企业应收账款风险管理论文【优选3篇】

企业应收账款风险管理论文 篇一

随着全球经济的快速发展，企业面临的风险也变得更加复杂和多样化。其中，应收账款风险是企业经营中最常见和最具挑战性的问题之一。应收账款风险指的是企业在销售产品或提供服务后，尚未收到对方付款的金额。如果企业无法及时收回应收款项，将会对企业的现金流和盈利能力产生负面影响。因此，企业应该采取有效的风险管理措施来降低应收账款风险。

首先，企业应该建立完善的信用管理体系。信用管理是应收账款风险管理的核心。企业应通过客户信用评估和信用额度控制等方式，对客户的信用情况进行全面的了解和评估。在与客户签订合同前，企业应该对客户的信用记录、财务状况和市场声誉等进行调查和分析，以确定合适的信用额度和付款条件。此外，企业还应建立定期的信用审查机制，及时调整客户的信用额度和付款条件，以应对市场变化和客户信用风险的变化。

其次，企业应加强对应收账款的监控和催收工作。及时了解和掌握客户的付款情况对于降低应收账款风险至关重要。企业应建立健全的账款管理系统，及时记录和跟踪客户的付款情况。同时，企业还应制定明确的催收政策和措施，对逾期付款的客户进行催收，并与客户积极沟通，寻求解决方案。在催收过程中，企业应坚持原则，既要保护自身权益，又要维护与客户的关系，避免因催收行为导致客户流失或声誉受损。

最后，企业应考虑采用保险和担保等风险转移措施。对于一些高风险客户，企业可以考虑购买信用保险或借助第三方担保机构来减少应收账款风险。信用保险可以帮助企业在客户无法付款时获得赔偿，减少损失。而第三方担保机构可以提供担保服务，为企业提供额外的保障。通过采取这些风险转移措施，企业可以降低应收账款风险，并提高自身的经营稳定性和可持续发展能力。

综上所述，企业应收账款风险管理是企业经营中不可忽视的重要问题。通过建立完善的信用管理体系、加强应收账款的监控和催收工作，以及考虑采取风险转移措施，企业可以有效降低应收账款风险，提高经营的稳定性和可持续发展能力。

企业应收账款风险管理论文 篇二

随着全球经济的不断发展，企业面临的风险也越来越多样化和复杂化。应收账款风险作为企业经营中的重要问题之一，对企业的现金流和盈利能力产生着巨大的影响。因此，企业应该认识到应收账款风险的重要性，并采取相应的风险管理措施。

首先，企业应该建立健全的信用风险评估体系。信用风险评估是应收账款风险管理的基础。企业应该通过对客户的信用记录、财务状况和市场声誉等进行综合评估，确定客户的信用状况和还款能力。在与客户进行业务往来之前，企业应该对客户进行信用调查，并根据调查结果确定信用额度和付款条件。同时，企业还应建立定期的信用审查机制，及时调整客户的信用额度和付款条件，以应对市场和客户信用风险的变化。

其次，企业应加强对应收账款的监控和催收工作。及时了解客户的付款情况对于降低应收账款风险至关重要。企业应建立有效的账款管理系统，及时记录和跟踪客户的付款情况。同时，企业还应制定明确的催收政策和措施，对逾期付款的客户进行催收，并与客户进行积极沟通，寻求解决方案。在催收过程中，企业应坚持原则，既要保护自身权益，又要维护与客户的关系，避免因催收行为导致客户流失或声誉受损。

最后，企业应考虑采取风险转移措施来降低应收账款风险。企业可以购买信用保险来减少应收账款风险。信用保险可以在客户无法付款时提供赔偿，减少企业的损失。此外，企业还可以与第三方担保机构合作，获得额外的担保，提高自身的信用度和可靠性。通过采取这些风险转移措施，企业可以降低应收账款风险，保障自身的经营稳定性和可持续发展能力。

综上所述，应收账款风险是企业经营中的重要问题。通过建立健全的信用风险评估体系、加强对账款的监控和催收工作，以及考虑采取风险转移措施，企业可以有效降低应收账款风险，提高经营的稳定性和可持续发展能力。

企业应收账款风险管理论文 篇三

企业应收账款风险管理论文

　　导语：随着市场经济的不断发展，信用销售无论是在实体经济中还是在虚拟经济中都得到了发展，信用销售对于扩大企业的销售、提升产品制度都有着非常重要的作用。但是随着信用经济的不断发展，企业因此而产生的应收账款数量也不断的增长，并在很大程度上对企业的正常经营管理产生着负面影响。所以，企业需要加大会应收账款风险的分析和管理，强化管控力度。针对应收账款风险问题，本文在对应收账款风险内涵和影响进行分析的基础上，对企业应收账款风险防范与控制措施进行了分析。

　　关键词：

　　应收账款；风险研究；防范与控制

　　现代企业面临的应收账款风险产生的原因除了信用交易意外，还有就是企业自身的认识问题。如果企业经营管理者不能够对所产生的应收账款风险有一个清醒的认识，那么就很容易在企业内部产生财务危机。

　　一、企业应收账款风险

　　（一）应收账款风险定义

　　应收账款风险是指企业的应收账款受到市场上的不稳定因素的影响，给应收账款的收回带来了阻碍，从而导致企业不能够及时或者足额收回数额巨大的应收账款。简而言之，应收账款风险是企业不能够及时和足额收回应收账款而造成的潜在的和实际的损失。

　　（二）企业应收账款风险的表现

　　企业应收账款风险主要表现在两个方面，即回收金额风险和回收时间不确定性。应收账款回收时间上的不确定性，主要是指应收账款的对手方超过商定的付款期限，而使赊销企业面临损失的风险。回收数额上的风险，也可以称为潜在坏账损失，是指企业无法收回全部的应收账款，而使部分或全部的应收账款成为坏账的风险。应收账款不能及时收回，会加大企业资金的占用和增加资金成本，严重的会是企业财务陷入困境，甚至失灵。而应收账款一旦成为坏账、死账，就会导致企业财务风险的发生。

　　二、应收账款风险对企业产生的影响

　　回收时间和回收数额上的不确定性，是企业在短时间内积攒的应收账款数量难以及时消解，从而给企业产生许多不利的影响。

　　第一，大量占据流动资金，影响企业资金的正常周转。企业在为客户提供商品、劳务、技术以后，所应得的款项却不能够及时的收回，就会成为企业的应收账款，如果企业不能对应收账款进行有效地管理或者对逾期不能够收回的款项采取相应的措施，将会使企业的收入与支出不相符合，扰乱企业的正常财务计划。应收账款长期不能收回或者被占用，将会直接影响企业资金的正常流动，给企业的正常经营产生影响，也因此会阻碍企业的壮大。

　　第二，虚增经营成果，隐藏企业的潜在损失。我国企业准则规定，企业需要按照权责发生制的原则确认收入，在进行信用交易时，通过信用交易获得的收入需要计入当期收入，而企业的通行做法却是将其当成实际的现金流，从而虚增了企业的现金收入。企业账面上存在的应收账款，其不能够收回的绝对数量必然要增大，而企业每年提取的坏账准备是一定的，这样一来提取的坏账准备不能够覆盖实际产生的坏账损失，这样就会虚增企业的经营成果，隐藏了企业的损失，也会使企业的风险同时隐藏，为日后的发展埋下隐患。

　　第三，一定时间内收入与支出不相符合，增加损失。信用交易可以在短期内增加企业的市场销售，为企业创造大量的`潜在利润，但是这些收入并没有实际流入企业，由于销售的实现，使得企业需要缴付相应比例的税费，使企业的资金流出，增加企业的损失。

　　第四，增加企业机会成本。大量的应收账款等于存在于企业内部的流动资产，但这些资产收到外部因素的影响，不能够自由的流动，这样就会成为企业的闲置资本，增加了机会成本。企业手中的流动资产或者现金周转速度越快越能够增加企业的盈利，但是由于企业没有可以有效利用应收账款的手段，使得应收账款成为流动资产中的“固定资产”，企业丧失了大量的盈利机会。总之，由于资金被大量的占用，加大了企业的机会成本。

　　三、企业应收账款风险的防范与控制

　　第一，完善信用管理组织，强化应收账款管理。应收账款风险涉及的主要就是信用风险，因此首先高度重视信用风险所引发的一系列问题，强化管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难度性的风险，在管理上需要保持专业化，因此需要组建特定的部门或者组织进行管理。企业组建的信用调控部门，需要保持足够的独立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用调控部门的需要做的工作是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测，调整对客户的应收账款额度；制定相关的信用管理政策等。一个独立完整的信用调控部门可以成为连接企业各部门的桥梁，从而使管理更加科学。

　　第二，合理布局，优化经营策略。面对激烈竞争的市场，企业应仔细分析自身所处的经营环境，从客观上评价自身综合实力，从而制定适合自身发展的经营策略。稳健经营是绝大多数企业在发展到一定程度时的期望，为达到这样的期望，企业就必须在产品、服务上做出相应的改变，提高质量、强化个性化服务。在提高商品、劳务、技术的质量上，可以通过改进生产技术、提高生产效率、创新产品品种等方式，向市场提供物美价廉的商品或提供名副其实的高质量的劳务和技术。

　　第三，加强内部控制，强化应收账款的管理。对于应收账款风险的管理仅仅在从外部推进是不能够从根本上解决企业的困难局面的，因此还需要从内部推进，加强内部控制建设，强化日常管理。具体来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同的评价标准，加大评估考核力度，将发现的问题及时消灭在萌芽状态。同时，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核对，以便及时发现应收账款风险，同时将核对的结果传递给对手方企业，保证双方信息的一致。

　　第四，制定合理的激励政策及销售回款责任制。除了在措施上保证应收账款的安全以外，还需要建立健全相关政策，使对应收账款风险的管理形成常态。对于营销政策的制定，应该改变原来的销售、回款两条线的管理策略，将二者有机的结合起来，通过评估考核的结果制定相应的奖惩机制。

　　四、企业应收账款风险的规避措施

　　企业通过上述措施强化对应收账款风险防范和控制以外，还可以通过采取合理的规避措施，转嫁应收账款风险。

　　第一，信用。信用保险是保险的一个险种，是权利主体将与之有债务关系的对手方的信用作为保险对象，向第三方机构（主要是开设信用保险的保险公司）投保，以保证在债务人信用违约时，债权人能够获得相应的补偿。对于企业来说，信用保险第三人的介入，是对债权人利益保障机制的一种加强，可以使企业更加保险、专业的开展自身业务，并且有效保障应收账款的收回。对于外贸企业来说，信用保险不仅可以保障企业出口安全，而且通过金融机构的支持，增强其在国际上的竞争力。并且由于信用保险的介入，企业可以较为便利的获得的贷款支持，可以提前预知客户的风险水平，从而降低交易风险。

　　第二，保理业务。保理是指与开展保理业务的金融机构之间形成的一种契约关系。根据契约关系，卖方企业、供应商、经销商等将其现在或将来的应收账款的回收权转让给转让给保理商，保理商针对该企业的应收账款，为其提供应收账款融资、应收账款账户的管理、应收账款的催收、以及为收回应收账款所提供的各项担保等。与信用保险相比，信用保险只是企业为其信用业务购买的保险，该业务的所有权还在企业自身手中，而保理服务是一种债权转移交易，在企业与保理商进行了保理业务之后，部分或者全部债权就相当于出售或抵押给了保理商，企业就相应的简化了自身对应收账款的管理。保理业务经过长时间的发展和演化，保理业务与信用保险逐渐融合，形成了现在的信用保理业务，在信用保险业务中，保理商通过保理业务，向企业提供更高比例的比率，降低企业的损失，从而实现三方共赢的局面。

　　第三，转移风险的其他工具。转移应收账款风险出了上述措施以外，还包括要求应收账款对手方提供相应的担保，如第三方担保、信托担保、资产抵押担保等，通过这些方式的担保，可以使企业在无法正常收回应收账款的情况下，通过追偿的方式，从第三方手中索赔或者通过抵押物的拍卖来获得弥补应收账款的资金。其次就是将应收账款出售，这里的出售包括两种，一种是完全出售，也就是将应收账款以买断的形式出售给专业机构，第二种就是保留应收账款的所有权，以抵押的方式从银行等金融机构提前获得资金，待应收账款收回以后，再进行还款。这几种风险转移工具在实践中都获得了较好的效果，并逐渐被企业所接受。

　　结束语：

　　应收账款风险是一种普遍存在的风险，只要有信用交易的存在，应收账款风险就会存在。对企业应收账款风险管理的研究，是一个具有现实意义与前瞻性的研究课题，也是国际风险管理学术研究的热点。随着社会主义市场经济体制的深化，信用交易比例将会越来越大加大，应收账款风险问题会日益得到企业的重视。

　　参考文献：

　　1.潘启卉.企业应收账款风险管理的基本对策[J].蚌埠党校学报,2011(2).

　　2.苗娟.应收账款风险管理研究[J].通讯,2011(2).

　　3.黄骥.企业应收账款风险管理[J].财会研究,2004(8).