我国税制结构分析及选择论文(通用3篇)
我国税制结构分析及选择论文 篇一
近年来，随着我国经济的快速发展，税制结构也备受关注。税制结构的合理性和科学性对于国家经济的发展具有重要影响。本文将从我国税制结构的现状、存在的问题，以及合理的选择等方面进行分析和探讨。
首先，我国税制结构的现状。我国税制结构主要包括直接税和间接税两大类。直接税主要指个人所得税和企业所得税，间接税主要包括增值税、消费税等。我国税制结构的特点是以间接税为主体，直接税比例较低。这样的税制结构在一定程度上为国家财政收入提供了稳定来源。然而，也存在一些问题。比如，间接税主要通过商品和服务的销售环节征收，容易造成税负过重和资源浪费的问题，对经济增长和民众消费造成一定的阻碍。
其次，我国税制结构存在的问题。在现有的税制结构中，个人所得税和企业所得税的比例较低，导致高收入者和大企业的税负相对较轻。这不利于财富的公平分配和社会的稳定发展。同时，税收制度过于复杂，税种繁多，征收标准不一致，导致征税的公平性和透明度不足。此外，税收优惠政策过多，导致财政收入减少，影响了国家财政的可持续发展。
最后，对于我国税制结构的选择。为了解决我国税制结构存在的问题，应该综合考虑经济发展的需要、财政收入的稳定和公平分配的原则，进行合理的选择。首先，应该适度提高个人所得税和企业所得税的比例，增加高收入者和大企业的税负。其次，应该简化税制结构，减少税种，建立统一的税收征管机构，提高征税的公平性和透明度。最后，应该适度减少税收优惠政策，加强对财政收入的管控，确保国家财政的可持续发展。
综上所述，我国税制结构的合理性和科学性对于国家经济的发展具有重要影响。通过对我国税制结构的分析和选择，可以优化税负分配，提高税收收入的稳定性和公平性，为国家经济的发展提供有力支持。
我国税制结构分析及选择论文 篇二
近年来，我国税制结构的调整和改革一直是热门话题。税制结构的选择对于国家经济的发展具有重要影响。本文将从我国税制结构的变迁历程、改革的方向和目标等方面进行分析和探讨。
首先，我国税制结构的变迁历程。改革开放以来，我国税制结构经历了多次调整和改革。最初的税制结构主要由间接税为主，以商品和服务的销售环节为征税对象。随着经济的发展和国家财政收入的增加，我国开始逐渐引入直接税，如个人所得税和企业所得税。此外，为了鼓励投资和促进经济发展，我国也相继推出了各种税收优惠政策。
其次，税制结构改革的方向和目标。当前，我国税制结构改革的方向主要是优化税负结构、简化税制、加强税收征管和提高税收公平性。具体目标包括适度提高个人所得税和企业所得税的比例，增加高收入者和大企业的税负；减少税种，建立统一的税收征管机构，提高征税的公平性和透明度；适度减少税收优惠政策，确保国家财政的可持续发展。
最后，对于我国税制结构改革的建议。为了实现税制结构改革的目标，应该采取一系列的政策措施。首先，应该逐步提高个人所得税和企业所得税的比例，增加高收入者和大企业的税负。其次，应该简化税制结构，减少税种，建立统一的税收征管机构，提高征税的公平性和透明度。最后，应该适度减少税收优惠政策，加强对财政收入的管控，确保国家财政的可持续发展。
综上所述，我国税制结构的调整和改革是一个复杂而长期的过程。通过对我国税制结构的分析和选择，可以优化税负分配，提高税收收入的稳定性和公平性，为国家经济的发展提供有力支持。
我国税制结构分析及选择论文 篇三
我国税制结构分析及选择论文
摘要：我国税制结构经过建国以来的历次改革，在适应国情、遵循国际惯例方面有了很大改善，但仍有许多需要改进。本文从税制结构类型比较入手，分析一国税制结构构成的因素，提出我国目前应适合的税制结构及税制改革。
关键词：税制结构税制改革结构现状税收征管
税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。税制结构是否合理，是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。
一、税制结构的类型及其比较
主体税种是一个国家税制结构中占据主要地位，起主导作用的税种。根据主体税种的不同，当今世界各国主要存在两大税制结构模式，一个是以所得税为主体，另一个是以商品税为主体。
(一)以所得税为主体的税制结构
在以所得税为主体的税制结构中，个人所得税和社会保障税普遍征收并占据主导地位，企业所得税也是重要税种，同时辅之以选择性商品税、关税和财产税等，以起到弥补所得税功能欠缺的作用。
所得税作为对人税，属直接税，税负不易转嫁；并且可采用累进税率，实现对高收入者多课税、对低收入者少课税原则，体现纵向和横向公平。其次，以所得税为主体的税制结构在促进宏观经济稳定方面可以发挥重要的作用。累进制的所得税制度富有弹性，对宏观经济具有自动稳定的功能。再次，所得税为主体的`税制结构在获得财政收入方面是稳定可靠的。辅之以其他的选择性商品税，如特种消费税，可进一步增强这一结构的聚财功能。
(二)以商品税为主体的税制结构
在以商品税为主体的税制结构中，增值税、一般营业税、销售税、货物税、消费税、关税等税种作为国家税收收入的主要筹集方式，其税额占税收收入总额比重大，并对社会经济生活起主要调节作用。所得税、财产税、行为税作为辅助税起到弥补商品税功能欠缺的作用。
以商品税为主体的税制结构的突出优点首先体现在筹集财政收入上。在促进经济效率的提高上，商品税也可以发挥重要的作用。商品税是转嫁税，但只有其产品被社会所承认，税负才能转嫁出去。因此商品课税对商品经营者具有一种激励机制。从税收本身效率来看，商品税征管容易，征收费用低。
二、影响税制结构选择的因素分析
当今，大多数经济发达国家明显地表现为所得税为主体的税制结构，即所得税占总税收收入的比重最大；而发展中国家的现行税制结构明显地表现为以商品税为主体的税制结构。
(一)经济发展水平是影响一个国家主体税种选择的决定性因素
发达国家生产力水平高，人均国民收人居世界领先地位，具备个人所得税普遍征收的物质基础。同时由于城市化水平高，能够有效地进行个人收入水平的查核和各项费用的扣除，也便于采用源泉扣缴的简便征税方法。
发展中国家生产力水平较低，人均国民收入水平不高，所得税尤其是个人所得税的税源极其有限。由于处于商品经济发展初期，商品流转额迅速膨胀，商品税的税源远远大于所得税的税源，必然形成以商品税为主体的税制结构。如在中国，大部分人口从事农业、个体或小规模经营，所得难以核实，使得个人所得税普遍征收的可行性不具备管理上的条件。
(二)对税收政策目标侧重点的差异也是税制结构选择因素之一
税收政策目标包括收人效率和公平。不同的国家对这些政策目标的侧重不同，从而会影响到它们对税制结构的选择。
发达国家着重考虑的，是如何更有效地配置资源或公平调节收入分配。在前文
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