企业坏账税前扣除申请范文通用6篇(通用3篇)

企业坏账税前扣除申请范文通用6篇 篇一

标题：申请企业坏账税前扣除的申请书范文

尊敬的税务局领导：

您好！

我公司是一家从事电子产品销售的企业，经过多年的发展，我们的销售额逐年增长，但也面临着坏账的问题。由于市场竞争激烈，客户支付能力下降，加上一些不可控因素，我们无法收回部分应收账款，导致出现坏账的情况。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七十五条规定，企业可以在计算应纳税所得额时扣除坏账损失。根据我公司的实际情况，我们希望申请将坏账损失作为税前扣除。

具体情况如下：

1. 坏账发生时间：2019年1月至2020年12月；

2. 坏账发生原因：客户支付能力下降、部分客户破产等；

3. 坏账金额：共计人民币XXX元；

4. 坏账凭证：附件中提供了坏账凭证，包括应收账款明细表、欠款催收函等。

我们特此申请将上述坏账金额作为税前扣除，以减少企业的税负。同时，我们也会加强内部管理，提高应收账款的回收率，避免类似问题的再次发生。

请您审批并核准上述申请，谢谢您对我公司的支持。

此致

敬礼！

XXX公司

日期：年月日

企业坏账税前扣除申请范文通用6篇 篇二

标题：企业坏账税前扣除的申请报告范文

尊敬的税务局领导：

您好！

我公司是一家专业从事建筑工程的企业，经过多年的发展，我们在市场上拥有良好的声誉和客户基础。然而，由于市场环境的变化和一些客户支付能力下降的问题，我们遭受了一定的坏账损失。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第七十五条规定，企业可以在计算应纳税所得额时扣除坏账损失。根据我公司的实际情况，我们希望申请将坏账损失作为税前扣除。

具体情况如下：

1. 坏账发生时间：2019年1月至2020年12月；

2. 坏账发生原因：部分客户支付能力下降、工程合同争议等；

3. 坏账金额：共计人民币XXX元；

4. 坏账凭证：附件中提供了坏账凭证，包括应收账款明细表、欠款催收函等。

在此，我公司特别申请将上述坏账金额作为税前扣除，以减少企业的税负。同时，我们也会加强内部管理，提高应收账款的回收率，避免类似问题的再次发生。

请您审批并核准上述申请，谢谢您对我公司的支持。

此致

敬礼！

XXX公司

日期：年月日

企业坏账税前扣除申请范文通用6篇 篇三

企业坏账税前扣除申请范文 第一篇

坏账损失概述

坏账损失及其核算是应收账款核算的一个重要方面。顾名思义，坏账损失是指由于坏账而产生的损失，因此，了解坏账损失及其核算首先要从什么是坏账谈起。

一笔应收账款在什么时候才能被被确认为坏账，其条件通常是由会计准则或制度给出的。不论会计准则或制度如何变化，在会计实务中，坏账的确认都要遵循财务报告的基本目标和会计核算的一般原则，尽量做到真实、准确、切合本单位的实际。一般来说，应收账款符合下列条件之一的，就应将其确认为坏账：

1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回的账款；

2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的账款；

3、债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回可能性极小的账款。

上述三个条件中的每一个条件都是充分条件，其中第3个条件是需要会计人员作出职业判断的。我国现行制度规定，上市公司坏账损失的决定权在公司董事会或股东大会。

坏账损失的核算

坏账损失是已经确认应收而又不能收回的应收账款所产生的损失。按照有关会计准则，具有以下特征之一的应收账项，应确认为坏账损失：

1) 因债务人单位撤销，依照企业法进行清算后，确实无法追回的应收账款；

2) 因债务人死亡，已经无遗产可供清偿，又无义务承担人，确认无法收回的应收账款；

3) 因债务人逾期未履行偿债义务已超过3年，经多次催讨，确实不能收回的应收账款。

坏账损失的核算有两种方法：直接转销法和备抵法。

一、直接转销法

直接转销法，是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管理费用的方法。

直接转销法的账务处理

1、确认坏账时：

借：管理费用--坏账损失

贷：应收账款--××公司

2、已冲销的应收账款又收回：

借：应收账款--××公司

贷：管理费用--坏账损失

同时：

借：银行存款

贷：应收账款--××公司

直接转销法把发生的坏账损失直接列入当期损益，简单明了。但它没有将各个会计期间发生的坏账损失与应收账款相联系起来，影响收入与费用的正确配比，不符合会计核算的稳健性原则。这一方法适用于商业信用较少，坏账损失风险小的企业。

二、备抵法

备抵法就是指企业按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款的处理方法。

计提坏帐准备的方法有三种：应收账款余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。

通常使用的是应收账款余额百分比法（下面附有详细讲解）。

这一方法适用于赊销金额大、坏账比例高，且数额较大的企业，更符合稳健性原则。

备抵法的账务处理

1、期末按一定标准计提坏账准备：

借：管理费用

贷：坏账准备（计提数）

2、确认无法收回的坏账：

借：坏账准备（确认数）

贷：应收账款--××公司

3、期末，若提取的坏账准备大于实际冲减数时：

借：坏账准备

贷：管理费用

4、期末，提取的坏账准备小于实际冲减数，需补提坏账准备时：

借：管理费用

贷：坏账准备

5、坏账损失又收回时：

借：应收账款--××公司

贷：坏账准备

同时：

借：银行存款

贷：应收账款--××公司

企业坏账损失的审计方法

（一）。企业坏账损失确认的审计

1、严格甄别坏账损失是否属因应收款内容，有无不属应收款内容却列入应收款，造成人为的“坏账”。

2、有无逾期未满三年的应收账款都按坏账损失处理的现象。

3、有无虚假的坏账损失，如企业为了达到某种目的，虚开销售收入，形成一笔假的应收账款，又不及时清理，挂账三年以上，名义上形成坏账损失。

（二）。企业坏账提取的审计

在审计中下列各项按规定不应列入计提范围：

1、计划对应收账款进行重组的；

2、同关联方发生的应收账款；

3、其他逾期款项，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

另外，对企业持有未到期的应收票据和预付款不能直接计提坏账准备。应收票据虽然属于应收款项，相对地说应收票据发生坏账的风险比较小，尤其是银行承兑汇票，即使有确凿的证据表明企业持有的未到期应收票据不能够收回或收回的可能性不大，也只有在应收票据票面金额转入应收款后，才能计提坏账准备。对预付款如果有确凿证据表明已不符合预付款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因，已无望再收到所购货物的，也应将原计入预付款金额全部或部份转入其他应收款项后，再对转入的其他应收款项部分计提坏账准备，对未转入其他应收款的部分不得计提坏账准备。

（三）。企业坏账损失的账务处理审计

企业为核销坏账准备的提取和转销，会计上应设置“坏账准备”科目。企业提取坏账准备时，应借记“管理费用”，贷记“坏账准备”科目；坏账损失实现转销时，应借记“坏账准备”，贷记“应收账款”科目。但在会计实务操作中，有些企业为了简化核算，对已确认的坏账损失又收回的，会计分录直接借记“银行存款”，贷记“坏账准备”。按《企业会计制度》规定对于已确认的坏账损失，以后又收回的，应先恢复应收账款明细，再将收到的款项增加银行存款，减少应收账款。这样，一方面便于分析债务人财务状况，反映出债务人企图重新建立其信誉的愿望，另一方面使“管理费用”和“坏账准备”这两个会计科目核算更加清晰，对这一现象审计中应加以纠正。

企业坏账税前扣除申请范文 第二篇

项目名称：原料药、项目名称：原料药、药物制剂生产线建设项目

20xx年11月1

一.项目概述

二.项目可行性研究报告及专家论证意见、环境影响评价报告书。项目可行性研究报告及专家论证意见、环境影响评价报告书。

三.项目的备案、核准或审批文件。项目的备案、核准或审批文件。

申报单位(含合作单位)营业执照、

四.申报单位(含合作单位)营业执照、税务登记证和法定代表人身份证复印件。

五.项目资金证明(银行存款证明或者加盖单位公章的当前月度会计报表)，项目资金证明(银行存款证明或者加盖单位公章的当前月度会计报表)，明或者加盖单位公章的当前月度会计报表相应级别银行出具的项目贷款承诺函(或贷款合同、授信协议)相应级别银行出具的项目贷款承诺函(或贷款合同、授信协议)等。

六.经中介机构审核的企业上一年度财务审计报告。经中介机构审核的企业上一年度财务审计报告。

七.申报单位对申请内容和附属文件真实性负责的声明，加具企业法人代表签字申报单位对申请内容和附属文件真实性负责的声明，和企业公章。和企业公章。

八.有关技术证明、证书(高新企业、工程中心、专利等)有关技术证明、证书(高新企业、工程中心、专利等)

企业坏账税前扣除申请范文 第三篇

区社保局:

20xx年，我镇在区委区政府的正确领导下，在劳动与社会保障局的指导下，以科学发展观为指导，紧紧以_关注民生、服务大局、构建和谐_为工作着力点，努力建设和谐劳动与社会保障工程，突出抓好就业与培训、社会保障等重点工作，牵头研究政策，搞好综合协调和业务管理，做好城镇居民参保的舆论宣传工作，不间断地下村解读城镇居民医保的相关政策;通过不懈努力，今年已全面完成上级下达的年度目标任务，为我镇的经济社会和谐发展作出了积极贡献。

但为了确保各项工作更上台阶，我镇社保站办公设备已经不能满足日益增长的医疗保险工作需求，因此，为了认真做好各项基本医疗保险工作，积极推进城镇居民基本医疗保险工作。

现申请办公经费三万元，用于办公桌椅、电脑、打印复印机等设备经费。

特此报告，请批准为盼。

申请人：

年 月 日

企业坏账税前扣除申请范文 第四篇

高铁中心学校:

根据县教育局、镇政府、中心学校的部署，原高铁岭镇金盆小学、杨山小学合并到高铁中心

另根据教师人数和学生人数的增加，决定开设12个教学班、2个学前班，一个师生食堂。针对以上工作安排，拟申请专项经费一万元，具体如下:

一、校园主干道两旁警示语广告牌(10个)，120元，共计1200元。

二、班级特色牌14个，单价40元，共计560元。

三、班级走廊古诗文宣传牌24个 单价60元共计1440元。

四、办公室布置：宣传牌4个，单价60元共计240元; 学校制度9个，单价40元共计360元。

五、学校教学楼前宣传综合牌2个(带铁架)共计600元。

六、校门前左右两边欢迎pvc字30个共计1500元，校门上时间牌、提示牌3个，共计120元。

七、新增办公室牌子6个共计72元。

八、欢迎牌1个200元九、楼梯间宣传牌 4个 计1000元十、学前班开门、封门、10个黑板做漆、新增办公室、教室安装灯、插座、粉刷，食堂改造等共计3000元。

特此申请!

申请人：

年 月 日

企业坏账税前扣除申请范文 第五篇

第一章项目的意义和必要性

一、技术国内外现状

二、技术当前发展趋势

三、项目技术对产业发展的作用与影响

四、产业关联度分析

五、技术市场前景分析

六、与国家高技术产业化政策的关联

七、项目建设的意义与必要性结论

第二章项目的技术基础

一、技术来源及知识产权

二、技术研究现状

1、开发进度

2、中试情况

3、鉴定年限

三、技术工艺

1、技术工艺特点

2、与现有技术工艺的比较优势

四、技术的突破对行业技术进步的重要意义和作用;

第三章建设方案

一、项目产能规模与建设内容

二、采用的工艺技术路线

三、设备选型

四、建设地点

五、建设组织实施

1、建设工期和进度安排

2、建设期管理措施

六、厂房建筑技术经济指标

第四章环境保护、资源综合利用、节能措施

一、环境保护

1、设计依据

2、环保及污染防治措施

二、资源综合利用

1、设计依据

2、环境保护措施

三、节能措施

1、设计依据

2、环境保护措施

四、消防措施

1、设计依据

2、环境保护措施

五、原材料供应及外部配套条件落实情况

第五章项目单位基本情况

一、项目法人企业概况

二、项目法人企业经营情况概况

1、近三年财务指标(销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率等)

2、银行信用等级

三、项目负责人基本情况

四、项目法人企业主要股东的概况

第六章投资方案

一、项目总投资规模

1、固定资产投资

2、流动资产投资

二、投资使用方案

三、资金筹措方案

四、贷款偿还计划

第七章项目财务分析、经济分析及主要指标

一、收入预测

二、成本费用分析

三、项目经济指标表(内部收益率与投资回收期、投资利润率)

四、盈亏平衡分析

五、项目风险分析

六、经济效益和社会效益分析

1、社会效益

2、经济效益

第八章资金申请报告附件

一、银行承贷证明(省分行以上)文件

二、项目法人近三年的经营状况(财务三表)和自筹资金保证落实文件

三、地方、部门配套资金及其它资金来源证明文件

四、前期科研成果证明材料(机构认证、专利证书等)

五、环境保护主管部门意见

六、有关部门出具产品生产、经营许可文件(医药、生物、农药、信息安全产品等)

七、土地、重要原材料以及其它所需证明材料

八、项目核准或备案文件(在有效期内且未满两年);已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料。

企业坏账税前扣除申请范文 第六篇

随着商品经济的发展和市场经济体制在我国的确立，企业应收账款数额明显增多，已成为流动资产的一个重要项目。因此，企业必须加强对应收账款的管理，合理确定应收账款的数额，采取有效措施对应收账款加以控制，以减少坏账损失，降低企业风险，最大限度地提高应收账款投资的效益。

一、控制应收账款增加的主要途径

在市场竞争中，应收账款作为一种信用手段和营销策略能够提高企业的竞争能力，进而提高企业的经济效益。但是应收账款如果数额过大，时间拖延过长，势必造成坏账、呆帐，足以影响企业经营的资金周转及其正常的经营活动。企业为了有效防止坏账的发生，首先要做好应收账款的管理工作，采取必要可行的措施，制定合理的管理办法。

1、企业的应收账款是在销售业务中产生的，应收账款管理的效果如何，关键在于企业如何采用信用政策，信用政策包括：信用期限、信用标准和现金折扣，信用政策的变动一方面给企业带来销售收入的增加或应收账款占用额的减少，另一方面又将导致赊销额的利息成本，坏账损失或折扣等费用上升，所以企业的变化也将影响一个企业信用的变化。

2、在企业向客户提供商业信用时，必须考虑三个问题:其一，客户是否会拖欠或拒付账款的程度如何；其二，怎样最大限度地防止客户拖欠账款；其三，一旦账款遭到拖欠甚至拒付，企业应采取怎样的对策。可见，在企业向客户提供信用之前或当时就应当对发生账款拖欠或拒付的各种可能情形进行合理预测，并制订相应的方针，防患于未然，而不能在账款实际遭受拖欠或拒付时才消极被动地进行。

3、在企业与客户发生业务往来并签订合同之前，营销人员应建立“客户档案”，详细登记客户的组织结构、企业负责人、地址、工商登记号、注册资金、日期、税务登记号、职员数量、主要负责人、经营范围等情况。

4、要延伸调查该客户的母、子公司等关联单位，了解资本增加变动的来源渠道、资本增补、经营项目的前后比较、关联单位的基本情况、库存量的大小、生产能力及产品销路，产品的后续发展能力等情况。

5、要适当查阅和分析出该客户的偿债能力，过去的付款记录，看是否具有按期如数偿债的一贯做法，与其他供货企业的关系是否良好。了解该客户的经营管理水平，包括内部管理制度建设、资金周转率、资金管理能力、现金流量、财务实力和财务状况等情况。

6．在企业与客户签约时应该注意选择可靠的、合理的、较为保险的结算方式，建立销货款赊销额度的审批权限，采取必要有效的收账程序，分别确定相关业务负责人的权限范围。采取赊销账款终身负责回收的管理办法。便于及时了解、掌握和控制应收账款。

7．了解客户资产情况，客户在无力支付款项时能否用资产作为抵押，对于初次业务不熟悉的客户尤为重要。一旦收不到款项，便于抵押品抵补，如资产状况很差，就应该考虑是否进行货款赊销。

二、加强应收账款的日常管理工作

1、在市场经济条件下，受激烈市场竞争的影响，难免会出现一些企业竞争失败而倒闭等情况，这样就可能会给债权人带来损失并且增加应收账款的收账成本，为避免和减少企业的损失应当在日常经营管理当中要时常注意债务风险。所谓债务风险就是债权人在法律保护范围内面临的债务风险，在我国债务风险主要有以下几类：（1）诉讼时效风险，在规定的有效期内没有进行催收和索赔，有效期已过。（2）债务人解体风险，如债务人已解散或撤消。（3）债务人破产风险，如债务人经营不善。资不抵债而破产。（4）债务人犯罪风险，如债务人违_纪国法被绳之以法并处以没收财产。（5）社会性风险，指由于人们法律意识不强，有法不依，使债权人无法依法追偿债权的风险等。由于这种风险的客观存在，债权人力争进行事先防范。

三、企业应建立应收账款内部控制制度。

建立应收账款内部控制制度，应该贯彻不相容职务相互分离的原则，使不同的职务能分别由不同的部门或人员负责。（1）指定专人负责应收账款，及时准确地反馈给企业负责人，便于及时掌握情况，适时采取相对措施。（2）建立内部考核责任制，并将应收账款余额与相关业务负责人的工作业绩挂钩，要对行成的应收账款坏账承担一定比例的经济责任。（3）加强内部审计力度，定期向客户寄发应收账款对账单，发生差异要及时查清，应经常审核货运文件、发票、应收账款财务分析表、单据等资料，了解企业规定的工作程序是否得到贯彻执行。

企业对于不能收回的应收款项应当查明原因，追究责任。对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）办公会或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

坏账准备可按以下公式计算：

当期应提取的当期按应收款项计算应

本科目的 坏账准备

提坏账准备金额

贷方余额

当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于本科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于本科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备；如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将本科目的余额全部冲回。

企业提取坏账准备时，借记“管理费用—计提的坏账准备”科目，贷记本科目。本期应提取坏账准备大于其账面余额的，应按其差额提取；应提数小于账面余额的差额，借记本科目，贷记“管理费用—计提的坏账准备”科目。

四、加大企业应收账款清收力度，减少企业收账成本

1、企业加强债务索讨的途径很多，（1）可以对债务人提出诉讼申请由人民法院通过审判程序，解决债务纠纷。（2）可以由工商管理部门设立的经济合同仲裁委员会依照法律、法规和政策居中做出判断或裁决。（3）可以由上级主管机关、合同管理机关或其他单位团体进行调解、解决债务纠纷。（4）也可以由双方当事人自行协商解决债务纠纷等办法来加大应收账款的清收。

2、企业为收回应收账款，减少坏账损失、付出的费用很多，包括客户信用情况调查费，各种信息收集费，账簿记录与保管费，收账费用，以及其他费用。这些费用的发生又与现金在应收账款滞留而丧失了投资收益。对于销货企业而言，无论采用何种收款方式，都会因此导致成本费用增加。所以，应该在各种收款政策中和成本与利益之间进行权衡，从而选择一项最恰当的收款方式。

3、目前，我国法律制度还不完善，对企业间相互拖欠账款应承担的法律责任也没有做出明确界定。法律制度不健全在一定程度上纵容了那些任意拖欠账款行为的发生，使企业的合法权益缺乏有力的保障。

总之，企业对应收账款的防范措施很多，收账程序、收账方法也很多。客户拖欠货的原因也很多。但归纳起来为两类：无意偿付和故意拖欠。对前者，企业可以予以帮助，使客户走出暂时性的财务困难；若客户无法恢复活力，则及时向法院起诉，以期在破产清算时尽可能使自己的债权清偿。对后者，企业就应想方设法收回账款，这就需要制定合理的讨债方法，完善应收账款内部控制制度，根据具体情况灵活机动地运用各种手段。但是不论采取何种方式，都不能违背收款的基本宗旨：即要能够维护本企业的权益，减少损失。又要尽可能地维护与客户良好的信用关系，从而减少损失发生。