财务指标分析报告【优质6篇】

财务指标分析报告 篇一

财务指标是企业财务状况的重要衡量标准，通过对公司的财务数据进行分析，可以帮助投资者和管理层了解企业的盈利能力、偿债能力和经营效率等方面的情况。本文将以某公司为例，对其财务指标进行分析，以评估其财务状况和经营状况。

首先，我们将关注公司的盈利能力。通过分析公司的利润表数据，我们可以计算出净利润率、毛利率和营业利润率等指标。净利润率反映了公司每一单位销售额的净利润水平，毛利率则反映了公司在销售过程中所获得的利润水平，而营业利润率则综合考虑了公司的销售成本和管理费用等因素。通过对这些指标的计算和比较，我们可以评估公司的盈利能力是否稳定和可持续。

其次，我们将关注公司的偿债能力。通过分析公司的资产负债表数据，我们可以计算出资产负债率、流动比率和速动比率等指标。资产负债率反映了公司的资产负债状况，流动比率和速动比率则反映了公司在面临偿债压力时能够快速偿还债务的能力。通过对这些指标的计算和比较，我们可以评估公司的偿债能力是否稳定和可持续。

最后，我们将关注公司的经营效率。通过分析公司的财务数据和经营数据，我们可以计算出存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率等指标。存货周转率反映了公司的存货周转速度，应收账款周转率反映了公司的应收账款回收速度，而应付账款周转率则反映了公司的应付账款支付速度。通过对这些指标的计算和比较，我们可以评估公司的经营效率是否高效和可持续。

综上所述，通过对财务指标的分析，我们可以全面了解公司的财务状况和经营状况。投资者可以根据这些指标来评估公司的投资价值，而管理层可以根据这些指标来优化企业的经营决策和战略规划。因此，财务指标分析是企业管理和投资决策中不可或缺的重要工具。

财务指标分析报告 篇二

在财务管理中，财务指标分析被视为一种重要的工具，可以帮助企业评估自身的财务状况和经营状况，从而作出更合理的经营决策。本文将以某公司为例，通过财务指标分析来评估其盈利能力、偿债能力和经营效率等方面的情况。

首先，我们将关注公司的盈利能力。盈利能力是企业经营的核心指标之一，通过分析公司的利润表数据，我们可以计算出净利润率、毛利率和营业利润率等指标。净利润率反映了公司每一单位销售额的净利润水平，毛利率则反映了公司在销售过程中所获得的利润水平，而营业利润率则综合考虑了公司的销售成本和管理费用等因素。通过对这些指标的计算和比较，我们可以评估公司的盈利能力是否稳定和可持续。

其次，我们将关注公司的偿债能力。偿债能力是企业经营的另一个重要方面，通过分析公司的资产负债表数据，我们可以计算出资产负债率、流动比率和速动比率等指标。资产负债率反映了公司的资产负债状况，流动比率和速动比率则反映了公司在面临偿债压力时能够快速偿还债务的能力。通过对这些指标的计算和比较，我们可以评估公司的偿债能力是否稳定和可持续。

最后，我们将关注公司的经营效率。经营效率是企业经营的关键因素之一，通过分析公司的财务数据和经营数据，我们可以计算出存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率等指标。存货周转率反映了公司的存货周转速度，应收账款周转率反映了公司的应收账款回收速度，而应付账款周转率则反映了公司的应付账款支付速度。通过对这些指标的计算和比较，我们可以评估公司的经营效率是否高效和可持续。

通过对财务指标的分析，我们可以全面了解公司的财务状况和经营状况。这对于投资者来说，可以帮助他们评估公司的投资价值；对于管理层来说，可以帮助他们优化企业的经营决策和战略规划。因此，财务指标分析在企业的财务管理中具有重要的意义。

财务指标分析报告 篇三

　　一、资产规模及结构

　　1、总资产增长率

　　20xx年期末总资产10，868，761.48元，比20xx年期末总资产10，270，927.98元增加597，833.50元，总资产增长率为6%。说明公司总资产规模有一定的增长，主要是本期新增固定资产比较多；与上期11%的总资产增长率相比，本期增长比率较慢。

　　2、经营资产增长率

　　20xx年期末经营性资产为10，868，761.48元，比20xx年期末经营性资产10，270，927.98元增加597，833.50元，经营资产增长率为6%。说明公司经营资产规模有一定的增长；但与上期11%的经营资产增长率相比，本期增长比率较低。因全部资产皆为经营性资产，故经营资产比率为100%，说明所有资产都参与企业正常生产经营。

　　3、流动资产比率

　　20xx年期末流动资产总额为7，548，061.95元，期末总资产10，868，761.48元，流动资产比率为69%，与上年度流动资产比率76%相比下降了7个百分点，说明公司流动资产占总资产的比率有所下降，资产的变现能力减弱，短期偿债能力有所下降。

　　二、资产周转能力

　　1、应收账款周转率

　　20xx年度应收账款周转率为47次，比20xx年度应收账款周转率38次上升了9次；说明贵公司应收账款回收及时，资产运营效率提高。

　　2、经营资产周转率

　　20xx年度经营资产周转率为1.4次，比20xx年度应收账款周转率1.6次下降了0.2次；经营资产周转次数降低，资产运营效率下降。主要原因是20xx年度资产增加的同时、收入和利润却在下降，导致资产运营效率低下。

　　三、资产收益能力

　　1、营业利润率

　　20xx年度营业利润为2，195，558.09元、销售净额为14，680，787.75元，营业利润率为15%，比20xx年度的营业利润率19%减少了4个百分点。其主要原因是公司收入在减少的同时营业费用却大幅提升；管理费用虽然有所下降，但下降幅度远低与收入的下降幅度。在收入降低的同时，营业费用不但不能缩减，反而有所提高；未开源却增流，导致营业利润率降低。

　　2、总资产息税前利润率

　　20xx年度总资产息税前利润率为15%，比20xx年度总资产息税前利润率19%降低了4个百分点，说明总资产获利能力在逐步降低。

　　3、经营资产利润率

　　20xx年度经营资产利润率为21%，比20xx年度经营资产利润率30%降低了9个百分点；说明经营资产获利能力较弱且逐年下降，公司应对此应予以足够重视。今后应进一步提高资产使用效率，避免资产闲置；压缩成本，节省开支，以提高经营性资产的收益能力，确保公司的持续经营。

　　四、资产获取现金流能力

　　1、销售现金比率

　　20xx年度经营活动产生的现金流量净额为4，264，275.35元、销售净额为14，680，787.75元，销售现金比率为29%，比20xx年度销售现金比率21%上升了8个百分点。公司每100元销售净额只能获取29元的经营活动现金净额，说明从经营活动获取现金的能力较强。

　　2、经营资产现金回收率

　　20xx年度经营资产现金回收率为40%，比20xx年度经营资产现金回收率33%上升了7个百分点。公司每100元经营资产只能产生40元的现金，需约2.5年的时间，就能从营业收入收回全部经营资产；说明公司从经营活动获取现金的能力较强，不会因资产需更新换代而发生资金短缺问题。

　　3、营业利润和经营活动现金净额比率

　　20xx年度营业利润和经营活动现金净额比率为51%，比20xx年度营业利润和经营活动现金净额比率91%下降了40个百分点，说明公司从经营活动获取现金的能力较20xx年度有一定幅度的降低，但总体获取现金还是很强的。

财务指标分析报告 篇四

　　一、基本情况

　　1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。

　　2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：

　　3、公司的组织结构公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：

　　4、财务部职能及各岗位职责

　　（1）、财务部职能（略）

　　（2）、财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。

　　（3）、财务部各岗位职责（略）

　　二、主要会计政策、税收政策

　　1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日―12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。

　　2、主要税收政策

　　（1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。

　　（2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

　　三、财务管理制度与内部控制制度

　　（一）财务管理制度（略）

　　（二）内部控制制度

　　1、内部会计控制规范――货币资金

　　2、内部会计控制规范――采购与付款

　　3、物资管理制度

　　4、产成品管理制度

　　5、关于加强财务成本管理的若干规定

　　四、资产负债表分析

　　1、资产项目分析

　　（1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元，其中保证金x万元，基本账户开户行：；账号：

　　（2）、“应收账款”分析应收账款余额：年初x万元，期末x万元，余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

　　（3）、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初x万元，期末x万元。余额构成：一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元。预计回收额x万元。

　　（4）、“预付账款”（无）

　　（5）、“存货”分析期末构成：原材料x万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品x万元、在制品x万元、库存商品x万元。原材料增加x万元，低值易耗品减少x万元，在制品增加x万元，库存商品减少x万元。

　　（6）、“长期债权投资”（无）

　　（7）、“长期股权投资”分析对xxxx有限公司投资，账面余额x万元。

财务指标分析报告 篇五

　　一、实现利润分析

　　2005年实现利润为414.80万元，与2004年的360.02万元相比有较大增长，增长15.21%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。总之，在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

　　二、成本费用分析

　　2005年主营业务成本为6743.13万元，与2004年的5750.00万元相比有较大增长，增长17.27%。2005年销售费用为102.93万元，与2004年的21.98万元相比成倍增长，增长368.29%。2005年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，公司销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于销售收入增长。2005年管理费用为287.13万元，与2004年的142.90万元相比成倍增长，增长100.93%。2005年管理费用占销售收入的比例为4.03%，与2004年的2.38%相比有所提高，提高1.65个百分点。管理费用占销售收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。本期财务费用为-31.50万元。

　　三、资产结构分析

　　2005年公司资产结构基本合理。2005年与2004年相比，2005年存货占销售收入的比例明显下降。预付货款占收入的比例下降。其它应收款增长过快。总体来看，与2004年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。

　　四、偿债能力分析

　　从支付能力来看，公司2005年是有现金支付能力的。从发展角度来看，公司按照当前资产的周转速度和盈利水平，公司有能力偿还短期借款。从资本结构和资金成本来看，公司增加负债能够给企业带来利润的增加，负债经营可行。

　　五、盈利能力分析

　　公司2005年的营业利润率为3.75%，总资产报酬率为3.01%，净资产收益率为6.72%，成本费用利润率为5.84%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为12124.47万元，经营资产的收益率为2.20%，而对外投资的收益率为0.00%。投资收益或长期投资为零，无法进行比较。对外投资或投资收益为零。

　　六、营运能力分析

　　公司2005年总资产周转次数为0.56次，比2004年周转速度放慢，周转天数从478.51天延长到644.05天。公司资产规模有较大幅度的扩大，但营业收入没有相应的增长，致使公司总资产的周转速度下降。

　　公司2005年固定资产周转天数为121.50天，2004年为43.07天，2005年比2004年延长78.42天。公司2005年存货周转天数为177.60天，2004年为212.13天，2005年比2004年缩短34.54天。公司2005年应收账款周转天数为50.95天，2004年为57.94天，2005年比2004年缩短6.99天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，公司经营活动的资金占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

　　七、经营协调性分析

　　从长期投资和融资情况来看，公司投资活动所需的资金没有足够的长期资金来源作保证，公司长期性资产投资存在4634.79万元的资金缺口，需要占用企业流动资金。从公司经营业务的资金协调情况来看，公司经营业务正常开展，能够为企业带来5358.72万元的流动资金，经营业务是协调的。企业经营业务从2004年的611.03万元转变成不需要资金，不但不需要，而且经营活动还为企业带来5358.72万元的流动资金，但企业的长期投资活动出现了资金缺口。不过，经营活动所带来的资金，满足企业长期投资活动的资金缺口，使企业拥有现金支付能力。企业的经营状况仍然是协调的。但要注意短期资金长期使用所带来的风险。

　　八、发展潜力分析

　　2005年企业新创造的可动用资金总额为312.27万元。说明在没有外部资金来源的情况下，企业用于投资发展的资金如果不超过这一数额，则不会给企业经营业务活动带来不利影响，反之，如果企业的新增投资规模超过这一数额，则在没有其它外部资金来源的情况下，必然占用经营业务活动资金，引起营运资本的减少，将会引起经营活动的资金紧张。在加速企业流动资产周转速度方面，如果使公司流动资产周转速度提高0.05次，则使流动资产占用缩短14.36天，由此而节约资金284.18万元，可用于企业今后发展。

　　九、现金流量分析

　　公司通过销售商品、提供劳务所收到的现金为7369.64万元，它是公司当期现金流入的最主要来源，约占公司当期现金流入总额的39.56%。公司销售商品、提供劳务所产生的现金能够满足经营活动的现金支出需求，销售商品、提供劳务使企业的现金净增加622.91万元。公司通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占公司当期现金流入总额的13.04%。但公司增加的负债仍然不足以偿还已到期旧债。2005年公司投资活动需要资金3520.93万元；经营活动创造资金622.91万元。投资活动所需要的资金不能被经营活动所创造的现金满足，还需要公司筹集资金。2005年公司从企业外部筹集的资金净额为3264.25万元。投资活动的资金缺口是由经营活动和筹资活动共同满足的。

财务指标分析报告 篇六

　　20xx年对于河化来说是充满商机、极具挑战的一年。由于受国际磷铵价格和海运费上涨带动以及国内市场需求的增长，预期磷铵市场将出现旺销势头；而原材料供应运输紧张、价格上涨和电力不足又严重制约企业生产。

　　如何抓住机遇，把握商机，去年底鹿化对外部市场环境和企业内部状况进行了充分研究，提出以“管理重严、生产重稳、经营重效、挖潜重实、员工重责、发展重谋”作为年度经营工作方针，制定了年度经营计划。

　　经董事会批准，年度的经营目标是生产磷铵22万吨，实现销售收入4.13亿元，年度亏损额控制在8，500万元以内。一季度在股东单位和有关部门的支持下，董事会正确领导，经营班子积极组织实施，克服了原材料供应紧张及电力不足等困难，狠抓工艺、设备管理，做好平衡调度，想方设法解决原材料供应和电力不足等问题，使生产实现稳产高产。

　　同时抓住国际市场价格上涨机遇，加大产品出口力度，取得了较好的销售收益。一季度共计生产磷铵64，197.55吨，完成年度目标任务的30%；销售磷铵70，806.01万吨，实现销售收入13，280.63万元，完成年度销售收入的32%；经营亏损957.32万元。与上年一季度相比，磷铵产量增长72%，销量增长43%；亏损额下降74.07%。一季度可说是产销两旺，产销率达110%，资金回笼率100%，实现开门红，为全面完成年度经营目标带来了良好开端。

　　以下将有关情况分别汇报。

　　一、一季度经营状况

　　(一)生产稳定、产量增加、消耗下降

　　一季度强调生产重稳，进一步加强生产设备管理和工艺指标、控制，并针对上年四季度高负荷生产运行出现的一些列问题，多次召开专题会议，解决制约生产的瓶颈问题。

　　同时加强对员工的岗位培训和安全教育，强调员工重责，提高员工责任心，杜绝重大安全事故发生，使设备完好率、开车率、工艺指标合格率不断提高，各装置基本实现了长周期、安全、稳定运行，产量大幅上升，消耗明显下降。

　　除氟化铝外，液氨、硫酸、磷酸、磷铵全部达产并超额完成产量计划。

　　其中：

　　1、产量

　　1、磷铵生产64，197.55吨，完成年计划的29.18%。

　　磷铵开车率比上年同期提高60%，产量增加26，966.90吨，增长72%。

　　2、磷酸生产30，440.86吨，完成年计划的28.99%。

　　磷酸开车率比上年同期提高27%，产量增加11，884.76吨，增长64%。

　　矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%。

　　3、硫酸生产101，280.00吨，完成年计划的27.52%。

　　硫酸开车率比上年同期提高4%，产量增加25，014.94吨，增长33%。

　　4、液氨生产14，417.59吨，完成年计划的26.21%。

　　合成氨开车率比上年同期降低3%，产量增加5，447.79吨，增长61%。

　　5、氟化铝生产393.55吨，完成年计划的13.12%。

　　氟化铝开车率比上年同期降低——%，产量增(减)——吨，增长(下降)——%。

　　产品产量对比表

　　项目产品 上年一季度实际 本年度计划 本年一季度 与上年同比

　　实际 完成年计划% 增减量(吨) 增减%

　　液氨 8，969.80 55，000 14，417.59 26.21 +5，447.79 +60.73

　　硫酸 76，265.06 368，000 101，280.00 27.52 +25，014.94 +32.8

　　磷酸 18，556.10 105，000 30，440.86 28.99 +11，884.76 +64.05

　　氟化铝 450.93 3，000 393.55 13.12 -57.38 -12.72

　　磷铵 37，230.65 220，000 64，197.55 29.18 +26，966.90 +72.43

　　2、消耗

　　1、合成氨煤耗由上年同期的1.5909吨降至1.4201吨，下降10.74%，；耗蒸气由上年的3.2023吨降至2.9814吨，下降6.7%；电耗由上年的1，975.09度降至1，737.66吨，下降12%。

　　2、硫酸电耗由上年的142.36度至131.38度，下降7.7%。

　　3、磷酸矿耗(磷矿)由上年同期的4.3467吨降至3.9557吨，下降9%，；酸耗(硫酸)由上年的2.9711吨降至2.6854吨，下降9.62%；电耗由上年的279.52度降至204.17度，下降27%。

　　4、磷铵氨耗由上年同期的0.2283吨降至0.2253吨，下降1.3%，；酸耗(磷酸)由上年的0.4908吨降至0.4721吨，下降3.81%；电耗由上年的41.4度降至30.63度，下降26%。

　　5、氟化铝——

　　(二)原材料供应紧张、价格上涨

　　一季度两煤两矿供应因铁路运输紧张，原材料采购价格上涨。其中：

　　(1)烟煤由上年同期240元/吨升至285元/吨，增加45元/吨，上涨19%；

　　(2)无烟煤由上年同期400元/吨升至480元/吨，增加80元/吨，上涨20%；

　　(3)硫铁矿由上年同期128元/吨升至160元/吨，增加32元/吨，上涨25%；

　　(4)磷矿由上年同期218元/吨升至235元/吨，增加17元/吨，上涨8%；

　　(5)氢氧化铝由上年同期1，390元/吨升至2，240元/吨，增加850元/吨，上涨61%；

　　以上主要材料采购价格与上年同期相比，综合上涨率超15%，目前仍有上涨趋势。

　　(三)产品销售量及销售收入大幅增长

　　在销售方面，由于今年国际磷铵价格和海运费上涨及国内需求增长影响，带动国内磷铵市场，销量增加，价格上涨。

　　主产品磷铵国内销售量和出口量均比上年同期有较大幅度增长。

　　尤其是磷铵出口价格涨幅较大，一季度出口离岸价与上年同期的160美元/吨相比，上升了近60美元/吨，平均达220.5美元/吨，3月底已升至260美元/吨。

　　我抓住契机，加大产品出口力度，出口量和创汇大幅增长，磷铵出口量由上年同期的2.54万吨增加至3.31万吨，增加0.77万吨，增长31%；出口创汇由上年同期的425万美元增加至730万美元，增加305万美元，增长72%；

　　1、磷铵销售70，806.01吨(其中出口33，115.36吨)，完成年度任务的32%，与上年同比增长42.53%；实现销售收入12，300.65万元，与上年同期比增长80%。

　　2、氟化铝销售934吨，完成年度任务的31%，与上年同期比增长112.27%；实现销售收入374.09万元，与上年同期比增长90.19%。

　　3、硫酸销售13，271.48吨，完成年度任务的18%，与上年同期比下降20.43%，(销量下降的主要原因是磷铵增产使自用硫酸量增加所至)；实现销售收入374.49万元，与上年同比下降7.93%。

　　4、液氨因今年电力不足而限产，其产量只能满足磷铵生产需要，故没有对外销售。

　　5、其他产品(粉煤、氟硅酸和煤灰等副产品)销售收入231.39万元，与上年同期的335.43万元相比，减少104.04万元，下降31.02%，其他销售收入下降的主要原因是减少粉煤销售所至(粉煤成球项目正在施工中，粉煤加工成球使用可降低成本，故减少粉煤销售)。

　　产品销售收入对比表

　　品名 销售 年一季度实际 年一季度实际 与 年 同 期 比

　　销量(T) 单价 (元/T) 销售收入(万元) 销量(T) 单 价(T/元) 销售收入(万元) 销 量 单 价 销售收入

　　增 减 数 &plun；% 增减 额 &plun；% 增 减 额 &plun；%

　　液氨 253.75 1，548.67 39.30 -253.75 -100 -39.30 -100.00

　　硫酸 16，679.84 243.85 406.73 13，271.48 282.18 374.49 -3，408.36 -20.43 + 38.33 +15.72 -32.24 -7.93

　　氟化铝 440.00 4，470.28 196.69 934.00 4，005.28 374.09 + 494.00 +112.27 -465.00 -10.40 +177.40 +90.19

　　磷铵 49，677.61 1，375.67 6，834.02 70，806.01 1，737.23 12，300.65 +21，128.40 + 42.53 + 361.56 +26.28 + 5，466.63 +79.99

　　其它收入 335.43 231.39 -104.04 -31.02

　　合 计 7，812.17 13，280.62 +5，468.45 +70.00

　　(四)成本持续下降

　　一季度由于生产实现长周期、安全、稳定运行，生产工艺控制较好，除氟化铝因原材料价格上涨较大、产量下降等影响成本大幅上升外，磷铵、磷酸等制造成本均比去年同期有较大幅度下降，在原材料采购价格上涨15%的状况下，主要产品磷铵的制造成本降至1472.47元/吨，与上年同比降低258.35元/吨，下降15%。

　　磷铵工厂完全成本降至1，735.48元/吨，与上年同比，降低了237.62元/吨，下降12%，同时消化原材料涨价因素57.90元。

　　1、制造成本大幅下降

　　(1)硫酸制造成本为258.06元/吨，与上年同期的309.98元/吨相比，降低51.92元，下降16.75%。

　　(2)磷酸制造成本为2，016.41元/吨，与上年同期的2，410.58元/吨相比，降低394.16元/吨，下降16.35%，同时消化磷矿价格上涨因素54.88元/吨。

　　(3)液氨制造成本为1，898.16元/吨，与上年同期的2，072.47元/吨相比，降低174.31元/吨，下降8.41%，同时消化原料煤价格上涨因素142.39元/吨。

　　(4)磷铵制造成本为1，472.47元/吨，与上年同期的1，730.82元相比，降低258.35元/吨，下降14.93%，同时消化在材料价格上涨因素57.90元。

　　(5)氟化铝制造成本为10，393.01元/吨，与上年同期的7，589.42元/吨相比，增加2，803.59元/吨，上升36.94%，其中原材料价格影响成本增加1，285.69元/吨。

　　产品平均制造成本对比表：

　　品名 直接材料 直接人工 直接制造费用 减副产品 折 旧 单位制造成本 同期对比

　　03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 03年一季度 04年一季度 增减 金 额 升降%

　　硫酸 202.90 203.76 5.59 6.24 12.05 15.08 -45.18 -68.13 134.61 101.12 309.98 258.06 -51.92 -16.75

　　磷酸 1625.19 1519.18 7.22 6.84 53.18 28.42 -15.69 -12.48 740.67 474.46 2410.58 2021.41 -394.16 -16.35

　　液氨 1323.66 1349.73 63.58 62.40 90.22 104.45 595.01 381.59 2072.47 1898.16 -174.31 -8.41

　　磷铵 1162.48 1114.12 6.79 5.73 7.88 10.09 553.67 342.53 1730.82 1472.47 -258.35 -14.93

　　氟化铝 2988.68 4627.44 163.32 283.72 268.23 742.92 4169.19 4738.93 7589.42 10393.01 +2803.59 -36.94

　　2、管理费用

　　一季度管理费用总计支出1，091.32万元，与上年同期的720.92万元相比，增加370.40万元，上升51.38%。

　　管理费用同比大幅增加，原因是新增费用较多，主要有：预提技术开发费133万元，预提排?费48万元，预提公积金42万元，效能工资38万元，工资附加费26.31万元、房产税和土地使用税34万元，新增费用合计321.31万元，占增加总额的87%。

　　平均每吨磷铵产品负担145.28元(按磷铵、氟化铝产量和硫酸、液氨销售量计算分担金额)，与上年同期132.64元/吨相比，上升9.53%。

　　3、销售费用

　　一季度销售费用总计支出255.29万元(其中自营出口运杂费181.94万元)，与上年286.75万元(其中自营出口运杂费140.80万元)相比减少31.46万元，下降11%。

　　平均每吨磷铵产品负担9.72元(计算依据同管理费，自营出口每吨负担为64.72元，多55元厂内至港口运杂费)与上年的25.75元(自营出口每吨负担为80.75元，多55元厂内至港口运杂费)相比，每吨减少16.03元，下降62%.。

　　4、财务费用

　　一季度财务费用支出(含预提未付)628.56万元，与上年同期309.99万元相比增加增加318.57万元，上升102.77%。

　　与上年同比大幅增加的原因是上年少计提了一个半月的长期借款利息，而本年则为按正常计提。

　　平均每吨产品负担8.37元(计算依据同管理费)与上年同期的5.70元相比，增加2.67元，上升46.86%。

　　(五)财务成果显著，减亏幅度较大

　　一季度累计实现销售收入13，280.63万元，与去年同期7，762.77万元相比，增加收入5，468.46万元，增长111.74%，累计亏损957.32万元，占年度控亏指标的11.26%，与上年同期3，691.39万元相比减少亏损2，734.07万元，下降74.07%。