内部控制与审计的关系研究(精彩3篇)
内部控制与审计的关系研究 篇一
内部控制与审计是公司治理结构中非常重要的组成部分，二者之间存在着密切的联系。内部控制是公司管理层为实现经营目标而建立的一种制度和程序，其目的是确保企业活动的合法性、规范性和有效性。审计则是对企业内部控制的有效性和真实性进行评价的一种独立性活动，旨在为公司的股东、投资者和其他利益相关方提供可靠的财务信息和风险评估。
首先，内部控制是审计工作的基础。审计师在进行审计工作时，需要依托企业的内部控制制度和程序来进行审计程序的设计和执行。如果企业的内部控制制度不完善或者存在缺陷，就会影响审计师对企业财务报表真实性的判断，从而影响审计工作的有效性和准确性。因此，企业需要建立健全的内部控制体系，以确保审计工作的顺利进行。
其次，审计可以为内部控制的完善提供建议和改进建议。通过审计工作，审计师可以对企业的内部控制制度和程序进行全面、系统的评价，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。这些建议和改进建议可以帮助企业及时调整和完善内部控制制度，提高企业的经营效率和风险管理水平。因此，审计和内部控制之间是一种相互促进和互补的关系。
最后，内部控制和审计都是为了保障企业的可持续发展和利益相关方的利益。通过建立健全的内部控制体系和进行有效的审计工作，可以提高企业的管理效率和风险控制能力，为公司的经营决策提供可靠的依据。同时，也可以保护公司的利益相关方的利益，维护公司的声誉和形象。因此，内部控制和审计之间的关系是密不可分的，两者需要相互配合，共同促进企业的可持续发展。
综上所述，内部控制与审计之间存在着密切的联系和相互作用。企业需要重视内部控制的建设和审计工作的开展，以确保企业的经营活动合法、规范和有效，实现公司的可持续发展和利益相关方的利益保护。
内部控制与审计的关系研究 篇二
在现代企业治理中，内部控制和审计是两个不可或缺的环节。内部控制是公司为实现经营目标而建立的一套制度和程序，旨在确保企业活动的合法性、规范性和有效性。审计则是对企业内部控制的有效性和真实性进行评价的独立性活动，其目的是为公司的股东、投资者和其他利益相关方提供可靠的财务信息和风险评估。
首先，内部控制是审计工作的基础。审计师在进行审计工作时，需要依赖企业的内部控制制度和程序来进行审计程序的设计和执行。如果企业的内部控制制度不完善或者存在缺陷，就会影响审计师对企业财务报表真实性的判断，从而影响审计工作的有效性和准确性。因此，企业需要建立健全的内部控制体系，以确保审计工作的顺利进行。
其次，审计可以为内部控制的完善提供建议和改进建议。通过审计工作，审计师可以对企业的内部控制制度和程序进行全面、系统的评价，发现潜在的风险和问题，并提出相应的改进建议。这些建议和改进建议可以帮助企业及时调整和完善内部控制制度，提高企业的经营效率和风险管理水平。因此，审计和内部控制之间是一种相互促进和互补的关系。
最后，内部控制和审计都是为了保障企业的可持续发展和利益相关方的利益。通过建立健全的内部控制体系和进行有效的审计工作，可以提高企业的管理效率和风险控制能力，为公司的经营决策提供可靠的依据。同时，也可以保护公司的利益相关方的利益，维护公司的声誉和形象。因此，内部控制和审计之间的关系是密不可分的，两者需要相互配合，共同促进企业的可持续发展。
综上所述，内部控制与审计之间存在着密切的联系和相互作用。企业需要重视内部控制的建设和审计工作的开展，以确保企业的经营活动合法、规范和有效，实现公司的可持续发展和利益相关方的利益保护。
内部控制与审计的关系研究 篇三
内部控制与审计的关系研究
【摘要】近年来，内部审计与内部控制受到了人们的重视，它们之间的关系也逐渐彰显出来，本文从内部审计与控制的关系着手，界定了内部审计对于内部控制所起到的重要作用，并提出了相关的建议。
【关键词】内部控制 内部审计 关系研究
自从全球金融危机以来，人们充分认识到要加强内部控制。尤其是在2008年发生的最大的金融舞弊案例，它的主要原因就是当时内部控制的严重不足。我国近些年来也出现了很多由于公司内部控制而导致的问题，这些问题的发生，除了由于我国不规范的资本主义市场外，其主要原因就是我国上市公司缺乏合理的内部控制机制。当前内部控制问题已经成为时下企业管理人员、各国政府机构、内部审计师，以及各相关监督部门关注的焦点。
一、内部审计与控制的关系
（1）内部审计与控制的涵义。我们从内部审计的含义就可以看出它在内部控制所体现的作用。国际内部审计协会在2003年提出的修订的《内部审计实务标准》中提到，内部审计应该帮助评价组织重要的危机因素、帮助改善管理与控制体系；对控制的效果与效率做出评价、督促控制的不断改进，以及帮助组织有效地控制；对机构的治理方式进行评价与改进，从而为组织的治理做出贡献。1992年美国对目前对内部控制的界限划分有着高度的认可，内部控制应该包含五个要素：风险评估、信息和沟通、控制环境、控制活动、监督，其中内部审计的固有职责和政策工作是监督。从内部审计与控制的含义可以看出，内部审计与控制是相互影响相互渗透的，人们对内部控制含义认识的发展一直与内部审计内涵的.演变交织在一起。
（2）内部审计是控制的重要因素之一。在1986年第12届最高国际审计机关组织大会上明确声明内部控制制度主要包括方法程序、组织结构和内部审计，从那时开始，内部审计就已经被看作是内部控制制度中的重要因素之一。从国外的研究可以看出美国近些年来强制性指引和动作都反映出一种倾向：公司内部控制和治理的有机构成部分都包含内部审计。国内近期来也出现了很多关于这方面的议论，如林钟高、汪国银认为，企业运行的基础是公司治理，其为企业内部的各项管理活动提供有利的环境，同时内部审计也是企业内部活动控制的一部分，同样受到公司管理的制约；刘英明、陈艳利认为内部审计是有效实现内部控制的重要因素，也是公司管理机构的重要构成部分。
（3）内部审计是针对于内部控制的控制。内部审计是控制存在的一种特殊方式，它在内部控制中具有独特的身份，换句话说就是内部审计一方面是内部控制的构成部分，而它又与其他的相互独立的内部控制因素不同，它还承担着要再控制其他内部控制因素的职责。建立审计机构对控制进行监督是良好实务的重要构成部分。内部审计针对内部控制的再控制其主要表现在内部审计针对利用自身的特点和对企业的具体了解，以及积累的审计经验，通过对业务和管理活动进行监督，看是否达到对内部结构控制的要求，对内部控制的遵循性、有效性和健全性进行评价，对于内部控制中出现的薄弱问题能及时有效地提出改进意见，促进合理有效地控制，从而达到改进内部管理的目的。
二、内部审计对内部控制的作用
（1）评价职能：独特优势。伴随着管理
（2）监督职能：日常工作。对于内部控制的组成来说，企业的内部控制是经由一系列的控制制度、政策与程序构成的系统。系统的持续运转和有效改进与监督是密不可分的，所以监督成为了内部控制的重要构成要素之一。合理有效地内部控制将保证企业正常的管理经营活动，内部审计监督内部控制的直接目标是保证内部控制的合理有效运行，从而实现内部控制的长远目标。
（3）咨询职能：奋斗方向。伴随着内部审计逐渐向公司治理和风险管理方向的发展，内部控制的评价低位不但没有被削弱，反而得到了巩固。而且，内部审计也开始以咨询顾问的身份促使并组织客户对自身的风险与控制的评价，使控制和防范风险成为全部管理人员共同的责任。
三、总结
内部审计与内部控制有着密切地关系，二者相互渗透，近年来，内部审计与内部控制也越来越受到人们的重视，从内部审计与控制的关系着手，对内部审计与内部控制所起到的重要作用进行界定，并提出行之有效的建议，对企业发展有着巨大的意义。
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