报。

2万科财务效率

偿债能力流动比率流动比率可以反映短期内流动资产偿还流动负债的能力。

流动比率=流动资产/流动负债。

总体而言，流动比率过高反映企业的资金未得到充分利用，过低则反映企业的偿债安全性差。

一般而言，行业合理的最低流动比率是2。

万科会计年度流动比率万科20XX年流动比率降低了()，即每为1元流动负债提供的流动资产保障减少了元。

原因在于20XX年流动资产变动金额大于流动负债变动金额，其中存货积累过多，占用流动资产金额比较大。

另外还有，20XX年万科的预收款项为元，而20XX年万科的预收款项为元，20XX年预收款项增长了一倍多。

通常供应商提前付款给万科，主要原因是货源紧张，而万科的存货比较多，所以万科可能本着某些营销策略。

横向比较，万科的竞争对手保利20XX年流动比率为，保利的流动比率较万科合理。

通常流动资产中变现能力最差的是存货，万科的存货占流动资产比率为，保利的存货占流动资产比率为74%，说明万科的存货管理业绩比保利好。

速动比率流动利率发现，构成流动资产的某些流动性有很大差别。

货币资金，交易性金产和各种应收，预付款项等可以在较短内变现，称之为速动资产。

另外的流动资产，包括存货，其他流动资产等，称为非速动资产。

万科企业以房地产为核心，存货的变现速度要比应收款项慢得多。

20XX年万科速动比率为年万科速动比率为。

万科的速动比率比上年降低了，说明每一元流动负债提供的速动资产保障减少了元。

影响速动比率可信性的重要因素是应收账款的变现能力，万科账面上的应收账款不一定都能变成现金。

政策的变化，可能使得报表上的应收账款不能反映平均水平，通常万科内部人员一般对此情况可能估计。

万科账面上速动资产中通常货币资金占比重较大。

横向比较:选择保利比较，保利20XX年速动比率为。

说明保利的速动资产保障性差一点。

现金比率现金资产与其他资产相比较，现金资产本身就是可以直接偿债的资产，而非速动资产需要等待不确定的时间，才能转换为偿债的现金。

万科20XX年现金比率是。

万科的现金比率比上年减少了，说明万科为每一元流动负债提供的现金保障减少了元。

一般来说现金比率不宜过高，因为过高体现了万科的的流动负债利用程度不够，流动资产的获利能力低。

万科的现金资产20XX年金额为378亿，20XX年为230亿，说明银行利率对货币资金有了较大影响，万科更愿意投放更多的钱到银行。

横向比较:保利20XX年的现金比率是。

现金资产保障性较万科略低。

保利的货币资金规模与万科有一定的差距。

资产负债率资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的，它可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

资产负债率又被称为财务杠杆系数。

万科20XX年资产负债率是75%。

万科20XX年资产负债率是67%。

万科在20XX年的偿债能力保障性比20XX年低。

这个和国家银行政策密切相关，投在银行的资金多，存货相应增加。

万科的资产负债率越低，举债越容易。

如果资产负债率搞到一定程度，没有人愿意提供贷款了。

在经营状况好的时候万科的财务杠杆会起到正面积极的作用;在经营恶化的时候财务杠杆会起到负面的作用，债权人的利益得不到保障，导致企业财务状况恶化。

产权比率产权比率是资产负债率另外的表现形式。

万科20XX年产权比率为，表明1元股东权益借入元。

权益乘数是，表明1元股东权益拥有元的资产。

利息保障倍数万科20XX年的利息保障倍数=()/。

万科20XX年的利息保障倍数=()/万科的利息保障倍数20XX比20XX年高，表示利息支付越有保障。

万科的长期债务需要每年付息。

利息保障倍数表明1元债务利息有多少倍的息税前收益作为保障。

同时举债也比较容易。

如果利息支付都却反保障，那么归还本金就更加困难了。

现金流量利息保障倍数万科20XX年现金流量利息保障倍数=万科20XX年现金流量利息保障倍数=9,253,351,万科的现金流量利息保障倍数下降许多。

同时比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益。

运营能力应收账款周转率万科20XX年应收账款周转次数是万科20XX年应收账款周转天数是365/天万科20XX年应收账款周转次数是万科20XX年应收状况周转天数是365/天万科20XX年应收账款周转天数控制的很好，周转天数控制在30天内，应收账款的收现期比较短，比20XX年慢了不少天。

对于万科，应收账款容易收季节性，偶然性和人为因素影响。

特别万科是以房地产为核心，它的应收账款是由赊销引起的，万科的赊销额并非全部销售收入。

当应收账款预计部分收不回来，那么万科应当注意应收账款的减值问题。

提取的减值准备越多，应收账款周转天数越多，这样的情况下并不是好的经营业绩，反而说明应收账款管理欠佳。

万科在权衡收现的时间应还注意信用政策，并非周转天数越少越好。

适当的放宽信用政策，万科不仅能够及时收回应收账款，而且更好对应收账款业绩管理。

如果没有节制的放宽信用政策，很可能导致现金收不回来。

存货周转率存货周转率是销售收入与存货的比重。

万科20XX年存货周转次数是万科20XX年存货周转天数是365/万科20XX年存货周转次数是万科20XX年存货周转天数是365/万科在20XX年的存货周转天数非常高，比20XX年高了天，主要原因在于，万科在20XX年存货金额极其巨大。

目前看来万科的存货过多。

存货周转天数不是越低越好。

存货过多会浪费资金，存货过少不能满足流转需要。

所以对于万科来所，需要在当前找到一个最佳的存货水平，存货不是越少越好。

万科很可能是销售不畅，导致存货过多，为了赢得优秀的存货管理业绩，万科应发现自身内部问题，寻找突破口。

横向比较:保利在20XX年的存货周转天数是天，其他房地产企业也是如此，个人认为:在房地产行业要想降低存货周转天数是一件很难的事情。

虽然难，但我们亦要往这个方向走。

国家一直关注的衣食住行问题，对房地产格外关注，发布不少政策，控制房价走势。

万科要降低存货周转天数除了适当开发地产以外，还采取应变措施。

流动资产周转率流动资产周转率是销售收入与流动资产的比值。

万科20XX年流动资产周转次数=万科20XX年流动资产周转天数=365/万科20XX年流动资产周转次数=万科20XX年流动资产周转天数=365/万科流动资产中存货占绝大部分，前面已经有，因此存货的周转状况对流动资产周转具有决定性影响。

非流动资产周转率非流动资产周转率是销售收入与非流动资产的比值。

万科20XX年非流动资产周转次数=万科20XX年非流动资产周转天数=365/万科20XX年非流动资产周转次数=万科20XX年非流动资产周转天数=365/万科的非流动资产周转率一定程度反映非流动资产的管理效率。

万科对房地产投资管理和项目管理是否合理。

总资产周转率总资产周转次数表示总资产在一年中周转的次数。

万科20XX年总资产周转次数=万科20XX年总资产周转天数=365/万科20XX年总资产周转次数=万科20XX年总资产周转天数=365/万科20XX年总资产周转天数降低了不少，表明万科的总资产使用效率降低，盈利性变差。

获利能力主营业务利润率万科20XX年主营业务利润率=万科20XX年主营业务利润率=8685082798/万科在20XX年的盈利能力提高了，反映了万科经营管理的水平提高。

财务负债表分析范文第三十七篇

一、积累素材，为撰写报告做好准备

1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务的分析报告范文仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同项目、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就做大量的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台账，以便在撰写财务的分析报告范文时有据可查。

2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各部门的文件分类归档。

3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应该多给财务人员深入施工生产一线的机会，多让他们参加相关会议，使财务人员能了解施工生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深入一线和参加各种会议，了解各种情况，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。

4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门（包括施工生产、物资供应、招投标、劳动工资、设备动力等部门）及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。

二、确定报告分析的内容和范围

报告分析的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务的分析报告范文的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业知识的经营领导，提供的报告可以使用专业术语，叙述可以简练一点；而对财务专业知识比较陌生的经营领导，提供的分析报告尽量简述的详细一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析报告，可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析报告，分析人员在写作时，要准确把握好报告的框架结构和分析层次，以满足不同阅读者的需要。再则，报告分析的若是公司的二级单位或项目部，分析的内容稍细一点，事项具体一些；若分析的对象是公司一级的，则分析力求精练，不能对所有的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串，应该集中地抓住几个重点问题进行分析，使读者感到新颖、简练、有力度。

三、确定财务报告分析的重点

确定财务报告分析的重点要依据读者（或领导）对信息的需求来确定。记得有一年的财务的分析报告范文让领导看后，他说：“你们的财务的分析报告范文写的不错，很全面，应该说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析报告原本是要为企业管理者服务的，可事实上，我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况，而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析，只是粗略地概述一下，根本就没有进行重点的分析其内在的变动因素。我认为，写好财务的分析报告范文的前提是财务分析人员要尽可能地多与领导沟通，捕获管理者和使用者真正要了解的信息。

四、财务的分析报告范文写作的内容

财务的分析报告范文主要包括以下五个部分的内容：

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司各项财务指标完成情况的说明（也是对运营及财务现状的介绍）。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如工业企业正进行的新产品的投产、市场开发，施工企业重点项目的攻关阶段则需要对其的成本、货款回收、利润等主要指标进行重点分析说明。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

财务分析的主要内容有：①企业偿债能力的分析：企业偿债能力的分析是企业财务分析的重要内容，它在一定程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债能力进行分析，对企业投资者、经营者和债权人等都十分重要。偿债能力分析主要有短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。对于短期偿债能力的分析主要侧重于研究企业流动资产、资产变现能力与流动负债的关系；对于长期偿债能力的分析则涉及企业的长期财务状况、资本结构、获利能力和变现能力等。②企业盈利能力的分析：企业盈利能力的分析主要以资产负债表、利润及利润分配表为基础，通过表内各项目之间的逻辑关系构建一套指标体系，通常包括营业（或销售）收入利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等，然后对指标进行计算和分析，并据此评价企业的盈利能力。③企业营运能力的分析：营运能力是企业在生产经营过程中驾驭资产，实现资本增值的能力。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到企业生产经营的成败。对企业营运能力的分析和评价，一般是从资产的周转速度指标来进行的，包括分析应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和固定资产周转率等。④企业成本费用的分析：企业的成本费用，从财务会计的概念讲，主要反映业务成本，（对于制造业说，就是生产成本，而对于施工企业则是工程成本），以及三项期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析主体根据分析目标，通过分析财务报表（主要是利润及利润分配表、成本表和其他附表）中体现的数字，并进行横向或纵向比较，以及对企业相关比率进行衡量，以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。

财务分析的主要方法有：比率分析法、比较分析法、趋势分析法和因素分析法。比率分析法是通过对各种财务比率的计算和分析，基本上能够反映出一个企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，具有简明扼要、通俗易懂的特点，是财务分析工作中使用最广泛的一种方法。比较分析法是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行比较，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。财务分析极为注重比较，只有通过比较，才能评价指标数值的优劣情况。趋势分析法是通过连续若干期财务报表中相同指标的对比，来揭示各期的增减变化，据以预测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析方法。因素分析法的目的是通过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。只有知道各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的原因，以便采取针对性的措施。上述分析方法都有它的优点，但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。因此财务人员只有将各种分析方法结合起来使用，才能使得分析结论更可靠、更有说服力。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。因为撰写财务的分析报告范文的根本目的不仅仅是停留在反映问题、揭示问题上，而是要通过对问题的深入分析，提出合理可行的解决办法，财务的分析报告范文中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案，真正起到“财务参谋”的作用。

五、财务的分析报告范文写作时应注意的几个问题

1、财务的分析报告范文一定要与公司经营业务紧密结合，深刻领会财务数据背后的业务背景，切实揭示业务过程中存在的问题。财务人员在做分析报告时，由于不了解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动局面，得出来的分析结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的偿还等。财务分析人员通过对业务的了解和明察，特别是我们各施工项目都远离驻地，就需要我们分析人员深入施工一线，了解各个项目各个施工环节对财务数据的影响，并依据对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。如果分析报告是就数字论数字，报告的重要性质量特征就会受挫，对决策的有用性自然就难以谈起。

2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中还应尽可能地立足当前，瞄准未来，以使分析报告发挥“导航器”作用。

3、财务人员在平时的工作当中，应多一点了解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对得是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。

4、勿轻意下结论。财务分析人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，如果财务人员在分析中草率地下结论，很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很规范，费用的实际发生期与报销期往往不一致，如果财务分析人员不了解核算的时滞差，则很容易得出错误的结论。

5、分析报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，避免口语化、长而不实。

财务负债表分析范文第三十八篇

根据参加会议的人数不同、会议接待的准备工作的内容不同以及会议接待的方式不同，对会议的组织方法，礼仪要求也不同。

首先是会议的筹备工作。

根据会议规模，确定接待规格。

发放会议通知和会议日程。

会议通知必须写明召集人的姓名或组织、单位名称，会议的时间、地点、会议主题以及会议参加者、会务费、应带的材料、联系方式等内容。通知后面要注意附回执，这样可以确定受邀请的人是否参加会议，准备参加会议的是否有其他要求等。对于外地的会议参加者还要附上到达会议地点和住宿宾馆的路线图。这个路线图避免了外地人问路的许多麻烦。

会议日程是会议活动在会期以内每一天的具体安排，它是人们了解会议情况的重要依据。它的形式既可以是文字的也可以是表格的。它可以随会议通知一起发放。

1、选择会场。

选择会场，要根据参加会议的人数和会议的内容来综合考虑。最好是达到一下标准：

第一：大小要适中。会场太大，人数太少，空下的座位太多，松松散散，给与会者一种不景气的感觉;会场太小，人数过多，挤在一起，像乡下人赶集，不仅显得小气，而且也根本无法把会开好。所以，英国的首相丘吉尔曾说：“绝对不用太大的房间，而只要一个大小正好的房间。”

第二：地点要合理。历史召集的会议，一两个小时就散的，可以把会场定在与会人员较集中的地方。超过一天的会议，应尽量把地点定的离与会者住所较近一些，免得与会者来回奔波。

第三：附属设施要齐全。会务人员一定要对会场的照明、通风、卫生、服务、电话、扩音、录音等进行检查，不能够因为“上次会议是从这里开的，没出什么问题，”就草率地认为“这回也会同样顺利”。否则，可能会造成损失。

第四：要有停车场。现代社会召集会议，“一双草鞋一把伞”赶来开会的人已经不多了。轿车、摩托车都要有停放处，会才能开得成。

2、会场的布置。

会场的布置包括会场四周的装饰和坐席的配置。

一般大型的会议，根据会议内容，在场内悬挂横幅。门口张贴欢迎和庆祝标语。可在会场内摆放适当的轻松盆景、盆花;为使会场更加庄严，主席台上可悬挂国旗、党旗或悬挂国徽、会徽。桌面上如需摆放茶杯、饮料，应擦洗干净，摆放美观、统一。

坐席的配置要是和会议的风格和气氛，讲究礼宾次序，主要有以下几种配置方法：

①圆桌型。如果是使用圆桌或椭圆形桌子。这种布置使与会者同领导一起围桌而坐，从而消除不平等的感觉。另外，与会者能清楚地看到其他人的面容，因而有利于互相交换意见。这种形式适于10—20人左右的会议。座次安排应注意来宾或上级领导与企业领导及陪同面对面做，来宾的最高领导应坐在朝南或朝门的正中位置，企业最高领导与上级领导相对而坐。同级别的对角线相对而坐。

②口字型。如果使用长形方桌。这种形式比圆桌型更适用于较多人数的会议。

③教室型。这是采用得最多的一种形式，它适用于以传达情况、指示为目的的会议，这时与会者人数比较多、而且与会者之间不需要讨论、交流意见。这种形式主席台与听众席相对而坐。主席台的座次按人员的职务、社会的地位排列。主席的座位以第一排正中间的席位为上，其余按左为下右为上的原则依次排列。

3、准备会议资料。

会务组应该准备有关会议议题的必要资料，这些资料在整理后放在文件夹中发放给与会者，方便于与会者的阅读和做好发言准备。

会议前的接待礼仪。

4、会前检查。

这是对在准备工作阶段考虑不周或不落实的地方进行的补救。比如检查音像、文件、锦旗等是否准备齐全。

5、提前进入接待岗位。

接待人员应该在与会者到来之前提前进入各自的岗位、并进入工作状态。一般的接待工作分以下几个岗位。

①签到。设一张签字台，配上1-2名工作人员，如果是要求接待档次比较高，可以派礼仪小姐承担。签字台北有毛笔、钢笔和签到本。向客人递钢笔时，应脱下笔套，笔尖对自己，将笔双手递上。如果是毛笔，则应蘸好墨汁后再递上。签到本应精致些，以便保存。如需要发放资料，应礼貌地双手递上。接待人员应经常向会议组织者汇报到会人数。

②引座。签到后。会议接待人员应有礼貌地将与会者引入会场就座。对重要领导应先引入休息室，由企业领导亲自作陪，会议开始前几分钟再到主席台就座。

③接待。与会者坐下后，接待人员应递茶，或递上毛巾、水果，热情向与会者解答各种问题，满足各种要求，提供尽可能周到的服务。

6、会议中的服务礼仪

会议进行中的服务要做到稳重、大方、敏捷、及时。

倒茶服务人员注意观察每一位与会者，以便及时为期天茶水。到谁是动作轻盈、快捷、规范。杯盖的内口不能接触桌面，手指不能因在北口上，不能发生杯盖碰撞的声音。一般是左手拿开背盖，右手吃水户，将热开水准确倒入杯里，不能让茶水见到桌面上或与会者身上。杯子放在与会者桌上的右上面。如果操作不慎，出了差错，应不动声色地尽快处理，不能惊动其他人，不能慌慌张张，来回奔跑，将与会者的注意力引到自己身上，否则，这将是极大的工作失误。

其他服务会议按拟定的程序进行，应紧凑，不要出现冷场的局面。这就要求各个工作人员“严阵以待”，做好各项准备工作。如，会议进行第一项：全体起立、奏国歌。这是音响应立即播放出国歌。又如，大会宣布办法荣誉证书，组织人员应迅速将受奖人员排好队，礼仪小姐把领导从主席坐席上引出来，另有礼仪小姐将证书一一递上，由领导颁发给受奖者。为使会场上的活动有条不紊，必要时应将有关人员组织起来进行模拟训练，避免会场上出现混乱。

如果与会者有电话或有人要相告特别重要的事，服务人员应走到他身边，轻声转告他。如果要通知主席台上的领导，最好用字条传递通知，避免无关人员在台上频繁走动和耳语，分散与会者注意力。

做好会后服务的准备。会议进行之中，就应为会后服务做好准备。如，会后要照相，就应提前将场地、椅子等布置好，摄影师做好摄影的准备。另外，会后的用车也应在会议结束前妥善安排。

7、会后服务

会议结束后，全部接待人员应分工明确地做好善后处理工作。

组织活动会议结束后，有时还会安排一些活动。如联欢会、会餐、参观、照相等，这些工作很繁琐，应有一位领导统一指挥和协调，而且这位领导要有很强的组织能力才能胜任，同时其他接待人员要积极配合，各负其责，做好自己分担的工作，以保证活动计划的顺利实施。

送别根据情况安排好与会者的交通工具，使其愉快、及时地踏上归程。

8、清理会议文件

①根据保密原则。

回收有关文件资料。

②整理会议纪要。

③新闻报道。

④主卷归档。

⑤会议总结。

财务负债表分析范文第三十九篇

一、基本情况

1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占；万元，占；万元，占。

2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

3、公司的组织结构（1）、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则来设置。

4、财务部职能及各岗位职责

（1）财务部职能（略）

（2）财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。

（3）财务部各岗位职责（略）

二、主要会计政策、税收政策

1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日―12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

2、主要税收政策

（1）主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。

（2）享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

三、财务管理制度与内部控制制度

（一）财务管理制度（略）

（二）内部控制制度

1、内部会计控制规范――货币资金

2、内部会计控制规范――采购与付款

3、物资管理制度

4、产成品管理制度

5、关于加强财务成本管理的若干规定

四、资产负债表分析

1、资产项目分析

（1）“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：

（2）“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，()余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

（3）“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。

（4）“预付账款”（无）

（5）“存货”分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。

（6）“长期债权投资”（无）

（7）“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元。

（8）“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元，本年增加固定资产（机器设备）X万元，原因为XXX完工，在建工程转入固定资产。六月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。

（9）“在建工程”分析技术改造购置设备，增加在建工程X万元；部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元。

（10）“无形资产”（无）

（11）“待摊费用”和“长期待摊费用”（无）

（12）“各项准备金”分析本年无变化

（13）“固定资产清理”分析本年无变化

（14）“待处理财产损益”分析本年无变化

（15）质押、抵押、司法冻结情况本年无变化

2、负债项目分析

（1）、“短期借款”分析XX工行：生产性流资借款X万元，以机器设备（价值为X万元）为抵押物。XX银行：生产性流资借款X万元，以应收账款（金额为X万元）为抵押物。XX银行：本期新增生产性流动资金借款X万元。XX银行：本期新增军品生产流动资金借款X万元。

（2）“长期借款”分析长期借款共计X万元，主要为技术改造投资。借款依据为：XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告；省计委X计结构发（2XXX）XX号文；X计结构发（2XX）XX号文；XX公司资计字（2XXX）XX号文和XX公司{XXX}XX号文等。

（3）“应付账款”分析应付账款余额：年初X万元，期末1X万元。余额构成：一年以下X万元，一年以上两年以下X万元，两年以上三年以下2X万元，三年以上X万元。

（4）“其他应付款”分析其他应付款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元，两年

财务负债表分析范文第四十篇

第一章何谓餐饮费用

第一节费用的基本说明

一、费用的概念

二、费用的分类

而所谓的费用又是指哪些呢其实费用共分为三大部分:

■ 财务费用：刷卡手续费、刷卡手续费等；

■ 营业费用：人事费用、水电费、杂项购置、文具用品、清洁用品等，凡是营业现场所产生的各项费用，都认列在此项目中.

■ 管理费用：人事费用、办公费、差旅费、修缮费、水电费等，凡是后场管理所产生的各项费用都认列在此项目中，然而也因为上述费用大多会与前场营业时所产生的费用科目相同，所以也会将所有的管理费用，最后汇整成（后勤管理摊销费用）这项科目中何谓餐饮费用.

第二节费用检讨的重要性

一般餐饮行业在扣除成本之后,再减去税金,得到的数字就是所谓的营业毛利,而当营业毛利扣除掉这三项费用之后,所得到的数字,就是所谓的基本利润。即：也就是当我们控制好了成本之后,接着还必须审慎的花费各项费用,最后才会得到最大利润。而费用的检讨,也将以一个月为周期,制作出各项费用的汇整,最后来针对前月与前年同期作为比较,而这样的结果相对也会比较客观及正确。

第二章各项餐饮费用大纲

酒店里各项费用都很复杂,如果细分下来可以多达百种以上,所以当酒店在制作预算或是报表时,通常都会先将费用分列成几个大钢,再由这几各大项目,细分归属下去,如此的报表才能真正的详细。

不过当我们在使用报表汇报时,通常会只留下这些大纲,而不会将其细项部分全部列表,主要是因为可以让报表的呈现较为简单、清楚,而不会因为太过繁复,让人感到复杂而却步。

第三章各项费用的比率与来源依据

当我们试算出各项费用后,虽然可以得到一个很明确的数字,但是这数字背后所代表出的意义及所谓合理数字, 是不能单凭数字本身就可以清楚知道的，此时需要参照各项数字的比率来检讨每个数字是否合理或已经合理化。

财务负债表分析范文第四十一篇

1．简要分析报告

简要财务的分析报告范文，又称财务情况说明书，是附在会计报表之后简要的文字分析报告。或是说明某些重要财务指标的完成情况，或是说明财务计划完成的简要情况，或是对某些重要问题进行扼要分析。目的是为了让上级有关领导机关或人员了解财务活动的基本趋势，完成计划的进程以及经营管理的改进情况。这种分析报告，一般是年度、季度、月末编制报表时结合使用。

2．专题分析报告

3．综合分析报告

综合分析报告，也叫系统分析或全面分析报告。它是就某一企事业单位或部门在一定时期内的经济活动，根据各项财务指标，对资金、费用、盈亏情况，进行全面系统分析的报告。它是在综合分析的基础上，抓住工作中的关键性问题进行分析，以便考核企事业单位在经营或工作过程中取得的成绩和存在的问题。一般是在年度内半年的财务活动分析时用这种类型，如实例一《xx钢厂一至三季度财务三项指标完成情况分析报告》。

财务负债表分析范文第四十二篇

一、财务状况总体评述

1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析

(一)资产负债表分析

1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析

1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析

3.收入质量分析 (三)现金流量表分析

1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析 (一)盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力 (二)成长性分析

1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析

3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析

1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析

1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析

3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 (六)经营协调性分析

1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析 (一)杜邦分析

(二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型

一、财务状况总体评述

20xx年，演示单位累计实现营业收入231,万元,去年同期实现营业收入175,万元，同比增加;实现利润总额7,万元，较去年同期增加;实现净利润6,万元，较同期增加。

(一)企业财务能力综合评价：

【财务综合能力】

财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

【盈利能力】

盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

【偿债能力】

偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

【现金能力】

在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

【运营能力】

运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

【成长能力】

成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

1.资产状况及资产变动分析

20xx年，演示单位总资产达到158,万元，比上年同期减少万元，减少;其中流动资产达到123,万元，占资产总量的，同期比减少，非流动资产达到35,万元，占资产总量的，同期比增加。

下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

2.流动资产结构变动分析

20xx年，演示单位流动资产规模达到123,万元，同比减少6,万元，同比减少。

其中货币资金同比减少，应收账款同比增加，存货同比减少。

应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。

营业收入同比增幅为，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

3.非流动资产结构变动分析

20xx年，演示单位非流动资产达到35,万元，同期比增加5,万元，同期比增加。

长期投资项目达到4,万元，同比增加;固定资产28,万元，同比增加;在建工程达到1,万元，同期比增加;无形资产及其他项目达到万元，同比减少。

4.负债及所有者权益变动分析

20xx年，演示单位负债和权益总额达到158,万元，同期比减少;其中负债达到123,万元，同期比减少，所有者权益35,万元，同期比增长。

资产负债率为，同期比减少个百分点，产权比率为，同期比减少。

从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为，非流动负债比重为，所有者权益的比重为。

企业负债的变化中，流动负债减少，长期负债减少。

(二)利润表分析

20xx年，演示单位累计实现营业收入总额231,万元，较同期增加;实现净利

润6,万元，较同期增加。

从净利润的形成过程来看：营业利润为7,万元，较同期增加;利润总额为7,万元，较同期增加。

2.成本费用分析

20xx年，演示单位发生成本费用累计223,万元，同期比增加，其中营业成本185,万元，占成本费用总额的;销售费用为28,万元，占成本费用总额的;管理费用为7,万元，占成本费用总额的;财务费用为1,万元，占成本费用总额的。

公司营业收入较去年同期增加，成本费用总额较去年同期增加。

其中营业成本同期增加，销售费用较同期增加，管理费用较同期增加，财务费用较同期增加。

变化幅度最大的是财务费用。

3.收入质量分析

20xx年，演示单位累计营业收入同比增加，同时应收账款同比增加。

营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。

收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

(三)现金流量表分析

20xx年，演示单位现金及现金等价物净减少万元，同期比增加，其中经营活动现金净增加9,万元，同比增加;投资活动现金净减少8,万元，同比减少;筹资活动现金净减少1,万元，同比增加。

2.现金流入流出结构对比分析

20xx年，演示单位实现现金总流入165,万元，其中经营活动产生的现金流入

158,万元，占总现金流入的比例为;实现现金总流出165,万元，其中经营活动产生的现金流出148,万元，占总现金流出的比例为。

3.现金流量质量分析

经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

三、财务分项分析

(一)盈利能力分析

1.以销售收入为基础的利润率指标分析

演示单位本期成本费用利润率为，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,万元，增长率为;本期成本费用合计数为223,万元，上年同期数为169,万元，同比增长54,万元，增长率为。

<2> 成本费用结构分析

从绝对金额来看，占成本费用构成比率最大的是营业成本，占总成本费用的，所以控制成本费用应从营业成本着手。

与去年同期相比，营业成本增长额为41,万元，增长率为。

3.收入、成本、利润增长的协调性分析

成本的协调性增强，营业收入增长大于营业利润的增长，说明成本费用控制环节有待加强。

营业收入同期比继续扩大的同时，也实现了企业资本的保值增值，企业成长性较好。

4.以资产/股东权益为基础的获利能力分析

截止到报告期末，演示单位总资产增长率达到。

从增减率上来看，流动资产变动较大。

流动资产增长率为，从流动资产结构上看，其中货币资金比例为，应收账款比例为，存货所占比例为。

固定资产增长率为。

2.资本保值增值能力分析

<1> 所有者权益的增长稳定性分析

演示单位本期所有者权益为35,万元，期初所有者权益为31,万元，增长率为。

从所有者权益各组成项目的相对增长比率看，盈余公积变化最大。

<2> 所有者权益的结构分析

现金流入增长分析：

本期现金净流入165,万元，去年同期现金净流入为124,万元，同比增长。

从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流入。

现金流出增长分析：

本期现金净流出165,万元，去年同期现金净流出为133,万元，同比增长。

从增长速度来看，变动幅度最大的是筹资活动现金流出。

<2> 现金流量结构变动趋势分析

现金流入结构分析：

本期经营现金流入、投资现金流入、筹资现金流入分别占总现金流入的、、。

现金流出结构分析：

本期经营现金流出、投资现金流出、筹资现金流出分别占总现金流出的、、。

(三)现金流指标分析 1.现金偿债比率

在现金流动性方面：现金流动负债比率是反映企业经营活动产生的现金流量偿还短期债务的能力的指标。

该指标越大，偿还短期债务能力越强，演示单位本期现金流动负债比为。

现金债务总额比反映经营现金流量偿付所有债务的能力，该比率是债务利息的保障，若该比率低于银行贷款利率就难以维持当前债务规模，包括借新债还旧债的能力也难以保证。

演示单位本期现金债务比为。

现金利息保障倍数是经营现金净流量与利息费用之比，本期现金利息保障倍数为倍。

2.现金收益比率

在获取现金能力方面：销售现金比率反映每 1元销售得到的净现金，其数值越大越好。

截止到报告期末，演示单位销售现金比率为。

全部资产现金回收率反映企业运用全部资产获取现金的能力。

截止到报告期末，全部资产现金回收率为。

盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度，对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力进行再次修正。

在收付实现制基础上，充分反映出企业当期净收益中有多少是有现金保障的，截止到报告期末，演示单位盈余现金保障倍数为倍。

(四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析

资产负债率反映企业资产对债权人权益的保障程度，演示单位本期该比率为截止到报告期末，产权比率为。

已获利息倍数不仅反映了企业获利能力的大小，而且反映了对偿还到期债务的保障程度，是衡量长期偿债能力的重要标志，本期该指标为倍。

与上年同期相比，资产负债率下降，长期偿债能力增强，但利用负债的财务杠杆效应减弱。

在防范债务风险前提下，可适当扩大负债规模。

(五)经营效率分析 1.资产使用效率分析

从投入产出角度来看，本年的总资产周转效率与去年同期比上升了，说明投入相同资产产生的收入有所提高，即全部资产的使用效率有所增强。

总的来说是营业收入增长快于平均资产增长，具体来看，本期的流动资产周转率为，非流动资产周转率为，流动资产的周转慢于非流动资产的周转。

2.存货/应收账款使用效率分析

3.营业周期分析

营业周期是指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的天数，等于存货周转天数加上应收账款周转天数。

截止到报告期末，演示单位营业周期为天，其中：应收账款周转天数为天，存货周转天数为天。

4.应收账款和应付账款的协调性分析

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（3）企业财务现状分析。这一部分主要是对企业资产负债表、利润表、现金流量表及其之间的关系，综合采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、杜邦分析法等方法进行分析。

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