财务内控制度2)【优质3篇】

花眠分享2011-09-03 02:42:35 次阅读

财务内控制度2) 篇一：建立健全的财务内控制度的重要性

财务内控制度是指公司或组织为了保障财务活动的合法性和规范性而制定的一系列制度和措施。一个健全的财务内控制度对于企业的经营和发展具有重要的意义。本文将从几个方面探讨建立健全的财务内控制度的重要性。

首先，建立健全的财务内控制度可以有效防止财务风险。财务风险是指由于内部或外部原因导致财务损失的可能性。一个公司如果没有健全的财务内控制度，将面临着财务风险的增加。例如，没有严格的财务审计制度，公司的财务报表可能会存在虚假信息，从而误导投资者和其他利益相关方。而一个建立了健全的财务内控制度的公司，将会通过内部审计和风险管理等措施，及时发现和纠正财务风险，保障公司的经营安全。

其次，建立健全的财务内控制度可以提高财务管理的效率。财务管理的核心是对资源进行合理配置和利用，而一个健全的财务内控制度可以帮助公司更好地进行财务管理。例如，一个建立了健全的财务内控制度的公司，会有完善的财务流程和审批制度，有效控制公司的财务支出，避免资源的浪费和滥用。同时，通过建立健全的财务内控制度，公司还能够更好地进行预算和资金管理，提高财务决策的准确性和及时性。

此外，建立健全的财务内控制度可以增强公司的信誉和声誉。一个公司如果能够建立健全的财务内控制度，并且能够按照制度的要求进行财务活动，将会赢得投资者和其他利益相关方的信任和尊重。而一个没有健全财务内控制度的公司，容易引发财务丑闻和争议，损害公司的声誉和信誉。因此，建立健全的财务内控制度不仅可以提高公司的经营效益，还可以树立公司的良好形象，为公司的长期发展打下良好的基础。

综上所述，建立健全的财务内控制度对于企业的经营和发展具有重要的意义。通过防止财务风险、提高财务管理效率和增强公司的信誉和声誉，一个健全的财务内控制度可以帮助公司实现可持续发展，取得更好的业绩和回报。因此，企业应该高度重视财务内控制度的建立和完善，并且不断加强对财务内控制度的执行和监督，以确保公司的财务活动合法、规范和有效。

财务内控制度2) 篇二：建立健全的财务内控制度的步骤和方法

建立健全的财务内控制度对于企业的经营和发展具有重要的意义。本文将从步骤和方法两个方面探讨建立健全的财务内控制度的具体实施过程。

一、步骤

1.明确目标：在建立财务内控制度之前，企业需要明确自己的目标和需求。例如，企业希望通过财务内控制度提高财务管理效率，减少财务风险，提高公司的信誉等。只有明确目标，才能够有针对性地制定财务内控制度。

2.制定制度：根据企业的目标和需求，制定适合自身情况的财务内控制度。制定制度需要综合考虑公司的规模、行业特点、财务活动的特点等因素。制定制度时，可以参考相关的法律法规和行业标准，借鉴其他企业的经验和做法。

3.实施制度：制定好财务内控制度之后，需要组织力量进行实施。实施包括宣传制度、培训员工、建立相应的流程和制度文件等。实施过程中，需要确保各个环节的顺利衔接，确保制度能够得到有效执行。

4.监督检查：制度的实施需要进行监督和检查，以确保制度的有效性和合规性。监督检查可以通过内部审计、风险管理等方式进行，及时发现和纠正问题，保障财务内控制度的有效运行。

二、方法

1.明确责任：建立健全的财务内控制度需要明确各个岗位的责任和权限。例如，需要明确财务部门的职责和权限，明确审批流程和授权制度等。只有明确责任，才能够保证财务内控制度的执行和有效性。

2.完善流程：建立健全的财务内控制度需要完善财务流程。财务流程的完善包括审批流程、报销流程、资金管理流程等。通过建立完善的流程，可以规范财务活动，减少错误和风险。

3.培训员工：员工是财务内控制度执行的关键环节，因此需要进行培训。培训内容可以包括财务流程的操作方法、内部审计的方法和技巧等。通过培训，可以提高员工的责任意识和执行能力，保证财务内控制度的有效执行。

4.持续改进：财务内控制度是一个动态的过程，需要不断改进和完善。企业应该及时总结经验和教训，根据实际情况进行调整和改进，以适应企业的发展和变化。

综上所述，建立健全的财务内控制度需要经过明确目标、制定制度、实施制度和监督检查等步骤，并且需要明确责任、完善流程、培训员工和持续改进等方法。只有通过这些步骤和方法，才能够建立起一个有效、合规的财务内控制度，提高公司的财务管理效率和风险控制能力。

财务内控制度2) 篇三

财务内控制度

　　(5)预算经批准后，与供货单位或施工单位签订合同)国家和上级部门规定购建的固定资产应实行招投标方式的，必须按规定进行招投标，与中标单位签订合同;国家和上级部门规定购建固定资产可以不实行招投标方式的，各单位应当召开领导会议决定供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。

　　(6)对固定资产的建造项目、根据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门根据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应控制在合同价(或工程造价)的25%以内，工程开工后，工程进度预付款最多不能超过工程造价的95%，注意扣取质保金，除质保金，其余款项待工程竣工交付使用时全部一次结清。

　　(7)固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进行验收，验收合格。验收小组编制决算报上级主管部门批准。

　　(8)固定资产购建完毕后，应在一个月内办理组固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的项目，完工后，由业务部门填写组固单，交财务室建卡;局施工企业所承建的工程，建设、施工单位双方签认后，由财务处向建设单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入帐，并计提折旧，正式移交后，调整原暂估价值和已提折旧。

　　(9)财会部门根据计划、合同、发票、决算等凭据办理结算。

　　(二)固定资产的动态管理:

　　1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。

　　2、固定资产的增减和使用等审批权限必须按《南昌铁路局<铁路运输企业固定资产管理办法，补充规定(试行)》(南铁财字[xxxx]55号)执行，在具体办理过程中要严格履行审批手续。

　　3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必须由各单位的技术、设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并及时通知财会部门按规定进行帐务处理，确保固定资产帐、卡、物相符。

　　4、应定期或不定期地对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实，如有出入，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。

　　5、年度终了前必须进行一次全面的盘点。单位长应组织财会部门、归口管理部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进行清查:

　　(1)清查小组清查盘点单位所有的固定资产，并登记造册。

　　(2)财会部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总帐分类帐—致，总分类帐余额与明细分类帐余额之和一致、明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和一致。

　　(3)财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门核对固定资产台帐(履历簿)和卡片、保证相互一致。

　　(4)财会部门、归口管理部门、保管部门、使用部门将各自的帐、卡与固定资产盘点湾单进行核对，核对后编制清查报告。

　　(5)清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”(财固—9)单项原值在5万元以下(不含机械动力设备)的资产，由单位自行办理列帐手续;单项原值在5万元及以上的资产，由产权督理单位提出申请，经路局业务主管部门审核后，报路局国有资产管理办公室审批。

　　(6)每根据设备实际使用状况，上报设备大修、中修计划。

　　(三)固定资产报废:

　　1、定期或不定期对固定资产进行盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进行清点、核实。

　　2、清查盘点中发现盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”(财固—9)，固定资产发生盘盈、盘亏，应查明原因，分清任责任。在未经批准列入“待处理财产损溢”科目，待查清原因、分清责任后，编制“固定资产盘盈、盘亏(毁损)理由书”(财固—10)，待批准后列帐。

　　3、固资损失审批权限:单位成立资产损失核销审批领导小组，对固定资产进行鉴定，经单位长审查，“编制固定资产拆除、报废申请单”(财固—8)，报路局财务处国有资产管理办公室，交按照以下管理权限办理审批手续:主业原值在5万元以下的固定资产(不含机械动力设备，下同)毁损、盘亏、报废，2万元以下的机械动力设备，由单位资产损失核销审批领导小组审核，单位长审批，损失自行列销，报国资办备案。主业原值在5万元以上的固定资产(不含机械动力设备，下同)毁损、盘亏报废，及时万元以上的机械动力设备，报业务主管部门、国资办审批。

　　5、清理结束后，应认真修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。

　　六、债权债务管理

　　(一)为了确保债权的及时收回和债务的按时偿还，避免坏帐损失的发生。维护资金的正常运转，必须加强对债权债务的管理、核算及清理。建立债权债务清理责任制度，实行债权债务追究制度。

　　(二)明确责任:财务室是债权债务的核算部门，债权债务清理的责任部门为主办该项经济往来事项的部门，主要是指直接与对方联系、洽谈、签约等、并向财会部门办理收、付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，是清理债权债务的直接责任人员。

　　第3条相互配合:在债权债务的清理中，各相关部要相互配合，对债权债务管理进行职责分工，财会部门、物资采购部门、有关业务部门、合同督理部门应各司其责、相互协调。

　　1、财会部门的职责:必须专负责债权债务审核、核算、清理、签认，财会主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。

　　2、物资采购部门职责:根据生产计划编制物资采购计划，采购物资必须签订购货合同，并将购销合同送达财会部门，对采购物资约价格、质量、交货期、相关服务全过程负责、严禁盲目采购。加强对物资采购环节的管理与监督。

　　3、有关业务部门职责:对本部门涉及的相关工程、劳务项目要确保技术.质量符合要求，又要确保工程项目按期完成。在业务发生前必须签订相应的合同并抄财会部门。

　　4、合同管理部门职责:对每个所签合同文本进行严格审核，确保购销合同的合法性、合理性，避免引起经济纠纷。

　　(四)在签订合同同时必须向财会、计划、内部审计、法律等有关部门咨询，对所签订合同的各项条款要认真审查，尤其在确定付款方式、付款期限及违约条约时，应当考虑缩短债权期限、促进债权快速收回。

　　(五)任何部门和人员不能以单位名义对外提供担保。

　　(六)任何部门或人员不能将本单位资金拆借给其他单位或个人。

　　(七)个人借款只限于因公事项、其他事项不得借款。财会部门应坚持前帐不清、后帐不借的原则，严禁公款私存、公款公用。坚持单位长一支笔审批制度。对个人借支、预支等款项，经办人在借支、预支项目完成后，必须及时办理报销，同时将余款全额缴清。经办人在借支、预支项目完成后三个月内仍未办理相关报销手续的，财会部门必须将其名单书面报告单位长，并从工资或资金中扣还。

　　(八)对跨年度的债权、财会部门在每年年底前开具对帐单或签认单，与欠债人员或单位对帐。

　　七、运输成本、外委成本管理

　　第1条(一)实行科目负责制:

　　1、运输成本含维修成本(含中修)、大修成本。

　　2、外委工作指以本单位名义承揽完成的外单位委托的工作，外委工作可按劳资处审批的工费比例计提工资，必须承担外委工资的工资附加费、除内部供应外，外委工作必须按外委收入交纳营业税、城建税、教育费附加，必须承担路局规定的招待费、间管费，并完成外季利润。

　　3、财会部门负责成本费用的全面管理和控制.合理编制维修成本费用计划(不含大修、外委)，并将成本费用计划分解、落实到科目负责人。大修项目谁施工谁负责，外委工程谁承揽谁负责。

　　5、科目负责人对所分管的成本费用的真实性、合理性、有效性负责。

　　(二)明确费用审批权限

　　费用的发生必须经有权批准人批准。属于科目负责人费用计划及费用项目之内的费用，由科目负责人批准。属于超出科目负责人审批权限的费用，费用发生之前，必须报经单位主任审批，并让科目负责人知情。

　　(三)建立成本分析制度:财务室要每季度完成决算后，牵头召开成本分析会，各科目负责人书面分析工作完成进度、费用支出情况、成本费用计划的执行情况，及节超原因。降低成本费用的途径和措施，分析中应提出进一步改善经营、加强管理的对策和措施、并落实到有关部门或人员。财务室分析运输成本总体支出情况、投资项目总体支出情况、外委总体支出情况，同主任对全单位费用进行余缺平衡，有效完成全单位年度经济指标。

　　八、票据管理

　　(一)有关部门领用收据、发票，必须经部门负责人批准，并指定专人管理。票据专管人员填写票证内部领取单、向票证保管人员票证。票证保管人员应建立票证领用登记簿.详细记录票证的领用人、时间、种类、领用数量、起止号码、收回时间。领用票证应在票证登记簿上签字或盖章。

　　(二)票证领用人应根据实际发生的经济业务内容开具票据时，应按照票证内容逐次、逐拦、全部联次一次填写，必须填写齐全，字迹必须清晰，不得涂改。对金额填写有差错的，应当重开，开出的票证应加盖财务专用章或发票专用章。

　　(三)票据领用人员必须做到:

　　1、不得转借、转让和代其他单位或个人开具收据、发票。

　　2、不得涂改收据、发票。

　　3、不得单联填开或开具上下(正副)联金额、内容不一致的收据、发票。

　　4、不得扩大专用收据、发票的开具范围。

　　5、不得未经批准拆本使用收据、发票。

　　6、不得虚构经营业务活动、虚开收据、发票。