关联企业应关注六大税务风险点(最新3篇)
关联企业应关注六大税务风险点 篇一
在现代商业环境中，越来越多的企业之间建立了各种形式的关联关系，这种关联关系既可以是控股关系，也可以是合作伙伴关系。然而，这种关联关系也带来了一些税务风险，如果不加以注意和管理，就可能给企业带来不良影响。因此，关联企业应当重点关注以下六大税务风险点。
首先，跨境交易税务风险。在跨境交易中，由于涉及不同国家或地区的税法和税收政策，可能会导致税务风险。例如，跨境转移定价可能会引起税务机构的关注，如果企业未能按照相关规定进行合理定价，就可能面临税务调查和处罚。
其次，关联方往来税务风险。关联企业之间的往来交易往往存在利益输送和虚假交易的风险，如果税务机构认定这些交易不符合公允原则，就可能导致涉税风险。因此，企业应当加强对关联方往来交易的管理和监控，确保交易符合市场原则。
第三，资金流动税务风险。企业在关联方之间转移资金时，必须合理安排资金流动，避免涉嫌偷逃税款或洗钱行为。如果企业未能合理解释资金流动的合法性，就可能被视为逃税或洗钱行为，从而引发税务风险。
第四，税收筹划税务风险。企业在进行税收筹划时，应当遵守税法规定，避免利用税收筹划手段规避税款。如果企业的税收筹划被视为规避税款的手段，就可能面临税务调查和处罚。
第五，税收申报税务风险。企业在进行税收申报时，应当准确报告相关信息，避免漏报或虚报税款。如果企业的税收申报被发现有不实之处，就可能面临税务调查和处罚。
最后，税务合规风险。企业应当遵守相关税法规定，确保税务合规。如果企业未能合规操作，就可能面临税务风险。因此，企业应当加强对税法规定的了解和遵守，确保税务合规。
综上所述，关联企业应当重点关注以上六大税务风险点，加强税务管理和监控，避免税务风险对企业经营造成不利影响。
关联企业应关注六大税务风险点 篇二
在现代商业社会中，企业之间的关联关系越来越复杂，关联企业之间的税务风险也随之增加。为了降低税务风险，关联企业应当关注以下六大税务风险点。
首先，跨境交易税务风险。跨境交易往往涉及不同国家或地区的税法和税收政策，如果企业未能遵守相关规定，就可能面临税务风险。因此，企业在进行跨境交易时，应当了解并遵守相关税法规定，避免违法行为。
其次，关联方往来税务风险。关联企业之间的往来交易往往存在利益输送和虚假交易的风险，如果未能合理解释这些交易的合法性，就可能导致税务风险。因此，企业应当加强对关联方往来交易的管理和监控，确保交易合法合规。
第三，资金流动税务风险。企业在关联方之间转移资金时，应当合理安排资金流动，避免涉嫌逃税或洗钱行为。如果企业未能合理解释资金流动的合法性，就可能面临税务风险。
第四，税收筹划税务风险。企业在进行税收筹划时，应当遵守相关税法规定，避免利用税收筹划手段规避税款。如果企业的税收筹划被视为规避税款的手段，就可能面临税务风险。
第五，税收申报税务风险。企业在进行税收申报时，应当准确报告相关信息，避免漏报或虚报税款。如果企业的税收申报被发现有不实之处，就可能面临税务风险。
最后，税务合规风险。企业应当遵守相关税法规定，确保税务合规。如果企业未能合规操作，就可能面临税务风险。因此，企业应当加强对税法规定的了解和遵守，确保税务合规。
综上所述，关联企业应当重视以上六大税务风险点，加强税务管理和监控，避免税务风险对企业经营造成不利影响。只有做好税务风险管理，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
关联企业应关注六大税务风险点 篇三
关联企业应关注六大税务风险点
为了防范税收风险，税务机关建议企业特别是关联关系复杂、关联业务发生频繁的外资企业需要关注自身的税收风险内控建设，对税收风险控制有全员意识和参与度，并要有较强专业能力的税务管理团队，对关联交易、合并重组等重大税务问题有专业敏感和判断，并主动与税务机关讨论和交流。
同时，税收筹划产品应有合理商业目的和经济实质，单纯以减少、免除或推迟缴纳税款为目的的筹划，无论自行制定还是委托中介机构制定，企业都将面临纳税调整和承担相应法律责任的风险。税务机关提醒，以下六大税务风险点需要企业引起足够重视:
风险一:关联企业间业务往来不守独立交易原则
企业集团内部成员之间，由于生产制造、销售、研发、管理、投资等不同的环节和功能彼此相对独立，带来的利润归属、承担的风险各不相同。按照我国税法规定，关联企业间业务往来必须遵循独立交易原则，集团内部企业的利润归属应与独立企业在类似功能风险承担情况下所获取的利润大致相符，不然将面临税务机关转让定价调查风险。
风险二:享受税收协定
近年来，越来越多的非居民企业申请享受税收协定优惠。需要提醒注意的是，只有符合“受益所有人”身份，非居民才第一文库网能享受到协定优惠。根据我国税法规定，非居民企业如果仅是在协定国登记注册，以满足法律所要求的'组织形式，而不从事研发、生产、销售、管理等实质性经营活动，不符合“受益所有人”身份，不能享受税收协定优惠。
风险三:忽视合同备案和同期资料准备义务
根据我国税法相关规定，居民企业与非居民企业签订承包工程作业、劳务、贷款、技术转让、财产转让、租赁等合同后，要在规定的时间内到主管税务机关进行合同备案。如未履行备案义务，企业将面临相关行政处罚的风险。同时，年度关联购销金额2亿元以上或者其他关联业务往来金额4000万元以上的企业，还要按规定准备、保存、提供同期资料。如未履行同期资料准备义务，企业将面临行政处罚、反避税调查、增加罚息等风险。
风险四:股息分配未扣缴非居民企业所得税
按照我国税法规定，非居民企业及合格境外机构投资者从中国居民企业取得的股息、红利，通常要按照法定税率10%缴纳企业所得税。
风险五:关联企业间股权转让不按公允价值交易
近年来跨境股权重组交易活跃，以不合理低价转让境内企业股权的情况时有发生。按照我国有关规定，如股权转让行为不符合特殊性税务处理条件，要按公允价值转让;通过特定税收安排规避股权转让收益，将面临税务机关调查调整的风险。
风险六:间接股权转让不按规定申报纳税
—些上市公司错误认为，跨国间接转让我国居民企业股权无需在中国纳税。根据我国税法规定，符合—定条件的间接股权转让，中国具有税收管辖权。需要提醒的是，跨国公司在对我国居民企业的股权间接转让之前，需要确定具体的间接股权转让行为是否存在管辖权争议，以增强税收确定性，避免事后调整的风险。
