“售后回购”业务的会计与税务处理2【通用3篇】

“售后回购”业务的会计与税务处理2 篇一

在进行“售后回购”业务时，企业需要注意相关的会计与税务处理，以确保合规运营并最大化利润。以下是一些关键的会计与税务处理事项：

1. 记账处理：在进行“售后回购”业务时，企业需要将回购的产品或资产列入资产负债表中，并在利润表中反映相关的收入和支出。需要确保准确记录回购的成本以及可能产生的额外费用，如维护成本、存储费用等。

2. 税务处理：在税务方面，企业需要了解相关的税收政策，包括增值税、企业所得税等。对于回购的产品或资产，企业需要根据当地税法规定计提相应的税费，并确保及时缴纳。

3. 风险管理：在进行“售后回购”业务时，企业需要注意风险管理，尤其是市场风险和信用风险。企业需要评估回购产品或资产的市场价值波动风险，并采取相应的对冲措施。此外，企业还需要评估客户的信用状况，避免出现坏账风险。

4. 法律合规：企业在进行“售后回购”业务时，需要遵守相关的法律法规，确保合规运营。企业需要了解相关的消费者权益保护法律、合同法律等，避免产生法律纠纷。

综上所述，“售后回购”业务的会计与税务处理是企业运营中至关重要的一环。企业需要确保准确记录相关的会计信息，并遵守税务政策，以确保合规运营并最大化利润。

“售后回购”业务的会计与税务处理2 篇二

在处理“售后回购”业务时，企业需要注意一些重要的会计与税务处理事项，以确保合规运营并最大化利润。以下是一些关键的会计与税务处理事项：

1. 会计处理：在进行“售后回购”业务时，企业需要准确记录相关的会计信息，包括回购的产品或资产的成本、收入、支出等。需要确保财务报表真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。

2. 税务处理：在税务方面，企业需要了解相关的税收政策，包括增值税、企业所得税等。企业需要根据当地税法规定计提相关的税费，并及时缴纳。同时，企业还需要注意税收优惠政策，以减少税务成本。

3. 风险管理：在进行“售后回购”业务时，企业需要注意风险管理，包括市场风险和信用风险。企业需要评估回购产品或资产的市场价值波动风险，并采取相应的对冲措施。此外，企业还需要评估客户的信用状况，避免出现坏账风险。

4. 合规运营：企业在进行“售后回购”业务时，需要遵守相关的法律法规，确保合规运营。企业需要了解相关的消费者权益保护法律、合同法律等，避免产生法律纠纷。同时，企业还需要建立完善的内部控制体系，确保业务运作的合规性。

综上所述，“售后回购”业务的会计与税务处理是企业运营中至关重要的一环。企业需要确保准确记录相关的会计信息，并遵守税务政策，以确保合规运营并最大化利润。同时，企业还需要注意风险管理和合规运营，以确保业务的稳健发展。

“售后回购”业务的会计与税务处理2 篇三

“售后回购”业务的会计与税务处理2

下面我们再看一下《企业会计制度讲解》中所举的例子：

例2：甲公司1998年5月1日与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，销售价格100万元,增值税额17万元.甲公司在9月30日将该商品购回，回购价110万元(不含增值税)。该批商品实际成本80万元。甲公司作会计分录如下：

1、 发出商品时：

借：银行存款 117

贷: 库存商品 80 　　　　　　　　　　　　　　　　 应交税金—应交增值税（销项

待转库存商品差价 20

２、由于回购价大于原售价，在销售与回购期内（即5—8月份）按期计提利息，每月应计利息10/5=2万元:

借：财务费用 2

　　　　　贷:待转库存商品差价 2

　　3、9月30日，甲公司购回该商品

借：物资采购（或库存商品等） 110

应交税金—应交增值税（进项税额） 18.7

贷：银行存款　　　 128.7

同时,冲回“待转库存商品差价”科目余额

借 :待转库存商品差价 8

财务费用 2

贷：物资采购（或库存商品等） 10

该例前面的会计处理都正确，但最后一笔会计处理不恰当，其所冲回的“待转库存商品差价”，未包括发出商品时收到款项与发出商品成本及相关税费之和的差额。正确的做法应该为： 借：待转库存商品差价 28

财务费用 2

贷：物资采购（或库存商品等） 30

从上述会计处理我们可以看出,作为“售后回购“的商品，其在购回时的入账价值，与销售时的账面价值是一致的。

2、“售后回购”业务的税务处理

会计与税法有着相通之处，税法在调整国家与企业的税收征纳关系时，要以会计核算为基础。但会计与税法又有着根本的不同，服务于不同的目的：会计的目的是为了提供企业财务状况、经营成果、现金流量的真实信息，而税法则是为了培植税源、组织税收、公平税负。下面就“售后回购”业务所涉及的相关税收作一分析：

一、流转税方面：

1、增值税 (1)如果“售后回购”的对象是存货，该业务就要涉及到增值税。该业务在会计上不作销售处理，但在税法上要作“视同销售”处理。事实上企业在销售时要开具增值税专用发票给对方，回购时对方也要开具增值税发票给企业。

(2) 如果“售后回购”的对象是不动产以外的固定资产，该业务同样也涉及到增值税。财税[2002]29号文明确，纳税人销售旧货，包括销售自己使用过的应征消费税的机动车等，售价未超过原值的免征增值税，超过原值，按4%的征收率减半征收增值税。

2、营业税 如果“售后回购”的对象是不动产、无形资产，该项业务就要涉及到营业税。按营业税暂行条例，企业转让无形资产、销售不动产，要按5%的税率交纳营业税。

二、所得税方面 关于“售后回购”业务的所得税问题，目前还没有相关的文件加以明确。下面根据例2，对这一业务所涉及的所得税问题作一分析：

1、商品发出时，尽管会计上不作销售处理，但在税法上要作“视同销售”处理。该单位开具的增值税发票上价款为100万元，账面成本80万元，应调增应纳税所得额20万元；

2、由于回购价大于原售价10万元，5—9月份每月计提财务费用2万元。既然税法上“视同销售”，那么就不能确认会计上由于不作销售处理而产生的`财务费用。所以应调增应纳税所得额10万元。

以上两项共调增应纳税所得额30万元。

3、回购时，会计上该商品入账价值等于销售时该商品的账面价值，即80万元。对方开具的增值税专用发票上列明的金额为110万元，回购方应以此金额作为计税成本。该商品会计成本与计税成本相差30万元。该差额应在该商品领用时调减应纳税所得额。

回购前调增的应纳税所得额等于回购后调减的应纳税所得额，每年的会计利润与应纳税所得额的差异属于时间性差异。

总之，对于“售后回购”业务，在会计处理上，应本着“实质重于形式”的原则，既不能作“销售”与“采购”处理，也不能按质押借款处理；在流转税处理上，要按“视同销售”处理；在所得税处理上，要注意该业务产生的应纳税所得与会计利润之间的时间性差异，作纳税调整。