内部控制收支业务管理制度【优选3篇】

内部控制收支业务管理制度 篇一

随着市场竞争的不断加剧和经济环境的变化，企业的财务管理日益复杂。为了确保企业的财务活动能够规范、合法和透明进行，内部控制收支业务管理制度应运而生。本文将详细介绍该制度的重要性以及其核心要素。

首先，内部控制收支业务管理制度对企业而言具有重要的意义。它有助于规范企业的财务活动，提高财务管理的效率和准确性。通过建立有效的内部控制机制，企业可以更好地防范各种财务风险，避免因内部失控而造成的损失。此外，内部控制制度还能提高企业的信誉度和形象，增强对外界的信任，为企业的合作伙伴和投资者提供了有力的保障。

其次，内部控制收支业务管理制度包含了一系列核心要素。首先是明确的责任分工。企业应该明确每个岗位的职责和权限，确保每个人都清楚自己在财务管理中的角色和责任。其次是健全的流程和制度。企业应该建立完善的财务管理制度，包括收支业务的申请、审批、执行和监督等各个环节，确保各项财务活动按照规定程序进行。再次是有效的内部控制措施。企业应该采取各种措施，如审计、内部监察、风险评估等，确保财务活动的合规性和安全性。最后是及时的信息披露和沟通。企业应该及时向相关部门和人员提供财务信息，加强内外部的沟通和协作，以确保财务管理的顺利进行。

在实施内部控制收支业务管理制度时，企业需要充分认识到其实施过程中可能面临的挑战和困难。首先是员工的意识和素质问题。企业应该加强对员工的培训和教育，提高他们的财务意识和专业素质。其次是资源的限制。企业可能面临人力、财力和技术等方面的不足，需要在制度设计和实施中充分考虑这些限制因素。最后是制度的灵活性和适应性。企业的内部控制制度应该具有一定的灵活性，能够适应不同情况下的变化和调整。

总之，内部控制收支业务管理制度对企业的财务管理具有重要的意义。企业应该加强对该制度的重视和实施，不断完善和提升内部控制的水平，以确保企业的财务活动能够规范、合法和透明进行。

内部控制收支业务管理制度 篇二

随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业面临着越来越多的财务风险和挑战。为了有效管理收支业务，保障企业的财务安全和稳定，企业应该建立和完善内部控制收支业务管理制度。

首先，内部控制收支业务管理制度有助于防范各种财务风险。通过建立明确的责任分工和流程，企业能够及时发现和解决财务问题，减少财务风险的发生。例如，制度规定了财务申请和审批的程序和权限，可以有效避免因财务管理不规范而引发的风险。此外，内部控制制度还可以通过审计和监察等措施，发现和纠正财务活动中的问题和漏洞，提高财务管理的安全性和准确性。

其次，内部控制收支业务管理制度有助于提高财务管理的效率和准确性。制度明确了各个环节和岗位的职责和权限，避免了决策和执行的混乱和不一致。通过规范和标准化的流程，企业可以提高财务处理的速度和准确度，减少错误和重复工作的发生。此外，内部控制制度还可以通过信息披露和沟通的机制，提高内外部的协作和配合，促进财务管理的顺利进行。

然而，在建立和完善内部控制收支业务管理制度时，企业需要注意一些关键问题。首先是制度的灵活性和适应性。制度应该能够适应不同情况下的变化和调整，避免僵化和过于繁琐。其次是员工的培训和教育。企业应该加强对员工的培训，提高他们的财务意识和专业素质，确保他们能够正确理解和执行制度。最后是制度的监督和评估。企业应该建立健全的内部监察和审计机制，对制度的执行情况进行监督和评估，及时发现和纠正问题。

综上所述，内部控制收支业务管理制度对企业的财务管理具有重要的意义。企业应该高度重视该制度的建立和完善，加强对财务管理的规范和控制，提高财务管理的效率和准确性，以应对日益复杂的市场环境和财务风险。

内部控制收支业务管理制度 篇三

内部控制收支业务管理制度

　　在现在的社会生活中，制度使用的频率越来越高，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。拟起制度来就毫无头绪？下面是小编为大家收集的内部控制收支业务管理制度，欢迎大家分享。

　　第一章 总则

　　第一条 为加强本单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度。

　　第二条 本制度适用于单位的收入、支出及债务业务。

　　第三条 制定依据

　　1、《中华人民共和国会计法》

　　2、《中华人民共和国预算法》

　　3、《行政单位财务规则》

　　4、《事业单位财务规则》

　　5、《中华人民共和国发票管理办法》

　　6、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》

　　7、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

　　8、《行政事业单位内部控制规范（试行）》

　　第二章 收入业务

　　第四条 纳入本制度的收入包括:

　　(一)根据财务规则和会计准则认定的收入。(包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。)

　　(二）不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包括（事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金。）

　　第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理。

　　(一）财会部门作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监控。

　　1、制定收入内部管理制度；

　　2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收费项目符合国家有关规定；

　　3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；

　　4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；

　　5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务部门进行对帐，判断有无异常情况。

　　6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

　　（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐。

　　第六条 岗位设置及职责本单位根据财务业务实际，设置如下岗位：

　　（一）会计岗位

　　（二）出纳岗位

　　第七条 加强非税收入管理。

　　（一）依法征收政府非税收入。严格按照国家、省财政部门下发的《行政事业性收费目录》中的收费项目和省、市物价部门审批的收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。

　　（二）编制征收计划。业务部门依据上年征收情况编制本年度征收计划。由部门主管领导批准后，交财会部门汇总、编制收入预算，经单位负责人(或预算管理委员会)审批后报送财政部门。

　　（三）建立收入台账制度。各业务部门要按照征收情况建立收入台账，与财会部门加强衔接沟通，确保收入实现进度。

　　（四）建立收入征收责任制。（对应收未收的收入，明确责任，根据有关文件、合同等及时足额收取。涉及收入减免事项，要严格按照国家有关收费政策执行，由缴款义务人提出书面申请，由主管部门依法审查后决定，严禁私自减免和越权减免。）

　　（五）政府非税收入要严格执行“收支两条线”管理规定，取得收入须使用财政部门统一印发的票据，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

　　第八条 加强票据和印章的管理。

　　（一）票据实行专人、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向有关部门报送票据的使用情况。负责保管票据的人员对发票等各类票据的申领、启用、核销应当履行手续，并做好票据的保管和序时登记工作。保管人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

　　（二）不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据，不得擅自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。

　　（三）票据应当按照序号使用，不得拆本使用。应当按照规定填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误的，应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存各联次，不得擅自销毁。

　　（四）票据使用完毕，票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。票据存根保存期限为5年。保存期满需要销毁的，由票据保管人员报财务负责人审批后，到有关部门办理相应票据销毁手续。

　　第三章 支出业务

　　第九条 支出的主要内容:（本单位支出是指单位开展业务及其他活动发生的`资金耗费和损失，包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出。）

　　第十条 支出业务主要包括支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核算等环节。

　　第十一条 支出管理遵循量入为出、保障重点、兼顾一般、厉行节约、制止奢侈浪费、降低成本，注重资金使用效益的原则。

　　第十二条 岗位设置与职责本单位根据支出业务实际设置如下岗位：

　　1.支出内部审批岗位

　　2.支出审核岗位

　　3.资金支付岗位

　　4.核算和归档岗位

　　第十三条 支出业务事项的

　　1、包括办公用品、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、其他；

　　2、采购支出：主要指为教学办公进行的采购；

　　3、职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴费等；

　　4、其他支出。

　　专项支出：

　　1、校园建设维修款项

　　2、购置专用设备

　　第十四条加强支出事前申请管理。

　　各部门在开展业务活动时，在发生相关支出之前，业务工作人员应履行支出事前申请程序，即根据工作计划、工作任务和单位领导的指示并结合预算指标，向财会部门提出事前申请。

　　第十五条 加强支出审批管理。（明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。不得越权审批。）

　　第十六条 加强支出审核管理。

　　（一）全面审核各类单据。单据包括发票、单位内部流转的各类文件和表单。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

　　（二）支出单据重点审核：单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

　　第十七条 加强支付管理。

　　（一）借款管理。

　　1、借款人须填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额、所对应的预算项目以及预计报账日期等内容，并附上与借款事项相关的事前审批单据。

　　2、经本部门负责人审批后，提交给财会部门的分管领导进行复核。

　　3、复核通过后，出纳人员办理借款或支票领用手续。

　　（二）报销管理。

　　1、经办人员办理费用报销时，应填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整；

　　2、由经办人、证明人签字后，提交部门负责人审核；

　　3、经财会部门复核无误后按照支出审批权限进行审批，出纳人员按照审批结果办理支付手续。

　　(三）资金支付管理。

　　1、业务部门借款申请或报销申请按规定的审批权限和程序审批完成后，出纳人员应依据支付审核阶段已明确的借款申请或报销申请的资金来源和账户类型，办理具体的资金支付业务；

　　2、支付完毕后由会计进行核算，出纳人员按照签发的支付凭证应进行登记。

　　第十八条 加强支出核算和归档管理。

　　财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；业务部门应向财会部门提交与支出业务相关的合同等材料作为账务处理的依据。财会部门应将与支出业务相关的会计凭证、文件及其他资料按照《会计基础工作规范》的规定及时归档、妥善保管，严防毁损、散失、泄密或不当使用。

　　第十九条 加强支出业务分析管理。

　　财务部门定期分析支出情况，包括分析业务部门的支出情况和预算执行进度，以及单位基本支出、项目支出、“三公”经费的明细情况等，通过编制支出业务分析报告，为单位领导的管理决策提供信息支持。对支出业务中发现的异常情况，财务人员应向单位负责人报告，及时采取措施，规范各项业务行为，确保支出业务的合法合规、单位各项工作计划和工作任务得以顺利开展。

　　第四章 债务业务

　　事业单位按照《事业单位财务规则》可以举借债务，但应健全财务风险控制机制规范，加强举借债务和提供担保。

　　第二十条 财会部门作为归口管理部门，负责单位债务管理。（本单位应合理设置债务业务岗位，明确相关岗位的职责权限，确保举债申请与审批、债务业务经办与会计核算、债务业务经办与债务对账检查等不相容岗位相互分离。不得由一人办理债务业务的全过程。）

　　第五章 附则

　　第二十一条 本制度是单位内部收入、支出及债务管理的基本制度。单位相关人员必须严格遵守本制度的各项规定，切实加强单位收入、支出和债务管理工作，提高资金收支的效率与效果。

　　第二十二条 本制度自20xx年12月1日起实施，原制定的收支及债务管理制度同时废止。

　　第二十三条 本制度由财会部门负责解释。