保留意见审计报告【精简5篇】

保留意见审计报告 篇一

保留意见审计报告是指在审计过程中，审计师发现了一些重要事项或问题，并无法得到充分的证据或解释，从而导致无法对相关财务报表的真实性和准确性做出明确的结论。以下是对某公司财务报表的保留意见审计报告。

在审计过程中，我们注意到了以下几个重要事项：

1. 非标准会计处理方法：在对公司财务报表进行审查时，我们发现了一些非标准的会计处理方法。例如，在计算折旧费用时，公司采用了一种与行业标准不符的方法，导致折旧费用的计算结果与实际情况存在较大差异。这种非标准的会计处理方法可能会对财务报表的真实性和准确性产生重大影响。

2. 账目不合理调整：我们发现，公司在编制财务报表时进行了一些账目调整，然而，这些调整在我们进行审计时并未得到充分的解释和证据支持。这些调整包括对应收账款和存货进行的调整，但是公司并未提供相关的文件和记录来支持这些调整的合理性。因此，我们无法确定这些调整是否合理和准确。

3. 内部控制缺陷：在对公司的内部控制进行评估时，我们发现了一些缺陷和不足之处。例如，公司缺乏对财务报表编制过程的严格监督和审查，导致财务报表中可能存在错误和不准确的情况。此外，公司的账务处理和记录存在一些漏洞，可能会导致财务报表中的错误和遗漏。

基于以上发现，我们无法对公司财务报表的真实性和准确性做出明确的结论。我们建议公司对以上问题进行进一步的调查和解释，并改进其内部控制制度，以确保财务报表的准确性和可靠性。

保留意见审计报告 篇二

保留意见审计报告是指在审计过程中，审计师发现了一些问题或事项，并无法获得充分的证据或解释，从而无法对相关财务报表的真实性和准确性做出明确的结论。以下是对某公司财务报表的保留意见审计报告。

在审计过程中，我们发现了以下几个重要事项：

1. 资产减值损失：在对公司资产进行评估时，我们发现了一些资产减值的迹象。然而，公司并未在财务报表中充分披露这些减值损失，并未提供充分的证据和解释来支持其资产减值的计算和确认。因此，我们无法确定公司是否正确地计提了资产减值损失，并对财务报表的真实性和准确性产生了保留意见。

2. 会计政策变更：我们发现公司在编制财务报表时进行了一些会计政策的变更，然而，这些变更在我们进行审计时并未得到充分的解释和证据支持。这些变更可能会对财务报表的真实性和准确性产生重大影响。因此，我们无法确定这些会计政策变更是否合理和准确。

3. 重大不确定性：在对公司财务报表进行审查时，我们发现了一些重大不确定性的存在。这些不确定性包括公司面临的诉讼风险、经济环境的不确定性等。这些不确定性可能会对财务报表的真实性和准确性产生重大影响，但公司并未在财务报表中充分披露这些不确定性的影响。

基于以上发现，我们无法对公司财务报表的真实性和准确性做出明确的结论。我们建议公司对以上问题进行进一步的调查和解释，并改进其会计政策和披露要求，以确保财务报表的准确性和可靠性。

保留意见审计报告 篇三

ABC股份有限公司全体股东:

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告

　　“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　三、导致保留意见的事项

　　ABC公司xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

　　四、审计意见

　　我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的的经营成果和现金流量。

　　广东XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：

　　中国注册会计师：

　　广州市XX路XX号XX楼二0年月日

保留意见审计报告 篇四

ABC有限公司全体股东：

　　一、对财务报表出具的审计报告

　　我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

　　(一)、管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　(二)、注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

　　(三)、导致保留意见的事项

　　贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为X元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。

　　(四)、保留意见

　　我们认为，除“(三)、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx年度的经营成果和现金流量。

　　二、按照相关法律法规的要求报告的事项

　　(本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

　　xxxxxxxxx会计师事务所中国注册会计师：xxxx(签名并盖章)

　　中国xxxxx市中国注册会计师：xxxx

　　(签名并盖章)

　　20xx年x月x日

保留意见审计报告 篇五

　　(20xx)审字第XXX号

　　ABC股份有限公司全体股东：

　　一、对财务报表出具的审计报告

　　我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

　　(一)管理层对财务报表的责任

　　编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的`规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

　　(二)注册会计师的责任

　　我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

　　(三)导致保留意见的事项

　　ABC公司20xx年12月31日资产负债表中存货的列示金额为XX元。管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少X元。相应地，资产减值损失将增加X元，所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。

　　(四)保留意见

　　我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

　　二、按照相关法律法规的要求报告的事项

　　(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。)

　　会计师事务所中国注册会计师：

　　有限责任公司

　　中国注册会计师：

中国北京市

　　20xx年x月x日