有限公司的尽职调查报告(最新3篇)

有限公司的尽职调查报告 篇一

公司背景调查

在对有限公司进行尽职调查之前，我们首先对该公司的背景进行了深入了解。有限公司成立于2010年，是一家专注于房地产开发和销售的公司。公司总部位于城市中心的商业区，拥有一支经验丰富的管理团队和技术专家团队。公司目前在本地市场上占据了一席之地，市场份额稳步增长。

财务状况评估

在财务状况评估方面，我们对有限公司的财务报表进行了详细分析。根据报表数据显示，公司的营业收入在过去三年内持续增长，并且在行业内处于领先地位。同时，公司的净利润率也保持在一个相对稳定的水平，显示出公司的盈利能力强劲。此外，公司拥有稳定的现金流量和良好的资本结构，为公司的持续发展提供了坚实的基础。

风险评估

在风险评估方面，我们对有限公司的经营环境、行业竞争和法律合规性进行了综合分析。尽管公司目前在本地市场上表现出色，但面临着市场竞争加剧、政策调整和金融风险等潜在风险。此外，由于房地产行业的特殊性，市场需求的波动性也是一个潜在的风险因素。在法律合规性方面，公司需要密切关注相关法律法规的变化，并及时进行调整以确保合规运营。

管理团队评估

在管理团队评估方面，我们对有限公司的高层管理人员进行了调查和评估。根据调查结果显示，公司的管理团队经验丰富、能力强大，并且具备良好的决策能力和领导能力。公司注重人才培养和团队建设，并通过内部培训和外部聘请专家来提升员工的专业素质和管理水平。这些都为公司的长期发展奠定了坚实的基础。

市场前景展望

根据对市场前景的展望，我们认为有限公司在未来几年内仍然有良好的发展潜力。尽管市场竞争激烈，但公司凭借其优秀的管理团队、稳定的财务状况和良好的市场口碑，有能力在市场上保持竞争优势。同时，随着城市化进程的推进和人民生活水平的提高，房地产市场仍然具有较大的发展空间。因此，我们对有限公司的未来发展持乐观态度。

有限公司的尽职调查报告 篇二

公司治理评估

在对有限公司进行尽职调查时，我们对公司的治理结构进行了评估。根据评估结果显示，公司建立了科学完善的治理机制，包括董事会、监事会和高级管理人员层级。公司的决策程序和内部控制体系健全，能够有效管理公司的运营风险。此外，公司还积极推行企业社会责任，注重员工权益保障和环境保护。这些措施有助于公司建立良好的企业形象和品牌价值。

市场竞争优势评估

在市场竞争优势评估方面，我们对有限公司的产品质量、市场份额和品牌影响力进行了综合分析。根据分析结果显示，公司的产品质量得到了市场的认可，具有一定的竞争优势。此外，公司在本地市场上占据了一定的市场份额，并且品牌影响力逐渐扩大。公司注重产品创新和市场营销，能够根据市场需求及时调整和推出新产品，满足消费者的需求。

潜在投资机会评估

在潜在投资机会评估方面，我们对有限公司目前和未来计划的项目进行了分析。根据分析结果显示，公司计划扩大市场份额、开拓新业务领域，并且已经取得了一些初步成果。此外，公司还计划加大对科技创新的投入，提升产品的竞争力。这些计划为投资者提供了一些潜在的投资机会，但也需要注意市场风险和资金投入的回报周期。

综合评估

综合以上评估结果，我们认为有限公司是一家具有良好发展潜力和市场竞争优势的公司。公司的财务状况良好，管理团队实力强大，市场前景广阔。然而，我们也需要注意市场竞争和风险因素对公司的影响。因此，在投资有限公司之前，建议投资者综合考虑各种因素，做出明智的投资决策。

有限公司的尽职调查报告 篇三

　　有限公司：

　　上海市xx律师事务所接受贵司委托，指派中国执业律师××、××对某有限公司(以下简称“W公司”)进行了尽职调查。

　　在与贵司的多轮磋商中，我们和贵司确定了本次尽职调查的工作范围，并以《委托合同书》的形式确定下来(详见附件一：尽职调查范围)。

　　根据本案的工作范围，本次尽职调查工作采用认真阅读W公司提供的文件(详见附件二：W提供文件目录)，进行书面审查;与W公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式，在提供本尽职调查报告的同时，我们得到的承诺为：

　　1、W公司提交给我们的文件上的所有签名、印鉴和公章都是真实的;提交给我们的所有文件的原件都是被认可的和完整的;并且所有的复印件与原件是一致的;

　　2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正确的;

　　3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的，是客观、真实的;

　　4、W公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为;

　　5、同时，我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合法的。

　　基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息，根据现行有效的中国法律、法规以及政策，根据W公司提供的文件，根据我们指派律师的工作经验，我们作出以下尽职调查报告内容：

　　一、 W公司基本情况

　　1、基本信息(略)

　　2、W公司历次变更情况(略)

　　(详情见附件三：W公司变更详细)

　　3、W公司实际控制人(略)

　　二、W公司隐名投资风险

　　外国人某某通过中国自然人投资于W公司的行为属于隐名投资行为。外国人某某为“隐名股东”，中国自然人 为“显名股东”。

　　1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定

　　根据中国法律及司法实践，一个隐名投资行为如想得到法律的认可，必需具备以下条件：

　　(1)隐名股东必需实际出资。 具体体现为，隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有;

　　(2)公司半数以上其他股东明知。这里的以上包括半数;

　　(3)隐名股东以实际股东身份行使权利且被公司认可。这里的以股东身份行使权利得并被公司认可，既可以表现为隐名股东实际上担任了执行职务的董事，实际行使了管理职能;公司股东名册等法律文件记载了隐名股东的实际股东身份，亦可以表现为显名股东的决策均得到了隐名股东的同意或认可等。

　　(4)不违反法律法规的强制性规定。例如，外国投资者采用隐名投资的方式规避市场准入的行为则亦违反了中国法律的强制性规定。

　　2、中国法律对于外商投资行业的准入规定

　　根据《指导外商投资方向规定》以及《外商投资产业指导目录》，中国对于外商投资的行业分为鼓励类、允许类、限制类和禁止类。

　　贸易类外商投资企业因为属于中国政府规定的逐步开放的产业，而被纳入“限制类”进行特别管理。

　　3、W公司隐名投资的法律风险

　　(1)中国法律确定股东身份应当经过登记程序，这里所说的登记是指登记于中国工商行政管理机关，没有经过登记的，不能对抗不知道隐名投资行为的第三人。也就是说，目前外国人某某并非是经过中国相关政府部门登记过的股东，登记过的股东是中国自然人 ;

　　(2)中国自然人 、具有实际支配W公司股权的权利，如果显名股东不经隐名股东的同意即转让股权，将造成隐名股东的投资失败;

　　(3)当显名股东个人负有大额债务而不能清偿时，他们的债权人可能会要求获得W公司股份，从而影响隐名股东的利益;

　　(4)中国目前并无对于隐名投资的现行有效法律保护。在司法实践中，一般认为：外商隐名投资于限制类和禁止类行业的，法院会判决这种隐名投资行为无效，真正的股东为显名投资者，隐名股东(外商)与显名股东(中国自然人法人)的出资形成债权债务关系;W公司目前的主要经营范围为限制类，因此外国人某某的隐名投资行为，一旦与显名股东发生争议，法院将会判决外国人某某的隐名投资行为无效，外国人某某将失去对W公司的控制权;

　　(5)根据我们处理类似案例的经验，外商利用中国人进行隐名投资，初始时一般合作良好，但是当公司做大做强并产生较大利润时，显名股东(中国自然人或法人)常常会向隐名股东(外商)提出种种要求，从而产生争议。

　　三、关于W公司的经营范围

　　本次尽职调查的目标是为实现对W公司的并购、增资，增资之后，W公司将变更为外商投资企业。由于中国对外商投资企业投资和行业实行准入制，因此W公司一些经营范围难以保留。

　　根据中国法律的规定以及我们的经验，变更后的W公司的经营范围将表述为：从事。。。。。。等食品的进出口业务，国内批发及相关配套业务。

　　四、W公司的财务会计制度

　　1、概述

　　W公司会计核算方面原则上执行中国现行的《小企业会计制度》，但未根据该项制度的有关规定，制定适合本公司具体情况的公司会计核算制度;会计核算制度是中国法律强制性要求建议的制度，而财务管理规定是一种内控制度或称管理制度。

　　由于W公司没有具体适合公司实际情况的公司会计核算制度，相关会计政策无法确定(目前实际由财务人员根据经验或习惯确定)，既不利于公司管理层对会计核算进行有效管理，又容易导致W公司会计业务处理的随意性。

　　我们建议W公司根据中国现行的《小企业会计制度》的有关规定，制定出适合本公司具体情况的公司《会计核算制度》。

　　2、W公司的会计政策

　　(1)执行中国《小企业会计制度》;

　　根据中国法律规定，根据W公司的规模，可以使用《企业会计制度》或者《小企业会计制度》，W公司目前实际执行的是《小企业会计制度》。

　　(2)会计期间：公历1月1日至xx月31日;

　　(3)记账本位币及外币核算方法：

　　记账本位币为人民币;

　　外币业务按业务发生时的中国外汇管理局公布的汇率中间价，折合成人民币记账;期末(包括月末、季末和年末)外币账户余额未按期末中国外汇管理局公布的汇率中间价折合成人民币金额进行调整，相关汇兑损益待外币实际支付结算时进行一次性调整。

　　我们认为，外币账户未按期末汇率折算为记账本位币(人民币)，汇率变动形成的汇兑损益没有及时进行会计处理，既不符合《小企业会计制度》的有关规定，还将导致会计利润核算的'不真实。

　　我们建议W公司依照《小企业会计制度》的有关规定，期末(包括月末、季末、年末)及时对各外币账户进行汇兑损益调整，以保证会计信息的合法性、真实性。

　　(4)记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本(实际取得价格)为计价原则。

　　(5)存货核算原则及计价方法：

　　①取得和发出的计价方法：日常核算取得时按实际成本计价;发出时按加权平均法计价;

　　②低值易耗品摊销方法：采用一次性摊销法;

　　③存货的盘点制度：采用永续盘点制，即按照账面数据与实际盘点数据结合确认的方法。

　　(6)固定资产的计价方法、折旧方法以及预计使用年限

　　固定资产是指为经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。固定资产取得时按实际取得成本计价，按照平均年限法计算折旧。

　　(7)收入确认原则：

　　①销售商品：公司已经将商品所有权上转移给买方;

　　②公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业;

　　③相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

　　风险提示：W公司实际销售收入的确认方法与上述原则有差异，具体详见本报告的税务风险调查部分。

　　五、W公司财务状况调查(截止20xx年10月底)

　　1、会计报表

　　(1)资产负债表(所属日期：20xx年10月31日;货币单位：人民币，元)

　　(略)

　　(2)损益表(所属期间：20xx年1-10月;货币单位：人民币，元)

　　(略)

　　(3)会计报表提示：

　　(略)

　　2、相关资产、负债项目的调查与分析(略)

　　六、税务风险

　　1、W公司存在由于延迟确认销售收入而引起的税务风险，违反了中国现行增值税和企业所得税等相关法规;

　　(1)W公司目前的销售收入核算业务中，当月销售发出的货物，

　　①20xx年9月份之前，该月全部销售货物一般都在次月10日左右才开具增值税发票并确认销售收入;

　　②20xx年9月份(包括)之后的货物销售业务，该月25日以后的销售货物一般都在次月10日左右才开具增值税发票并确认销售收入;

　　(2)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第19条，以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第38条的有关规定，增值税纳税义务发生时间，采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的(W公司该类业务目前没有书面合同)(见本报告四、W公司的合同风险条款解释)，为货物发出的当天;

　　另外，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(一)款的有关规定，企业销售商品同时满足下列4个条件的，应确认收入的实现：

　　①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

　　②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;

　　③收入的金额能够可靠地计量;

　　④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

　　(3)我们认为，依照上述税务法规，W公司的商品销售收入的确认属于延迟确认，可能存在税务风险(即延迟申报纳税);

　　2、除上述风险外，我们未发现其他税务风险。

　　七、本尽职调查报告的说明

　　1、本尽职调查报告仅是在有限的时间内，使用有限的手段，根据本案的特殊性进行的调查工作。因此，我们的尽职调查报告其内容不可能穷尽W公司目前的或有风险，存在着可能对或有风险的错误描述、偏差或遗漏，特予以说明，请贵司予以充分注意。

　　2、本尽职调查报告内容涉及法律、财务、会计专业知识和专业经验，我们虽有中国执业律师参与本案并负责调查，但与会计事务所全面的审计、评估和多位注册会计师人员协同工作的结果是不同的。对于一些问题例如财务报表的调整、公司整体估值等，是资产评估与审计师的责任，本报告并未涉及。

　　3、本尽职调查报告内容的所有附件内容与本报告组成完整的文件，不能单独或割裂的引用、使用或理解。

　　4、本尽职调查报告是依据贵司与我们签订的《务委托合同书》的基础上作出的。

　　本尽职调查报告除委托人为受让W公司股权或对W公司增资作参考之用外，不得用于任何其他目的。

　　上海市xx律师事务所

　　××律师

　　××律师

　　20xx年11月18日