内部控制论文【通用3篇】

内部控制论文 篇一

随着企业的发展和经营规模的扩大，内部控制的重要性在企业管理中变得越来越突出。良好的内部控制可以有效地保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和可靠性，提高经营效率，促进企业的可持续发展。本文将从内部控制的定义、目标、原则和实施过程等方面进行论述。

首先，内部控制是企业管理中的一种管理机制，目的是为了保护企业的资产免受损失，确保企业的财务信息真实、准确、完整地反映企业的经济业务。内部控制的目标包括风险管理、信息和沟通、运营效率和合规性等。通过建立完善的内部控制制度，企业能够有效地识别、评估和管理各种风险，提高决策的准确性和有效性。

其次，内部控制的实施过程包括风险评估、内部控制制度的建立和执行、内部控制的监督和评价等环节。风险评估是内部控制的起点，通过对企业内外部环境进行分析，确定可能面临的各种风险，为内部控制的制定提供依据。内部控制制度的建立和执行是内部控制的核心环节，包括规章制度的制定、内部控制流程的设计和执行、内部控制的监督和改进等。内部控制的监督和评价是内部控制的闭环，通过内部审计、风险评估和内部控制自评等手段，对内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现和解决问题。

最后，良好的内部控制需要遵循一些基本原则。首先是风险管理原则，即根据企业的风险承受能力和风险偏好，制定相应的内部控制措施。其次是分工与协作原则，即明确各个岗位的职责和权限，加强部门之间的沟通和协作。再次是纪律与规范原则，即建立严格的内部控制制度和流程，确保员工按照规定的程序和要求履行职责。最后是持续改进原则，即不断完善和提升内部控制的水平，适应企业发展的需要。

综上所述，内部控制是企业管理中不可或缺的一环。通过建立完善的内部控制制度和流程，企业能够有效地管理和控制各种风险，提高经营效率和财务信息的可靠性，为企业的可持续发展提供保障。

内部控制论文 篇二

随着经济全球化的深入发展，企业面临的风险和挑战也越来越多。良好的内部控制是企业应对风险的重要手段，也是提高企业竞争力和可持续发展的关键因素。本文将从内部控制与风险管理的关系、内部控制在企业发展中的作用以及内部控制的优化等方面进行论述。

首先，内部控制与风险管理密切相关。内部控制是企业对各种风险进行识别、评估和管理的一种机制，是风险管理的重要手段。通过建立完善的内部控制制度，企业能够及时发现和识别各种风险，采取相应的措施进行防范和控制，降低风险对企业的影响。同时，内部控制也是风险管理的一种保障，通过规范和标准化的内部控制措施，企业能够提高决策的准确性和有效性，降低风险的发生概率。

其次，内部控制在企业发展中发挥着重要作用。良好的内部控制可以提高企业的经营效率和竞争力，实现资源的合理配置和优化利用。通过规范和标准化的内部控制流程，企业能够提高工作的效率和质量，减少资源的浪费和损失。同时，内部控制还可以提高企业的信息披露和透明度，增强企业的信誉和形象，提升企业的市场竞争力。

最后，优化内部控制是企业提高内部管理水平和运营效率的重要途径。优化内部控制需要从内部控制流程、内部控制措施和内部控制监督等方面入手，通过科学合理地设计和实施内部控制，提高内部控制的有效性和可操作性。同时，企业还应加强对内部控制的监督和评价，及时发现和解决问题，不断完善和提升内部控制的水平。

综上所述，良好的内部控制是企业应对风险、提高竞争力和可持续发展的关键因素。企业应根据自身的特点和需求，建立完善的内部控制制度和流程，优化内部控制，提高内部管理水平和运营效率，实现可持续发展的目标。

内部控制论文 篇三

内部控制论文

　　所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。下面，小编为大家分享内部控制论文，希望对大家有所帮助!

　　摘 要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。

　　关键词：民营企业 内部控制 研究。

　　1 民营企业现实状况。

　　在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。

　　民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。

　　2 民营企业内部控制存在的问题。

　　2.1 家族式经营。

　　家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式， 民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。

　　很多民营企业没有设立清晰的岗位职责说明书，职责划分不清楚，为了节约成本，让家族里的人同时兼任多个岗位工作。一人多职虽然节约了人力资源成本，实则存在内部重大控制缺陷，很容易导致隐瞒资产和财务舞弊行为，这种模式将会束缚企业的发展，使企业难以吸引更多的优秀人才。

　　2.2 高层管理者文化水平低。

　　在我国民营中小企业中，其创立者大多文化水平较低，公司员工本科及以上学历也很少。然而，这并不是制约中小企业发展的主要原因，公司管理者缺乏不断学习的精神才是关键所在。

　　随着市场经济的不断发展，很多民营企业的内部管理人员对于现代企业管理理论并不了解，知识更新已跟不上企业的发展速度，更不要说将这些管理理念运用到现代企业管理中。文化的缺失直接阻碍了企业规模的扩大，使企业失去了竞争优势，影响企业的长远发展。

　　民营企业的管理者一般缺乏创新精神，最为关注的焦点是利润问题，重视短期利益，对于企业其他方面，如内部管理等，并没有引起足够重视，不能及时调整经营战略，根据内外部环境的变化制定新的发展方向。

　　2.3 规模较小，缺乏企业文化。

　　民营中小企业在创立时，规模普遍较小，随着企业的不断发展壮大，在激烈的市场竞争中将难以占据有利地位，规模过小，难以获取足够的资金支持，在遇到风险时，容易出现资金链断裂。民营中小企业的存在年限一般较短，缺乏相应的文化积淀，在遇见危机时，其风险应对能力较弱，中小民营企业很少有自己的企业文化，很多都是生搬硬套一些大公司的企业文化，没有结合自身的实际情况和特点，公司管理层也没有重视这一问题，当遇到突发问题时，公司员工缺乏向心力和凝聚力。在培训方面，新进员工除了上岗前业务知识培训以外，为了节约成本，之后再没有培训机会，员工缺乏对企业的认同感和归属感。

　　2.4 缺乏相应的风险评估措施。

　　我国多数民营企业并没有意识到风险评估的重要性。认为风险评估是一个虚指标，不像利润指标那么实在。企业的管理者也普遍认为公司没有进行风险评估的必要，缺乏对风险评估的正确认识，公司内部没有完善的风险评估机制。当企业有风险时，多数管理人员往往根据以往的经验来判断，而不是采用科学的方法评估风险发生的可能性，对风险进行分析。对于已经存在的风险也没有采取相应的措施，而是任其发展，长此以往，公司将面临更多、更严重的问题。

　　大部分民营企业认为，内部控制在判断风险时只需识别企业的内部风险，从而忽略了外部风险。

　　3 完善民营企业内部控制的对策。

　　3.1 树立现代企业价值理念。

　　民营中小企业应建立科学的公司治理机制，树立现代企业价值观念，企业高层管理者也应适当转变观念意识，逐渐改变现有陈旧的'经营模式，让所有权和经营权分离，在现有家族经营模式的基础上，引进一些职业经理人进入管理层，要适当下放一些权力给职业经理人，让其有一定的空间发挥自己的能力。在设计内部控制制度时，要明确哪些岗位和职务是不相容的;企业的规章制度是否能使不相容岗位和职务相分离，使员工熟悉企业的这些规章制度和工作流程，并要求员工在业务执行过程中严格按照制度执行，并使他们之间相互监督和相互制约。

　　完善人才选拔机制，对于接班人从自己的家族中选拔，还是选择职业经理人，应坚持任人唯贤的原则，根据他们的自身能力和素质来选拔，看是否能满足企业经营发展的需要。

　　3.2 拓宽管理者眼界。

　　企业管理者素质的高低，关系着公司今后的发展方向，管理者眼界要开阔，要有很强的专业胜任能力，可以准确把握公司发展的大方向，以企业的可持续发展为原则，坚决避免追求短期利益。建议对公司的高层管理者进行培训，应当在业余时间加强学习，提升专业素质，定期参加一些培训，并经常关注时事热点，及时把握经济市场趋势，努力提升自己的综合素质，发挥带头模范作用，使管理者认识到内部控制的重要性，企业的经营风险就会适当的减少，企业总体目标的实现就会有保障。

　　3.3 注重企业文化的树立、弘扬与传承。

　　企业文化是一种行为文化，是企业在经营过程中的行为特征、精神面貌和人际交往的动态体现。企业文化对激发员工工作热情和约束员工的行为具有强大的指引作用。

　　企业文化是建立在经营理念基础之上的，不同的企业有不同的特点，企业文化也不同。企业文化的设立应与企业发展的总体目标、经营目标、业务目标相协调，企业文化树立和弘扬需要公司全体员工的共同努力。树立起属于本企业的企业文化，使企业文化深深扎根于每一位员工的心中，提高员工的工作热情和凝聚力。

　　3.4 建立风险防范系统。

　　建立风险防范系统是企业的有效保障措施，有效的风险防范系统可以使企业在危机发生以前，就能够预测到风险的存在，并提前做好防范工作，将风险降到最低。公司管理层应当转变观念，认识到风险防范的重要性，加大对风险评估的重视程度，建立风险评估机制。

　　民营企业更应该根据自身经营特点，经营环境和规模等实际情况建立相应的风险防范系统，防微杜渐，做好突发事件的应对策略。通过分析企业财务报表及相关经营资料，利用财务报表数据，分析出民营企业今后将会面临的风险以及产生这些风险的原因，并发现整个会计内部控制体系中隐藏的风险和问题，及时将这些数据报告给管理者，及时采取相关措施防范风险的发生。

　　4 结语。

　　民营企业在推动经济发展过程中发挥了十分重要的作用，民营企业的健康发展将对社会进步有着举足轻重的作用。民营企业的外部生存环境虽然在逐步改善，但内部管理依然存在许多问题，民营企业要想健康发展，需加强内部控制，完善内部控制系统。

　　参考文献。

　　[1] 茶红云。我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2015(2)。

　　[2] 陈新屋。浅谈民营企业内部控制中存在的问题及对策[J].中国外资，2011(9)。

　　[3] 杨雄胜。内部控制范畴定义探索[J].会计研究，2011(8)。

　　[4] 李芸达。企业内部控制规范体系落实途径与措施[J].科学经济社会，2010(12)。