基于财务报告的利润质量分析(实用3篇)

基于财务报告的利润质量分析 篇一

财务报告是公司向外界传达其财务状况和经营情况的重要工具。而利润质量分析则是通过对财务报告中的利润项目进行细致分析，评估公司盈利能力的可靠性和质量。本文将从不同角度探讨基于财务报告的利润质量分析。

首先，利润质量分析可以从收入质量的角度进行。收入是公司盈利的源泉，因此其质量对利润质量的影响至关重要。收入质量的主要衡量指标包括收入的持续性、收入的可靠性和收入的可回收性。持续性指收入是否能够稳定持续地产生；可靠性指收入是否真实可靠，没有虚增或虚减的情况；可回收性指能否将收入转化为现金流。通过对财务报告中的收入项目进行详细分析，可以评估公司的收入质量。

其次，利润质量分析还可以从费用管理的角度进行。费用管理对公司利润的形成和质量起着重要作用。费用管理的主要内容包括成本控制、费用规范和费用合理性。成本控制指公司是否能够有效控制生产和经营过程中的成本，以降低费用水平；费用规范指公司是否依照相关法规和准则进行费用报告和计提；费用合理性指公司的费用是否合理、合规、合法。通过对财务报告中的费用项目进行详细分析，可以评估公司的费用管理水平和对利润的影响。

第三，利润质量分析还可以从盈余质量的角度进行。盈余质量是评估公司盈利能力可靠性的重要指标。盈余质量的主要衡量指标包括盈余的稳定性、盈余的可靠性和盈余的可持续性。稳定性指盈余是否能够稳定地产生；可靠性指盈余是否真实可靠，没有虚增或虚减的情况；可持续性指公司是否能够持续地产生盈余。通过对财务报告中的盈余项目进行详细分析，可以评估公司的盈余质量。

综上所述，基于财务报告的利润质量分析可以从收入质量、费用管理和盈余质量等多个角度进行。这些分析将帮助投资者和利益相关者更准确地评估公司的盈利能力和质量，为决策提供重要参考。因此，对财务报告中的利润项目进行细致分析是非常必要的。

基于财务报告的利润质量分析 篇二

财务报告是公司向外界传达其财务状况和经营情况的重要工具，而利润质量分析则是对财务报告中的利润项目进行细致分析，评估公司盈利能力的可靠性和质量。本文将从利润质量分析的方法和应用两个方面进行讨论。

首先，利润质量分析的方法有很多种，常用的方法包括利润质量指标分析、比较分析和趋势分析。利润质量指标分析是通过计算和分析财务报告中的一些关键指标，如净利润率、毛利润率和营业利润率等，来评估公司的利润质量。比较分析是将公司的财务报告与同行业、同类型公司的财务报告进行对比，以发现公司在利润质量方面的优势和劣势。趋势分析是通过比较公司在不同时间点的财务报告，来评估公司的利润质量是否稳定或存在变化。

其次，利润质量分析在实际应用中有着广泛的用途。首先，投资者可以通过利润质量分析来评估公司的盈利能力和质量，从而做出投资决策。利润质量高的公司更有可能获得稳定的盈利，具有更好的投资价值。其次，利润质量分析可以帮助公司管理层发现盈利能力存在的问题和瓶颈，从而采取相应的措施进行改善。第三，利润质量分析可以为公司的财务报告提供可靠性和透明度，提高财务报告的质量和信誉度。最后，利润质量分析还可以为监管机构提供监管依据，以防范和发现企业财务造假和欺诈行为。

综上所述，利润质量分析是通过对财务报告中的利润项目进行细致分析，评估公司盈利能力的可靠性和质量的方法。利润质量分析的方法多样化，包括利润质量指标分析、比较分析和趋势分析等。利润质量分析在实际应用中有着广泛的用途，包括投资决策、公司管理、财务报告质量和监管等方面。因此，利润质量分析在财务管理和投资决策中具有重要的意义。

基于财务报告的利润质量分析 篇三

基于财务报告的利润质量分析

　　摘要：考察利润的质量，可以从三个方面来进行：对企业核心利润形成过程质量的考察;对企业利润结构进行考察;对企业利润结果进行考察，通过对判断企业利润质量恶化来客观的对企业利润质量进行分析。

　　关键词：利润表 利润质量分析

　　利润表，也称为损益表，是总括地反映企业一定期间内经营成果的会计报表。与资产负债表不同，利润表是一种动态的时期报表，主要揭示企业一定时期(月、季、年)的收入实现情况、费用耗费情况以及由此计算出来的企业利润(或亏损)情况。利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，有助于使用者判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而做出正确的决策。

　　高质量的企业利润，应当表现为资产运转状况良好，企业所依赖的业务具有较好的市场发展前景，企业对利润具有较好的支付能力(交纳税金、支付股利等)，利润所带来的资产能够为企业的未来发展奠定良好的物质基础;反之，低质量的企业利润，则表现为资产运转不灵、企业所依赖的业务具有企业的主观操纵性或没有较好的市场发展前景，企业对利润具有较差的支付能力(推迟交纳税金、无力支付股利等)，利润所带来的资产质量恶化，其增加不能为企业的未来发展奠定良好的物质基础，等等。

　　一、企业核心利润形成过程质量的考察

　　对于企业营业收入的分析主要从以下几个方面入手：企业营业收入的品种构成;企业营业收入的地区构成;与关联方交易的收入在总收入中的比重;部门或地区行政手段对企业业务收入的贡献。

　　企业对利润形成过程的操纵，是指企业对利润的实现时间、利润规模的人为调节。在企业的管理实践中，出于各种原因，企业的管理层有使其对外(股东和债权人)披露的报表利润低于或高于其实际利润的动力。在会计核算中，对收入和费用的确认均采用权责发生制原则，因而在企业会计处理的选择上，有可能实施对利润形成的操纵。此外，企业在对经营活动的控制方面，也有可能为利润操纵创造一定的外部环境。

　　一般来说，企业对利润形成的操纵，可以通过以下手段来完成：调节资产转化为费用的时间。例如，推迟企业的已经完工的固定资产由“在建工程”转为“固定资产”，从而推迟开始计提折旧的时间;选择较为长久的固定资产折旧期，以延缓固定资产账面价值的减少速度;通过成本会计系统的处理，降低产成品的成本含量，增大在产品的成本含量;通过调节生产来调控产品生产成本和毛利水平;将本应作当期费用处理的计入“长期待摊费用”等等。通过与关联方交易，用高于市场的价格将产成品出售给关联方，以低于市场的价格从关联方购入所需生产经营要素。对那些应计费用推迟入账。对收入的入账时间进行人为的操纵，等等。

　　二、对企业利润结构进行考察

　　对利润结构的质量分析主要应关注三个方面的内容：第一，企业利润表自身的结构所包含的质量信息;第二，企业利润的结构与相应的现金流量结构之间的对应关系;第三，企业的利润结构与资产结构之间的对应关系。

　　三、对利润结果的分析

　　从结果来看，企业利润的各个项目均会引起资产负债表项目的相应变化：企业收入的'增加，对应资产的增加，或负债的减少;费用的增加，对应资产的减少，或负债的增加。也就是说，对企业利润质量的分析，也要关注企业利润各项目所对应的资产负债表项目的质量。

　　利润质量恶化，必然会反映到企业的各个方面。对于信息使用者而言，可以从以下方面来来判断企业的利润质量可能正在恶化。

　　1.企业扩张过快。

　　企业发展到一定程度以后，必然会在业务规模、业务种类等方面寻求扩张。在企业的创业发展过程中，企业有自己熟悉的业务领域。正是由于对自己业务领域的熟悉，企业才有了发展的基础。但是，在走向多样化经营的过程中必然会出现的一个问题就是企业对开拓的其他领域不论从技术、管理还是市场等多方面的规律有逐步适应和探索的过程。

　　2.企业反常压缩酌量性支出。

　　酌量性支出是指企业管理层可以通过自身决策来改变其发生规模的支出，如研究和开发支出、宣传或广告费支出等。在前面的分析中已经指出，此类支出一股情况下对企业的未来发展是非常有利的。如果出现这类支出规模相对于营业收入的规模来说发生大幅降低的情况，就应被认定是反常压缩。这有可能是企业为了避免当期利润规模大幅下降而蓄意降低酌量性支出规模或推迟其发生的时间。这种迹象往往预示着企业的利润质量有可能出现进一步的恶化。

　　3.企业变更会计政策和会计估计。

　　一般来说，由于企业赖以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得了新的信息、积累更多的经验以及后来的发展变化等原因，企业可能会对会计估计进行修订或者变更。然而，企业也存可能在不符合会计准则要求的条件下变更会计政策和会计估计。此时的目的就有可能是为了改善企业的财务业绩。因此，在企业面临不良经营状况时，如果企业所作的会计政策和会计估计的变更恰恰有利于企业账面利润的改善，那么这种变更便可以成为企业利润质量恶化的一种信号。尤其在企业管理层曾经有过利用会计手段粉饰财务业绩的“前科”时更是如此。

　　4.企业应收账款的不正常增加、应收账款平均收账朗的不正常变长，有可能是企业为了增加销售收入而放宽信用政策的结果。

　　过宽的信用政策，可以刺激企业营业收入的立即增长。但是，企业也面临着未来大量发生坏账的风险。

　　5.企业存货周转过于缓慢。

　　存货周转过于缓慢，表明企业在产品质量、价格、存货控制或营销策略等方面存在一些问题。在一定的营业收入的条件下，存货周转越慢，企业占用在存货上的资金也就越多。过多的存货占用，除了占用资金、引起企业过去和未来的利息支出增加以外，还会使企业发生过多的存货损失以及存货保管成本。

　　6.应付账款规模不正常增加。

　　应付账款是因企业赊购商品或其他存货而引起的债务。在企业供货商赊销政策一定的条件下，企业的应付账款规模应该与企业的采购规模保持一定的对应关系。在企业产销较为平稳的条件下，企业的应付账款规模还应该与企业的营业收入保持一定的对应关系。

　　参考文献：

　　[1]李海燕.新会计准则下上市公司的利润质量分析[J]，管理观察，2009，(17).